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　　三、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)項目執行概算尚未編制完成，投資控制目標不夠明確，投資控制管理尚待加強。

　　溪洛渡工程2003年開(kāi)始籌建，已簽訂各類(lèi)合同金額380億元，累計完成投資152億元，但三峽總公司至今尚未編制完成項目執行概算。因工程投資缺少分部門(mén)、分項目的控制標準和依據，建設中出現合同執行不嚴謹、工程造價(jià)審核把關(guān)不嚴等問(wèn)題，導致工程建設成本增加，部分單項工程超過(guò)可研估算。統計264份完成比例在90%以上的建安工程合同，合同原始金額38.17億元，截至2008年8月底，投資累計增加10.97億元，增加比例達28.74%。由于沒(méi)有執行概算，審計難以對投資總體控制作出評價(jià)。

　　(二)大幅壓縮工期，一定程度上增加了工程建設風(fēng)險。

　　根據可行性研究報告，溪洛渡工程計劃2002年初開(kāi)始籌建，2008年11月金沙江截流。而實(shí)際2003年3月開(kāi)始籌建，2007年11月完成金沙江截流�；I建工作較原計劃推遲15個(gè)月，截流提前12個(gè)月，合計壓縮工期27個(gè)月，加大了工程建設風(fēng)險和難度，也增加了項目建設成本。統計45個(gè)對外交通建安工程，合同金額20.14億元，因趕工期等原因導致大量變更，最終結算金額26.85億元，變更率達33.32%。對外交通工程2003年8月開(kāi)始詳勘，同年10月開(kāi)工，由于勘察設計時(shí)間短，地質(zhì)勘察不到位，發(fā)生F標大路梁子隧道突發(fā)瓦斯溢出并燃燒的重大安全事故，工程進(jìn)口段停工34天。

　　(三)部分項目招投標管理不夠規范。

　　溪洛渡工程應招標分項目464項，合同金額248.98億元。實(shí)際執行中，未招標項目219項，占47.2%，合同金額16.79億元，占6.74%。

　　(四)部分關(guān)聯(lián)企業(yè)管理、履行職責不到位，獲取不當收益。

　　審計抽查參與溪洛渡工程建設的部分三峽總公司下屬企業(yè)，發(fā)現一些關(guān)聯(lián)企業(yè)收費偏高，履行職責不到位。如三峽總公司將溪洛渡工程的招標代理直接委托給下屬關(guān)聯(lián)企業(yè)三峽國際公司。根據三峽總公司內部招標代理收費標準，三峽國際公司收取代理費2571萬(wàn)元，超出國家收費標準1010萬(wàn)元。經(jīng)對審計抽查的91個(gè)項目進(jìn)行統計，由于招投標文件的編制和審查以及清標工作不到位，部分項目招標文件技術(shù)條款和商務(wù)條款描述歧義，導致投資增加5000多萬(wàn)元。

　　2003年3月至2006年11月，三峽總公司將溪洛渡工程部分監理業(yè)務(wù)直接委托給下屬企業(yè)三峽發(fā)展公司，并簽訂17份工程監理和其他服務(wù)合同協(xié)議，合同總價(jià)15 328.69萬(wàn)元，扣除成本費用，三峽發(fā)展公司取得收益3471.09萬(wàn)元。在實(shí)際監理過(guò)程中，三峽發(fā)展公司現場(chǎng)人員投入嚴重不足，資質(zhì)偏低，審核把關(guān)不嚴。抽查22個(gè)工程監理日記發(fā)現，監理人員跨崗位、跨項目、跨專(zhuān)業(yè)上崗現象嚴重；抽查2007年8月份人員名單發(fā)現，無(wú)監理員資格證上崗49人，占該公司溪洛渡工程監理部人員的23%。

　　此外，審計還發(fā)現，溪洛渡工程建設中部分項目合同管理及結算管理不夠嚴格，工程建設、生產(chǎn)、管理用房面積和投資超標，增大了工程建設成本；個(gè)別項目工程質(zhì)量、安全管理還存在疏漏；概算多計列勘察設計費；部分環(huán)保項目未能達到規劃要求等。

　　(五)移民安置未如期完成。

　　主要是施工區移民安置尚未全部完成。2003年，為滿(mǎn)足工程建設需要，四川、云南兩省采取臨時(shí)過(guò)渡方式開(kāi)始施工區移民搬遷。目前，四川省已完成施工區移民搬遷安置工作。云南省施工區移民安置實(shí)施規劃尚未修編完成。

　　此外，審計發(fā)現有14. 41億元移民資金因管理環(huán)節多，撥付不及時(shí)。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的處理情況及建議

　　針對審計發(fā)現問(wèn)題，審計署已依法出具審計報告，下達了審計決定書(shū)。同時(shí)建議：

　　(一)三峽總公司應盡快編制完成項目執行概算，加強對工程動(dòng)態(tài)投資的有效控制，建立科學(xué)合理的工程價(jià)差測算、結算機制，完善投資控制管理體系，切實(shí)提高建設資金使用效益。

　　(二)三峽總公司應進(jìn)一步加強工程建設管理，嚴格執行招投標法，確保招投標公開(kāi)、公平、公正；加強合同管理，提高招投標文件和合同條款的嚴密性和可操作性，嚴格執行合同約定，減少不合理支出；加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理，用市場(chǎng)機制引導其參與投標競爭，并監督下屬企業(yè)履行合同約定的義務(wù)和責任。

　　(三)國家有關(guān)部門(mén)和地方政府應加強協(xié)調和領(lǐng)導，妥善處理發(fā)展地方經(jīng)濟與控制項目投資的矛盾，盡快完成移民安置實(shí)施規劃，切實(shí)落實(shí)移民安置政策，完善相關(guān)措施，確保社會(huì )穩定。

　　五、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　三峽總公司及其相關(guān)單位高度重視審計提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，把落實(shí)整改與加強內部控制管理結合起來(lái)，進(jìn)一步規范了工程計量和合同管理，糾正違規金額3600多萬(wàn)元。制定多項管理辦法，調整機構、充實(shí)監理人員、明晰崗位職責、加強崗位知識和技術(shù)培訓，完善了監理管理機制。對不合格施工企業(yè)及時(shí)清退，嚴格準入制度。 四川、云南兩省政府高度重視審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作，針對移民安置實(shí)施規劃滯后和政策不夠完善問(wèn)題，積極研究妥善解決辦法。云南省政府已責成省移民局對移民資金實(shí)施嚴格的限時(shí)撥付制度，加快移民安置進(jìn)度。