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　　保薦人不可淪為“簽字機器”三道“金箍”促其盡職盡責

　　中國證監會(huì )27日發(fā)布了《發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報告》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作報告》)和《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作底稿指引》)，并自4月1日起施行。

　　中國證監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人表示，4月1日以后新申報項目，保薦機構應同時(shí)報送發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報告并相應編制工作底稿；對在審項目，保薦機構應重新梳理一遍，根據新規出具發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦公正報告并相應補充編制工作底稿。

　　針對以往發(fā)行保薦書(shū)往往流于形式，《工作報告》要求，保薦機構應在發(fā)行保薦書(shū)中對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件，發(fā)行人存在的主要風(fēng)險，保薦機構與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，保薦機構的推薦結論等事項發(fā)表明確意見(jiàn)；保薦機構應在發(fā)行保薦工作報告中，全面記載盡職推薦發(fā)行人的主要工作過(guò)程，詳細說(shuō)明盡職推薦過(guò)程中發(fā)現的發(fā)行人存在的主要問(wèn)題及解決情況，充分揭示發(fā)行人面臨的主要風(fēng)險。

　　《工作報告》同時(shí)要求，凡是對投資者做出投資決策有重大影響的問(wèn)題或者風(fēng)險，發(fā)行保薦工作報告均應予以充分關(guān)注和揭示，并詳盡、完整地陳述分析，就主要問(wèn)題的解決情況予以說(shuō)明，同時(shí)必須具備相應的保薦業(yè)務(wù)工作底稿支持。

　　而《工作底稿指引》則要求，工作底稿應當真實(shí)、準確、完整地反映保薦機構盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市、持續督導發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)所開(kāi)展的主要工作，并應當成為保薦機構出具發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報告、上市保薦書(shū)、發(fā)表專(zhuān)項保薦意見(jiàn)以及驗證招股說(shuō)明書(shū)的基礎。工作底稿應當至少保存十年。

　　分析人士指出，針對保薦機構中普遍存在的內控水平較低、保薦代表人淪為“簽字機器”、申報文件粗制濫造等問(wèn)題，這兩個(gè)文件的制定和出臺將通過(guò)完善基礎制度建設改進(jìn)上述不足，促使中介機構發(fā)揮更加專(zhuān)業(yè)和負責任的把關(guān)作用。(侯捷寧 朱寶琛)