發(fā)表評論 修訂后的《證券公司年度報告內容與格式準則》昨天發(fā)布，內容多處調整。準則規定，不論本準則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，公司均應予以充分披露。
中國證監會(huì )昨天發(fā)布了修訂后的《證券公司年度報告內容與格式準則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準則》全文見(jiàn)封七)。該《準則》根據新的行業(yè)環(huán)境和公司治理要求進(jìn)行了較大范圍的調整，明確了相關(guān)責任人，進(jìn)一步完善了證券公司年度報告的披露內容和格式。業(yè)內專(zhuān)家認為，從實(shí)質(zhì)上看，證券公司面臨著(zhù)幾乎與上市公司同等的信息披露要求，證券公司年度報告披露將更透明、更完整。
進(jìn)一步明確責任人
與2002年的版本相比，《準則》進(jìn)一步明確了年報披露責任人。新增的第三條規定，公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員應當保證年度報告內容的真實(shí)性、準確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個(gè)別和連帶責任。
《準則》要求，公司財務(wù)報告應當由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計，審計報告須由上述會(huì )計師事務(wù)所蓋章，并且由該所兩名或兩名以上注冊會(huì )計師簽字蓋章。并增加了對“合規總監姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱”的披露要求。
為進(jìn)一步規范券商年報的披露工作，《準則》第四條規定，本準則是對年度報告編制和披露的最低要求。不論本準則是否有明確要求，凡對報表使用者有重大影響的信息，公司均應予以充分披露。
新規應對兼并重組
為了應對證券公司在兼并重組中出現的新現象，《準則》特別對會(huì )計師事務(wù)所的審計范圍進(jìn)行了明確。根據規定，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財務(wù)報告需要由會(huì )計師事務(wù)所審計。
在會(huì )計數據和業(yè)務(wù)數據摘要上，《準則》進(jìn)行了較大調整�！稖蕜t》要求，公司應采用數據列表方式，披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表主要項目的期末數(本年數)、期初數(上年數)和增減百分比。
《準則》規定，應披露董事、監事和高級管理人員在公司領(lǐng)取報酬分別在20萬(wàn)元以下、20萬(wàn)元-40萬(wàn)元、40萬(wàn)元-60萬(wàn)元、60萬(wàn)元以上等各個(gè)區間的總人數。上述人員在公司領(lǐng)取的報酬包括工資(含各種津貼、補貼等)、獎金及其他報酬等。
管理層報告更全面
在管理層報告方面，《準則》新增，公司應披露在報告期內業(yè)務(wù)創(chuàng )新情況，分析其對公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和未來(lái)發(fā)展的影響，以及如何進(jìn)行風(fēng)險控制。同時(shí)，應概要披露公司治理結構的現狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。公司應說(shuō)明是否按《證券公司管理辦法》第二十七條、第三十條的規定建立獨立董事制度和獨立的合規審查機構，獨立董事是否符合規定人數。
在其他應披露的重要事項方面，《規則》取消了對應披露訴訟和仲裁事項的金額規定，要求報告期內發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額都應予以披露。同時(shí)，《規則》新增了對公司本年度被處罰或公開(kāi)譴責的情況，包括公司及其董事、監事和高級管理人員被中國證監會(huì )、中國證券業(yè)協(xié)會(huì )、證券交易所、金融期貨交易所處罰或公開(kāi)譴責，以及被財稅、外匯和審計等部門(mén)作出處罰的記錄等情況的披露要求。
此外，《規則》還要求，證券公司應編制資產(chǎn)減值準備變動(dòng)表，分項披露各項減值準備的變動(dòng)情況。對公司創(chuàng )設認購權證業(yè)務(wù)等用于履約抵押的證券的公允價(jià)值也應進(jìn)行披露。
國泰君安證券行業(yè)研究員梁靜認為，《準則》對證券公司的財務(wù)情況、業(yè)務(wù)情況、風(fēng)險情況均作了詳細的披露要求，比如對管理層分析報告方面的要求，此前是上市公司年報中特有的，反映了新《準則》對券商年報披露的嚴要求。(記者 商文 屈紅燕）
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