中新網(wǎng)10月19日電 中國證監會(huì )網(wǎng)站18日發(fā)布《證券投資基金銷(xiāo)售機構內部控制指導意見(jiàn)》，要求加強證券投資基金銷(xiāo)售機構內部控制，促進(jìn)基金銷(xiāo)售機構誠信、合法、有效開(kāi)展基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，保障基金投資人權益。意見(jiàn)全文如下：
證券投資基金銷(xiāo)售機構內部控制指導意見(jiàn)
第一章 總則
第一條 為了加強證券投資基金銷(xiāo)售機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金銷(xiāo)售機構”)內部控制，促進(jìn)基金銷(xiāo)售機構誠信、合法、有效開(kāi)展基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，維護基金投資人權益，依據《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金銷(xiāo)售管理辦法》(證監會(huì )令第20號)等法律法規制定本指導意見(jiàn)。
第二條 基金銷(xiāo)售機構內部控制是指基金銷(xiāo)售機構在辦理基金銷(xiāo)售相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)為有效防范和化解風(fēng)險，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，通過(guò)建立組織機制、運用管理方法、實(shí)施操作程序與監控措施而形成的系統。
本指導意見(jiàn)所稱(chēng)的基金銷(xiāo)售機構，是指依法辦理基金份額的發(fā)售、申購、贖回和轉換等基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的基金管理人以及取得基金代銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的其他機構。
為基金銷(xiāo)售機構提供與基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的服務(wù)提供商就其參與基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的環(huán)節參照執行。
第三條 基金銷(xiāo)售機構內部控制的目標：
(一)保證基金銷(xiāo)售機構經(jīng)營(yíng)運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規和行業(yè)監管規則。
(二)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)管理效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩健運行和投資人資金的安全。
(三)利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩健運行。
第四條 基金銷(xiāo)售機構內部控制應履行健全、有效、獨立、審慎的原則：
(一)健全性原則。內部控制應包括基金銷(xiāo)售機構的基金銷(xiāo)售部門(mén)、涉及基金銷(xiāo)售的分支機構及網(wǎng)點(diǎn)、人員，并涵蓋到基金銷(xiāo)售的決策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節，避免管理漏洞的存在。
(二)有效性原則。通過(guò)科學(xué)的內部控制制度與方法，建立合理的內部控制程序，確保內部控制制度的有效執行。
(三)獨立性原則�；痄N(xiāo)售機構內各分支機構、部門(mén)和崗位職責應保持相對獨立，權責分明，相互制衡。
(四)審慎性原則。制定內部控制應以審慎經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險為目標。
第五條 基金銷(xiāo)售機構應建立有效的內部控制制度,內容至少應包括內部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)流程控制、會(huì )計系統內部控制、信息技術(shù)內部控制和監察稽核控制等。
第二章 內部環(huán)境控制
第六條 基金銷(xiāo)售機構應根據各自特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要建立科學(xué)、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業(yè)務(wù)執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。
第七條 基金銷(xiāo)售機構應建立包括基金產(chǎn)品、投資人風(fēng)險承受能力、運營(yíng)操作等在內的科學(xué)嚴密的風(fēng)險評估體系,對機構內外部風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析,及時(shí)防范和化解風(fēng)險，保證銷(xiāo)售適用性原則的有效貫徹和投資人資金的安全。
第八條 基金銷(xiāo)售機構應根據各自特點(diǎn)建立健全相應的授權控制體系。
(一)健全內部逐級授權制度，確保各項規章制度的貫徹執行。
(二)基金銷(xiāo)售機構各業(yè)務(wù)部門(mén)、各級分支機構在其規定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權范圍內行使相應的職能。
(三)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規程，經(jīng)辦人員的每一項工作必須在其業(yè)務(wù)授權范圍內進(jìn)行。
(四)對已獲授權的部門(mén)和人員應建立有效的評價(jià)和反饋機制，對已不適用的授權應及時(shí)修改或取消授權。
(五)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)前臺的宣傳推介和柜面操作崗位應相互分離，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)后臺的信息處理和資金處理崗位應當相互分離、相互制約，各主要環(huán)節應分別由不同的部門(mén)(或崗位)負責，負責風(fēng)險監控和業(yè)務(wù)稽核的部門(mén)(或崗位)應獨立于其他部門(mén)(或崗位)。
第九條 基金銷(xiāo)售機構應加強對分支機構的管理，有效控制分支機構的業(yè)務(wù)風(fēng)險。
(一)明確分支機構的業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)授權。
(二)制定統一的分支機構標準化服務(wù)規程，提高分支機構的服務(wù)質(zhì)量，避免差錯事故的發(fā)生。
(三)制定統一的交易賬戶(hù)和資金賬戶(hù)管理制度，確�？蛻�(hù)信息的有效管理和客戶(hù)資金的安全。
(四)統一分支機構的信息技術(shù)系統和平臺，確保信息管理的安全有效。
(五)建立清晰的報告系統，維護信息溝通渠道的暢通。
(六)加強對分支機構的監督和管理，采取業(yè)務(wù)留痕、定期核對、現場(chǎng)檢查、風(fēng)險評估等方式有效控制分支機構的風(fēng)險。
第十條 基金銷(xiāo)售機構應建立科學(xué)的聘用、培訓、考評、晉升、淘汰等人力資源管理制度，確�；痄N(xiāo)售人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
(一)基金銷(xiāo)售機構應完善銷(xiāo)售人員招聘程序，明確資格條件，審慎考察應聘人員。
(二)基金銷(xiāo)售機構應建立員工培訓制度，通過(guò)培訓、考試等方式，確保員工理解和掌握相關(guān)法律法規和規章制度。員工培訓應符合基金行業(yè)自律機構的相關(guān)要求，培訓情況應記錄并存檔。
(三)基金銷(xiāo)售機構應加強對銷(xiāo)售人員的日常管理，建立管理檔案，對銷(xiāo)售人員行為、誠信、獎懲等方面進(jìn)行記錄。
(四)基金銷(xiāo)售機構應建立科學(xué)合理的銷(xiāo)售績(jì)效評價(jià)體系,健全激勵約束機制。
第十一條 基金銷(xiāo)售機構應建立有效的內部控制，防止商業(yè)賄賂和不正當交易行為的發(fā)生。
第十二條 基金銷(xiāo)售機構應切實(shí)履行反洗錢(qián)義務(wù)，建立和完善反洗錢(qián)內部控制制度，確�；痄N(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節符合反洗錢(qián)法律法規的要求。
第十三條 基金銷(xiāo)售機構應制訂切實(shí)有效的應急應變措施,建立危機處理機制和程序，制定應急計劃，保障意外事件發(fā)生時(shí)公司業(yè)務(wù)的迅速恢復。
第十四條 公司應定期評價(jià)內部控制的有效性,根據市場(chǎng)環(huán)境、新的技術(shù)應用和新的法律法規等情況,適時(shí)改進(jìn)。
第三章 業(yè)務(wù)流程控制
第一節 銷(xiāo)售決策流程控制
第十五條 基金銷(xiāo)售機構應自覺(jué)遵守國家有關(guān)法律法規和相關(guān)監管規則，建立科學(xué)的銷(xiāo)售決策機制。
基金銷(xiāo)售機構總部應在科學(xué)、客觀(guān)研究評價(jià)基礎上對本機構的總體銷(xiāo)售策略、網(wǎng)點(diǎn)設置、基金產(chǎn)品、激勵政策、合作的服務(wù)提供商做出決策，分支機構及銷(xiāo)售人員應嚴格執行機構總部作出的銷(xiāo)售決策。
第十六條 基金銷(xiāo)售機構應對其銷(xiāo)售分支機構的整體布局、規模發(fā)展和技術(shù)更新等進(jìn)行統一規劃，對分支機構的選址、投入與產(chǎn)出進(jìn)行嚴密的可行性論證。
第十七條 基金代銷(xiāo)機構應建立科學(xué)的基金產(chǎn)品評價(jià)體系，審慎選擇所銷(xiāo)售的基金產(chǎn)品，對基金產(chǎn)品的基本情況進(jìn)行持續的跟蹤和關(guān)注，并定期形成基金產(chǎn)品評價(jià)報告備查。
第十八條 基金銷(xiāo)售機構選擇的合作服務(wù)提供商應符合監管部門(mén)的資質(zhì)要求，并建立完善的合作服務(wù)提供商選擇標準和業(yè)務(wù)流程，充分評估相關(guān)風(fēng)險，明確雙方權利義務(wù)。
合作的服務(wù)提供商主要包括基金銷(xiāo)售支付結算機構和基金銷(xiāo)售資金賬戶(hù)開(kāi)立銀行等。
第十九條 基金銷(xiāo)售機構的重大決策過(guò)程應留有書(shū)面記錄， 供監察稽核部門(mén)及監管機關(guān)等單位核查。
第二節 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)執行流程控制
第二十條 基金銷(xiāo)售機構應按照國家有關(guān)法律法規及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的性質(zhì)和自身特點(diǎn)嚴格制定管理規章、操作流程和崗位手冊,明確揭示不同業(yè)務(wù)環(huán)節可能存在的風(fēng)險點(diǎn)并采取控制措施。
第二十一條 基金銷(xiāo)售機構應制定完善的基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基本規程，對開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、資料變更等賬戶(hù)類(lèi)業(yè)務(wù)，認購、申購、贖回、轉換等交易類(lèi)業(yè)務(wù)及繼承、捐贈、司法強制措施等被動(dòng)接受類(lèi)業(yè)務(wù)做出規定。
(一)業(yè)務(wù)基本規程應對重要業(yè)務(wù)環(huán)節實(shí)施有效復核，確保重要環(huán)節業(yè)務(wù)操作的準確性。
(二)按照法律法規和招募說(shuō)明書(shū)規定的時(shí)間辦理基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，對于投資人交易時(shí)間外的申請均做為下一交易日交易處理。
(三)基金銷(xiāo)售機構在辦理基金業(yè)務(wù)時(shí)應確保申購資金銀行賬戶(hù)、基金份額持有人和指定贖回資金銀行賬戶(hù)為同一身份。
(四)建立完善的交易記錄制度，保持申請資料原始記錄和系統記錄一致，保證客戶(hù)信息準確性、完整性，每日交易情況應當及時(shí)核對并存檔保管。
(五)開(kāi)通自助式前臺服務(wù)的基金銷(xiāo)售機構應建立完善的營(yíng)銷(xiāo)管理和風(fēng)險控制制度，確保投資人獲得必要服務(wù)并保證銷(xiāo)售資金的安全。
(六)基金銷(xiāo)售機構應在交易被拒絕或確認失敗時(shí)主動(dòng)通知投資人。
第二十二條 基金銷(xiāo)售機構應制定完善的基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)賬戶(hù)管理制度，確保各類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)立和使用符合法律法規和相關(guān)監管規則，保證基金銷(xiāo)售資金的安全和賬戶(hù)的有序管理。
第二十三條 基金銷(xiāo)售機構應制定完善的資金清算流程，確�；痄N(xiāo)售資金的清算與交收的安全性、及時(shí)性和高效性，保證銷(xiāo)售資金的清算與交收工作順利進(jìn)行。
(一)嚴格管理資金的劃付，將贖回、分紅及認申購不成功的相應款項直接劃入投資人開(kāi)戶(hù)時(shí)指定的同名銀行賬戶(hù)。投資人申請贖回時(shí)要求變更指定銀行賬戶(hù)的，銷(xiāo)售機構應對申請變更人的有效身份進(jìn)行核實(shí)，并記錄申請變更人的基本信息及申請變更的時(shí)間、地點(diǎn)、賬戶(hù)信息，同時(shí)作為異常交易處理。
(二)明確基金銷(xiāo)售機構總部與各分支機構、基金注冊登記機構、托管銀行以及相關(guān)合作服務(wù)提供商的資金清算流程。
(三)嚴格按照約定的時(shí)間進(jìn)行資金劃付，超過(guò)約定時(shí)間的資金應當作為異常交易處理。
(四)銷(xiāo)售機構的分支機構應當將當日的全部基金銷(xiāo)售資金于同日劃往總部統一的基金銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)，實(shí)現日清日結。
第二十四條 基金銷(xiāo)售機構應制定客戶(hù)服務(wù)標準，對服務(wù)對象、服務(wù)內容、服務(wù)程序等業(yè)務(wù)進(jìn)行規范。
(一)宣傳推介活動(dòng)應當遵循誠實(shí)信用原則，不得有欺詐、誤導投資人的行為。
(二)遵循銷(xiāo)售適用性原則，關(guān)注投資人的風(fēng)險承受能力和基金產(chǎn)品風(fēng)險收益特征的匹配性。
(三)及時(shí)準確地為投資人辦理各類(lèi)基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)手續，識別客戶(hù)有效身份，嚴格管理投資人賬戶(hù)。
(四)在投資人開(kāi)立基金交易賬戶(hù)時(shí)，向投資人提供《投資人權益須知》，保證投資人了解相關(guān)權益。
(五)為基金份額持有人提供良好的持續服務(wù)，保障基金份額持有人有效了解所投資基金的相關(guān)信息。
(六)基金代銷(xiāo)機構同時(shí)銷(xiāo)售多只基金時(shí)，不得有歧視性宣傳推介活動(dòng)和銷(xiāo)售政策。
(七)明確投資人投訴的受理、調查、處理程序。
第二十五條 基金銷(xiāo)售機構應加強對宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制，宣傳推介材料應事先經(jīng)基金管理人的督察長(cháng)檢查，出具合規意見(jiàn)書(shū)，并報中國證監會(huì )備案。宣傳推介材料及《投資人權益須知》由總部統一制作，分支機構、合作的服務(wù)提供商不得自行制作宣傳推介材料及《投資人權益須知》，未經(jīng)授權不得發(fā)放宣傳推介材料及《投資人權益須知》。
第二十六條 基金銷(xiāo)售機構關(guān)于基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的信息揭示應由總部統一組織、審核和發(fā)布�；痄N(xiāo)售機構分支機構、合作的服務(wù)提供商未經(jīng)基金銷(xiāo)售機構總部書(shū)面授權不得擅自進(jìn)行信息披露。
第二十七條 基金銷(xiāo)售機構制定《投資人權益須知》，內容至少應當包括：
(一)《證券投資基金法》規定的基金份額持有人的權利。
(二)基金銷(xiāo)售機構提供的服務(wù)內容和收費方式。
(三)投資人辦理基金業(yè)務(wù)流程。
(四)基金分類(lèi)、評級等的基本知識以及投資風(fēng)險提示。
(五)向基金銷(xiāo)售機構、自律組織以及監管機構的投訴方式和程序。
(六)基金銷(xiāo)售機構聯(lián)絡(luò )方式及其他需要向投資人說(shuō)明的內容。
第二十八條 基金代銷(xiāo)機構與基金管理人應在代銷(xiāo)協(xié)議中對向基金持有人提供持續服務(wù)事宜作出明確約定，持有投資人聯(lián)系方式等資料信息的一方應承擔持續服務(wù)責任。但基金銷(xiāo)售機構至少應向基金注冊登記機構提供基金份額持有人姓名、身份證號碼、基金賬號等資料。
第二十九條 基金銷(xiāo)售機構應建立完備的客戶(hù)投訴處理體系。
(一) 設立獨立的客戶(hù)投訴受理和處理協(xié)調部門(mén)或者崗位。
(二)向社會(huì )公布受理客戶(hù)投訴的電話(huà)、信箱地址及投訴處理規則。
(三)準確記錄客戶(hù)投訴的內容，所有客戶(hù)投訴應當留痕并存檔，投訴電話(huà)應當錄音。
(四)評估客戶(hù)投訴風(fēng)險，采取適當措施，及時(shí)妥善處理客戶(hù)投訴。
(五)根據客戶(hù)投訴總結相關(guān)問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現業(yè)務(wù)風(fēng)險，完善內控制度。
第三十條 基金銷(xiāo)售機構應建立嚴格的基金份額持有人信息管理制度和保密制度，及時(shí)維護更新基金份額持有人的信息，基金份額持有人的信息應嚴格保密，防范投資人資料被不當運用。
對基金份額持有人信息的維護和使用應當明確權限并留存相關(guān)記錄。
第三十一條 基金銷(xiāo)售機構應建立異常交易的監控、記錄和報告制度，重點(diǎn)關(guān)注基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的異常交易行為。
(一) 反洗錢(qián)相關(guān)法律法規規定的異常交易；
(二) 投資人頻繁開(kāi)立、撤銷(xiāo)賬戶(hù)的行為；
(三) 投資人短期交易行為；
(四) 基金份額持有人變更指定贖回銀行賬戶(hù)的行為；
(五) 違反銷(xiāo)售適用性原則的交易；
(六) 超過(guò)約定時(shí)間進(jìn)行資金劃付的行為；
(七) 其他應當關(guān)注的異常交易行為。
第三十二條 基金銷(xiāo)售機構應建立完善的檔案管理制度，妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)資料�？蛻�(hù)身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結束當年計起至少保存15年，交易記錄自交易記賬當年記起至少保存15年。
第四章 會(huì )計系統內部控制
第三十三條 基金銷(xiāo)售機構應依據國家有關(guān)法律、法規制定相關(guān)財務(wù)制度和會(huì )計工作操作流程，并針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn)建立嚴密的會(huì )計系統控制。
第三十四條 基金銷(xiāo)售機構應將自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)分別設賬管理，建立完善的自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)的管理辦法，明確規定其各自的用途和資金劃撥的嚴格控制程序。
第三十五條 基金銷(xiāo)售機構應建立嚴格的制度，規范財務(wù)收支行為，確保各項費用報酬的收取符合法律法規的規定及銷(xiāo)售合同、代銷(xiāo)協(xié)議或合作協(xié)議的約定，并對收取的各項費用報酬開(kāi)具相應的發(fā)票或支付確認。
第三十六條 基金銷(xiāo)售機構應當采取適當的會(huì )計控制措施，規范資金清算交收工作，在授權范圍內，及時(shí)準確的完成資金清算，確保投資人資產(chǎn)的安全。
第三十七條 基金銷(xiāo)售機構應在內部每日完成各銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)與基金銷(xiāo)售總部的信息與資金的對賬；在外部定期完成與客戶(hù)和基金注冊登記機構的信息與資金的對賬。
第五章 信息技術(shù)內部控制
第三十八條 基金銷(xiāo)售機構應嚴格按照中國證監會(huì )《證券投資基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)信息管理平臺管理規定》(證監基金字[2007]76號)的要求建立信息技術(shù)內部控制制度，確保信息管理平臺的安全高效運行。
第三十九條 基金銷(xiāo)售機構應在內部建立完整的信息管理體系，設置必要的信息管理崗位，信息技術(shù)負責人和信息安全負責人不能由同一人兼任，對重要業(yè)務(wù)環(huán)節應當實(shí)行雙人雙崗。
第四十條 基金銷(xiāo)售機構應通過(guò)嚴格的授權制度、崗位責任制度、門(mén)禁制度、內外網(wǎng)分離制度等管理措施,確保系統安全運行。
第四十一條 信息技術(shù)開(kāi)發(fā)、運營(yíng)維護、業(yè)務(wù)操作等人員必須相互分離，信息技術(shù)開(kāi)發(fā)、運營(yíng)維護等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。
第四十二條 基金銷(xiāo)售機構應對信息數據實(shí)行嚴格的管理,保證信息數據的安全、真實(shí)和完整,并能及時(shí)、準確地傳遞；嚴格計算機交易數據的授權修改程序,并堅持電子信息數據的定期查驗制度。
第四十三條 系統數據應逐日備份并異地妥善存放，系統運行數據中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應當在不可修改的介質(zhì)上保存15年。
第四十四條 基金銷(xiāo)售機構應制定業(yè)務(wù)連續性計劃和災難恢復計劃并定期組織演練。
第六章 監察稽核控制
第四十五條 基金銷(xiāo)售機構應設立專(zhuān)門(mén)的監察稽核部門(mén)或崗位，就基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內部控制制度的執行情況獨立地履行監察、評價(jià)、報告、建議職能。監察稽核人員應忠于職守，廉潔自律，客觀(guān)公正，依法稽核。
第四十六條 監察稽核人員對于發(fā)現違法違規行為、異常交易情況或者重大風(fēng)險隱患應當向基金銷(xiāo)售機構管理層報告。
第四十七條 遇有如下重大問(wèn)題，基金銷(xiāo)售機構的監察稽核負責人應及時(shí)向中國證監會(huì )或其派出機構報告:
(一)基金銷(xiāo)售機構違規使用基金銷(xiāo)售專(zhuān)戶(hù)；
(二)基金銷(xiāo)售機構挪用投資人資金或基金資產(chǎn)；
(三)基金銷(xiāo)售中出現的其他重大違法違規行為。
第四十八條 基金銷(xiāo)售機構應當將客戶(hù)投訴及處理情況按照監管部門(mén)的要求進(jìn)行報告。
第七章 附 則
第四十九條 中國證監會(huì )及授權機構有權對基金銷(xiāo)售機構 內部控制情況進(jìn)行監督并依據相關(guān)法律法規進(jìn)行處罰，基金銷(xiāo)售機構應將內部控制制度報中國證監會(huì )備案。
第五十條 中國證監會(huì )在對基金銷(xiāo)售機構內部控制情況進(jìn)行監督時(shí)，會(huì )充分考慮各基金銷(xiāo)售機構內外環(huán)境的因素及其自身特點(diǎn)，對基金銷(xiāo)售機構內部控制做出實(shí)事求是的評價(jià)。
第五十一條 本指導意見(jiàn)由中國證監會(huì )負責解釋。
第五十二條 本指導意見(jiàn)自2008年1月1日起施行。
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