中新網(wǎng)10月20日電 據《中國證券報》報道，以股抵債措施適用于糾正證監會(huì )56號文發(fā)布之前形成的非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形，且上市公司應具有持續盈利能力，控股股東確實(shí)不具備現金清償的能力。上市公司提出的以股抵債方案應當與股改方案相結合，并報證券交易所審核后與股改方案一并披露，證監會(huì )不再直接受理上市公司在股改中提出的以股抵債方案。
這是深交所日前在其網(wǎng)站發(fā)布《股權分置改革工作備忘錄(第4、5、6號)》所明確的。備忘錄就上市公司股權分置改革中的材料報送、信息披露和與控股股東以股抵債相結合的相關(guān)問(wèn)題作了規定。對改革方案中以上市公司利潤分配和資本公積轉增股本作為對價(jià)來(lái)源的，備忘錄明確了相關(guān)審計報告的取得、披露及審計結果與已披露定期報告存在重大差異的處理等事項。
針對部分公司擬通過(guò)以股抵債方案與股改方案相結合的方式，解決控股股東或實(shí)際控制人占用上市公司資金問(wèn)題的情況，深交所制定了股改備忘錄第6號。對于控股股東占用資金金額計算的標準和以股抵債定價(jià)的相關(guān)要求，以及會(huì )計師事務(wù)所、律師、財務(wù)顧問(wèn)出具相關(guān)報告和意見(jiàn)的要求和注意事項等，均有詳細規定。
由于存在非流通股股東數量較多且地域分散的情況，為提高股改過(guò)程中各方的溝通效率，深交所制定了股改備忘錄第4號，明確了在股改過(guò)程中需要非流通股股東提供和簽署的所有文件。對于除提出改革動(dòng)議外的其他非流通股股東，還簡(jiǎn)化了部分文件的簽署。另外，該備忘錄中對股改不同時(shí)點(diǎn)需要的國資委的批復、非流通股股東身份的核實(shí)等，也作出了進(jìn)一步的明確。
根據前期窗口指導和信息披露審核發(fā)現的問(wèn)題，深交所在備忘錄第5號中規定，同時(shí)發(fā)行可轉債的上市公司，在股改說(shuō)明書(shū)中應對可轉債的處理、股改期間可轉債的停牌和復牌等作出說(shuō)明，并及時(shí)刊登可轉債轉股提示性公告；為提高信息披露質(zhì)量，該備忘錄還對股改中的相關(guān)公告的表述進(jìn)行了規范和統一。(記者 李宇)
