中新網(wǎng)7月20日電 審計署今日在其官方網(wǎng)站刊登了中行、交行、招行2005年度資產(chǎn)負債損益審計結果，審計結果全文如下：
中國銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負債損益審計結果
(二○○七年七月二十日公告)
根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2006年對中國銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國銀行)總行及部分分支機構2005年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況及總體評價(jià)
審計結果表明，近年來(lái)中國銀行認真貫徹落實(shí)國家有關(guān)經(jīng)濟金融工作的方針政策和銀監會(huì )的監管要求，通過(guò)深化內部改革，完善現代銀行治理結構，加強風(fēng)險控制，改善資本管理，經(jīng)營(yíng)效益穩步增長(cháng)。
(一)初步建立起良好的公司治理結構。根據現代股份制商業(yè)銀行的治理模式，中國銀行按照“三會(huì )分設、三權分開(kāi)、有效制約、協(xié)調發(fā)展”的標準，建立了相對規范的公司治理結構，股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理層已開(kāi)始運作，并按照公司法和公司章程要求，明確各自職責，公司治理機制開(kāi)始發(fā)揮作用。
(二)財務(wù)狀況逐年好轉，抗風(fēng)險能力逐漸提高。中國銀行在股份制改革中，通過(guò)政府注資和實(shí)施財務(wù)重組，歷史包袱得到消化，財務(wù)狀況開(kāi)始改善，盈利能力逐年提高，抗風(fēng)險能力有所增強。據中國銀行年報反映，2002年至2005年，中國銀行撥備前營(yíng)業(yè)利潤分別為427億元、548億元、578億元和647億元；凈利潤為94億元、287億元、209億元和275億元；總資產(chǎn)凈回報率從0.31%提高到0.72%；股本凈回報率(不含少數股東權益)從4.31%提高到12.62%；資本充足率從8.15%提升至10.42%。同時(shí)，通過(guò)加大剝離和核銷(xiāo)不良貸款工作力度，完善風(fēng)險管理組織體系，強化資產(chǎn)質(zhì)量監控，風(fēng)險管理的范圍進(jìn)一步拓寬。2002年至2005年，中國銀行不良貸款從4085億元下降至1032億元，不良貸款率從22.49%下降至4.62%(其中，2005年末的不良貸款余額比2004年末下降了67億元，不良率下降了0.5個(gè)百分點(diǎn))，不良貸款和不良率呈雙下降趨勢，撥備覆蓋率從22.09%上升到80.55%，抗風(fēng)險能力逐步增強。
(三)外匯業(yè)務(wù)保持領(lǐng)先地位，中間業(yè)務(wù)不斷創(chuàng )新。2005年末，中國銀行境內行外幣貸款余額和外幣存款余額分別占市場(chǎng)總份額的43.3%和23.7%，國際貿易結算量占市場(chǎng)總份額的32.6%，貿易融資在四大商業(yè)銀行中的份額超過(guò)50%，均保持市場(chǎng)領(lǐng)先地位。同時(shí)，憑借產(chǎn)品創(chuàng )新能力，加快了中間業(yè)務(wù)整合創(chuàng )新步伐，中間業(yè)務(wù)收入保持了良好的增長(cháng)勢頭。截至2005年末，為客戶(hù)提供結算、保函、現金管理、委托貸款等業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)，共取得非利息收入156億元，占營(yíng)業(yè)收入總額的13.5%。
(四)財務(wù)管理不斷完善，內部稽核逐步加強。中國銀行不斷完善各項財務(wù)管理制度，實(shí)行審慎計提資產(chǎn)減值準備，加強財務(wù)信息的披露，初步建立了適應現代商業(yè)銀行要求的財務(wù)管理體制。同時(shí)，建立了獨立的稽核體系，實(shí)施全方位的稽核檢查制度，發(fā)揮了較好的作用。2005年，為查找內控隱患，防范操作風(fēng)險，先后3次開(kāi)展以基層機構、重要業(yè)務(wù)崗位、基層負責人為監督重點(diǎn)的業(yè)務(wù)大檢查，檢查面達100%。
但審計也發(fā)現，中國銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規問(wèn)題和薄弱環(huán)節，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計查出的主要問(wèn)題
(一)經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規問(wèn)題。一是違規發(fā)放貸款55.14億元。一些分支機構發(fā)放房地產(chǎn)貸款時(shí)未嚴格執行國家宏觀(guān)調控政策，有的違規向自有資金不足或“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規向土地儲備中心發(fā)放貸款，還有的發(fā)放虛假個(gè)人按揭貸款等。如2003年3月，江蘇南通分行向“四證”不全、自有資金比例不足30%的南通某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目貸款1.5億元，貸款發(fā)放后被企業(yè)挪用于股權投資，截至2005年末貸款余額9460萬(wàn)元形成不良。四川省分行2001年組織下屬單位部分職工與四川某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司等4家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商簽訂購房合同，并據此違規向這些職工發(fā)放“零首付”個(gè)人住房按揭貸款3.15億元，開(kāi)發(fā)商承諾兩年內代為出售或回購該行職工“所購”房產(chǎn)，并給予貸款職工按揭貸款金額4%的收益回報。據查，銀行職工共取得收益927.32萬(wàn)元。截至審計時(shí)，貸款本金1.03億元未收回，面臨損失風(fēng)險。二是違規辦理票據業(yè)務(wù)8億元。中國銀行一些分支機構缺乏風(fēng)險意識，違規辦理票據業(yè)務(wù)，致使銀行出現墊款。如2001年至2005年，青島高科園支行違規為青島某水產(chǎn)食品有限公司簽發(fā)無(wú)真實(shí)貿易背景、抵押、擔保不落實(shí)的銀行承兌匯票4.1億元。該公司將匯票全部貼現后的部分資金用于歸還到期貸款、購買(mǎi)酒店等，截至審計時(shí)已形成墊款7402萬(wàn)元。三是財務(wù)收支違規問(wèn)題金額4.78億元，其中會(huì )計核算不實(shí)3.73億元。上述違規問(wèn)題大部分發(fā)生在中國銀行股改以前。
(二)涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計共發(fā)現各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索21起。如1995年至1998年間，時(shí)任中國銀行北京分行行長(cháng)的牛某，涉嫌違法向一家民營(yíng)企業(yè)提供6000多萬(wàn)元貸款，目前此案已由司法機關(guān)立案查處。
(三)一些信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險隱患，經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節。一是公路等信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險隱患。審計發(fā)現，在中國銀行2004年已剝離給資產(chǎn)管理公司數億元公路建設貸款的情況下，該行的公路項目貸款不良率仍由2003年的0.55%上升至2005年的4.47%，其中，非國家骨干網(wǎng)公路貸款的不良率較高。二是在不良資產(chǎn)剝離、處置中存在不規范問(wèn)題。2004年，中國銀行在不良資產(chǎn)剝離處置過(guò)程中，未及時(shí)向債務(wù)人或擔保人主張權利，導致部分剝離債權喪失訴訟時(shí)效或喪失申請執行期限。三是結算業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節。一些分支機構為拓展業(yè)務(wù)，為客戶(hù)違規結匯提供便利。審計發(fā)現，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)頻繁小額結匯逃避外匯監管。抽查2005年廣東佛山分行28戶(hù)個(gè)人結匯賬戶(hù)發(fā)現，以單筆9999美元或9900美元結匯的有2443筆，合計2421.94萬(wàn)美元。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書(shū)。對違規經(jīng)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險等問(wèn)題，已移送銀監會(huì )處理，并責成中國銀行認真糾正和整改；對財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的違規問(wèn)題，已責成中國銀行認真整改，調整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移交司法機關(guān)立案查處。
針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：中國銀行應進(jìn)一步加強對各分支機構“一把手”的監督制約，尤其是加大對基層分支機構操作風(fēng)險的監督檢查，加強金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設，增強風(fēng)險意識和案件防范意識；進(jìn)一步加強風(fēng)險管理，規范操作規程，及時(shí)糾正業(yè)務(wù)違規和管理薄弱問(wèn)題，嚴肅處理違規辦理業(yè)務(wù)的相關(guān)責任人；通過(guò)完善法人治理結構，加強內部管理，切實(shí)轉變經(jīng)營(yíng)機制，不斷提升銀行綜合競爭力。
四、審計查出問(wèn)題的整改情況
中國銀行高度重視這次審計，積極配合，及時(shí)整改審計發(fā)現的問(wèn)題，嚴肅查處有關(guān)責任人，目前已對14名責任人進(jìn)行了處理。同時(shí)，從審計發(fā)現的問(wèn)題入手，加強了業(yè)務(wù)管理和內控制度建設。一是認真落實(shí)國家宏觀(guān)調控政策，切實(shí)加強信貸業(yè)務(wù)管理。如針對一些信貸資金違規流入房地產(chǎn)市場(chǎng)問(wèn)題，進(jìn)行認真核查和整改，積極化解風(fēng)險，目前部分貸款已收回。二是整合業(yè)務(wù)流程，完善授信審批程序，加強貸后管理，規范采購業(yè)務(wù)程序，提高信息化建設水平。三是深入開(kāi)展案件專(zhuān)項治理工作，構建有效的案件風(fēng)險防控體系。從2006年三季度開(kāi)始，在全系統構建起業(yè)務(wù)、法律、稽核等內部控制防線(xiàn)，突出對案件風(fēng)險較高的重點(diǎn)環(huán)節、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)機構的風(fēng)險控制和檢查，加大對基層機構的監控力度。
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