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　　一 、趙先生家庭基本情況

　　趙先生35歲，經(jīng)營(yíng)一家高級西餐廳(個(gè)體戶(hù))，妻子李女士，為國企中層領(lǐng)導，兩人8月份剛剛生育一個(gè)女兒。趙先生西餐廳投入資本200萬(wàn)元，名下存款10萬(wàn)元，一處自住房產(chǎn)，價(jià)值180萬(wàn)元，自用汽車(chē)價(jià)值30萬(wàn)元。目前有一處投資房產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元，還有5萬(wàn)元的存款和市價(jià)20萬(wàn)元的國內股票投資，李女士的父母臨終前留給李女士?jì)r(jià)值55萬(wàn)元的名貴字畫(huà)。

　　每年餐廳年稅前凈收入約為48萬(wàn)元，全家人月開(kāi)支1.5萬(wàn)元。配偶李女士月稅后收入1萬(wàn)元，投資性房產(chǎn)年租金收入5萬(wàn)元，利息支出12萬(wàn)元。目前，自用房產(chǎn)貸款80萬(wàn)元，剩余貸款期限12年，假設等額本利攤還，汽車(chē)貸款20萬(wàn)元。投資用住房貸款70萬(wàn)元，剩余貸款期限15年。

　　保險方面，趙先生投保大病險保額80萬(wàn)元，年繳保費2萬(wàn)元，還要繳15年。李女士沒(méi)有購買(mǎi)商業(yè)保險，夫妻倆人均有三險一金，目前兩人的賬戶(hù)情況相同：公積金賬戶(hù)3萬(wàn)元，養老金賬戶(hù)2萬(wàn)元。

　　二、趙先生家庭理財目標：

　　1、子女教養規劃——女兒3歲上幼兒園，從3歲到18高中畢業(yè)教養費用每年2萬(wàn)元現值，畢業(yè)后打算送女兒出國留學(xué)，由大學(xué)至取得碩士學(xué)位6年，每年需要學(xué)費生活費現值20萬(wàn)元。

　　2、經(jīng)營(yíng)規劃——趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來(lái)的發(fā)展，但是又不想因此增加稅負。

　　3、趙先生打算55歲時(shí)和夫人一起退休，屆時(shí)把西餐廳轉讓(假設西餐廳維持現有的投資收益率)，請理財師做養老規劃。

　　4、趙先生2007年聽(tīng)朋友說(shuō)股票能賺錢(qián)，投入50萬(wàn)元進(jìn)入股市，由于沒(méi)有時(shí)間打理加上沒(méi)有相應的投資經(jīng)驗，僅僅聽(tīng)一些小道消息，現在虧損30萬(wàn)元，還有市值20萬(wàn)元，該筆資產(chǎn)該如何處理？

　　三、家庭財務(wù)診斷：

　　趙先生家庭目前處在家庭成長(cháng)期，該時(shí)期家庭的財務(wù)特點(diǎn)是子女養育的負擔逐漸增加。家庭資產(chǎn)配置比較單一，主要集中在房產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，資產(chǎn)流動(dòng)性不夠，如果經(jīng)營(yíng)上需要大的流動(dòng)資金，或者妻子女兒出現重大疾病等特殊情況會(huì )出現流動(dòng)資金不足。且沒(méi)有配置其他理財產(chǎn)品，諸如銀行理財產(chǎn)品、基金、債券、黃金等等。

　　四、理財規劃建議

　　(一)子女教育規劃

　　建議趙先生把10萬(wàn)元存款拿出作為一次性投資股票型基金，另外每年拿出6萬(wàn)元采用基金定投來(lái)積累這筆資金投資股票型基金，預期年化收益率為10%。但是，子女教育金沒(méi)有時(shí)間和費用彈性，應該提早規劃，且要配合保險規劃進(jìn)行，因為一旦保險事故發(fā)生，教育金的來(lái)源將被中斷。

　　(二)經(jīng)營(yíng)規劃

　　趙先生想將西餐廳改為有限公司組織，以利于未來(lái)的發(fā)展，但是又不想因此增加稅負。我們?yōu)橼w先生設計一套兩全其美的改制方案，包括改制后個(gè)人薪資，獎金與分紅的規劃。

　　將西餐廳改為有限公司，改制以后，可以進(jìn)行相關(guān)折舊，計提相應準備金，這樣可以降低稅負。而且趙先生承擔有限責任。目前稅前凈收入48萬(wàn)元，采用月工資2萬(wàn)元，年底獎金24萬(wàn)元的方式，適用所得稅率為20%，將列支薪酬、年終獎金和分紅，凈收入列支到員工薪酬中，可以繳納三險一金，降低企業(yè)所得稅，且減少個(gè)人所得稅。以后年納稅所得超過(guò)48萬(wàn)元時(shí)，采用年底獎金24萬(wàn)元，其他平均在每月作為工資發(fā)放，這樣就能繳納最低個(gè)人所得稅，這樣每個(gè)月的稅后收入從33萬(wàn)元增加到37萬(wàn)元。

　　對比改制前后收入：

　　改制前，個(gè)人所得稅：(48-0.2×12)×35%-0.6750

　　=15萬(wàn)元

　　改制后，個(gè)人所得稅：(繳納三險一金，養老0.0480萬(wàn)元，其他11%)

　　月工資納稅：(2×0.89-0.0480-0.02)×0.2-375=0.2689萬(wàn)元

　　年底獎金納稅：24×0.2-0.0375=4.7625萬(wàn)元

　　合計：0.2689×12+4.7625

　　=7.9893萬(wàn)元

　　節約稅款：15.2850-7.9893=7.2957萬(wàn)元

　　(三)保險規劃

　　根據趙先生家庭保障情況，我們發(fā)現，趙先生只購買(mǎi)了大額的醫療保險，保障單一。趙先生作為家庭收入的重要來(lái)源者，建議還需要增加壽險保額，這樣既能增加趙先生家庭抗風(fēng)險能力，又能夠通過(guò)保險提早考慮資產(chǎn)傳承問(wèn)題，規避遺產(chǎn)稅，李女士增加重大疾病險。趙先生和李女士有社保，有了基本的家庭保障，建議每年投入46000元購買(mǎi)商業(yè)保險，已經(jīng)投入20000元，追加保費26000元，趙先生增加10000萬(wàn)元終身壽險，3000元定期壽險。李女士追加10000萬(wàn)終身壽險(附加重大疾病險)，另外為孩子購買(mǎi)3000元的重大疾病險家庭保費總支出為43000+3000=46000元。

　　(四)投資規劃：

　　趙先生無(wú)暇研究股票，也沒(méi)有股票市場(chǎng)投資經(jīng)驗，建議趙先生將20萬(wàn)元股票出售。我們給趙先生做出以下投資建議：

　　1、首先建立應急基金：應急基金一般為家庭月支出的3-6倍，可以投放在銀行活期存款、流動(dòng)性好風(fēng)險低的貨幣型基金。建議趙先生和李女士辦理銀行信用卡，利用信用卡的透支功能，充分利用信用卡最長(cháng)56天的免息期。保證資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性。

　　2、基金投資組合：孩子的教育基金一次性投入10萬(wàn)元資金做基金投資，前10年每年定投6萬(wàn)元基金積累教育基金。

　　3、建議趙先生在資產(chǎn)組合中配置實(shí)物黃金。

　　黃金保值作用表現為分散風(fēng)險，提高資產(chǎn)組合的安全性。投資組合中有10%到30%的比例配置穩定的資產(chǎn)，以達到降低風(fēng)險的目的。因此在全部由信用資產(chǎn)組成的投資組合中，有必要加入黃金這唯一的無(wú)信用風(fēng)險投資品。(理財師：農行成都市錦城支行金鑰匙理財中心 張海燕)