中新網(wǎng)3月29日電 國家審計署今天發(fā)布公告，公布了華融、長(cháng)城、東方、信達資產(chǎn)管理公司1999至2003年度資產(chǎn)負債損益審計結果。審計發(fā)現，四家資產(chǎn)管理公司違規和不規范不合理處置不良資產(chǎn)272.15億元。公告全文如下：
華融、長(cháng)城、東方、信達資產(chǎn)管理公司1999至2003年度資產(chǎn)負債損益審計結果
(二〇〇六年三月二十九日公告)
根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2004年對中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長(cháng)城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達資產(chǎn)管理公司(簡(jiǎn)稱(chēng)華融公司、長(cháng)城公司、東方公司、信達公司)總部及所屬114家辦事處1999至2003年度資產(chǎn)、負債、損益情況進(jìn)行了審計。
一、審計情況及審計意見(jiàn)
審計結果表明，4家公司成立以來(lái)，認真貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟和金融工作的方針政策，逐步建立健全各項規章制度，積極探索和運用債轉股、債務(wù)重組、招標拍賣(mài)、打包出售、利用外資和法律訴訟等多種市場(chǎng)化、專(zhuān)業(yè)化的處置方式，加大不良資產(chǎn)處置力度，在促進(jìn)盤(pán)活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險，支持國有企業(yè)改革，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了積極作用。但審計也發(fā)現4家公司在不良資產(chǎn)收購、處置和管理等方面存在一些問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。
(一)收購違規剝離的不良資產(chǎn)169.18億元。
有的銀行利用剝離之機，將以前年度經(jīng)營(yíng)損失轉嫁給資產(chǎn)管理公司。如中國工商銀行于2000年6月要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城、銀海、萬(wàn)利、北疆等4家投資基金形成的損失，然后將貸款本息作為不良資產(chǎn)剝離給華融公司廣州、沈陽(yáng)和哈爾濱辦事處。還有的銀行將隱藏嚴重違規經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索的不良貸款剝離給資產(chǎn)管理公司，以此逃避責任追究。如中國建設銀行湖北省棗陽(yáng)支行于2000年6月，在時(shí)任行長(cháng)、副行長(cháng)的操縱下，與當地政府、法院聯(lián)手，編制虛假的貸款資料，將不符合剝離條件的29戶(hù)企業(yè)貸款本息1 844萬(wàn)元作為呆賬違規剝離。對其中的18戶(hù)企業(yè)，棗陽(yáng)市法院出具了虛假的終結執行民事裁定書(shū)，這些裁定書(shū)全部由建行棗陽(yáng)支行制作，法院蓋章，案號、時(shí)間、內容均系偽造；對另11戶(hù)企業(yè)，棗陽(yáng)市政府出具了虛假關(guān)閉批復等，建行棗陽(yáng)支行的債權確認書(shū)也均系偽造。在這29戶(hù)企業(yè)貸款剝離前后，建行棗陽(yáng)支行從中收回現金及實(shí)物資產(chǎn)720多萬(wàn)元，其中690萬(wàn)元隱匿賬外，有502萬(wàn)元被轉至個(gè)人名下。剝離不良資產(chǎn)環(huán)節發(fā)生的問(wèn)題，主要責任在國有商業(yè)銀行，但資產(chǎn)管理公司也負有收購審查把關(guān)不嚴的責任。
(二)違規和不規范不合理處置不良資產(chǎn)272.15億元。
一些資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，存在違反程序、弄虛作假、暗箱操作的現象，致使部分資產(chǎn)被低價(jià)處置，造成國有資產(chǎn)不同程度的流失。主要表現在：一是評估、拍賣(mài)環(huán)節管理不嚴，走過(guò)場(chǎng)，有的甚至虛假操作，故意低價(jià)處置。如2001年12月，信達公司長(cháng)沙辦事處在處置位于廣東省南海市的130畝土地資產(chǎn)時(shí)，先收取南海裕東龍有限公司的價(jià)款，然后才進(jìn)行評估、發(fā)布處置公告和舉行拍賣(mài)會(huì )，而南海裕東龍有限公司是唯一的競拍人。該土地基準價(jià)為每畝34萬(wàn)元，拍賣(mài)評估價(jià)為每畝11.63萬(wàn)元，而實(shí)際成交價(jià)每畝僅5萬(wàn)元。南海裕東龍有限公司購買(mǎi)上述土地后，為取得抵押貸款重新委托評估，評估價(jià)為6 523萬(wàn)元，是拍賣(mài)評估價(jià)的4倍多、拍賣(mài)成交價(jià)的10倍多。東方公司廣州辦事處以3.18億元價(jià)格將涉及90戶(hù)企業(yè)的44.75億元債權“打包處置”給廣東中鼎集團公司后，又受中鼎公司委托進(jìn)行處置，并按處置所得金額的4.35%收取服務(wù)費，截止2004年4月底，已收取服務(wù)費753.5萬(wàn)元，該辦參與人員人均分得36萬(wàn)元。審計抽查其中兩項債權發(fā)現，當時(shí)東方公司廣州辦事處均以零價(jià)格出售給中鼎公司，但轉手再處置時(shí)價(jià)格分別為7 500萬(wàn)元和2 700萬(wàn)元。華融公司成都辦事處原總經(jīng)理在處置一項8 730萬(wàn)元債權的過(guò)程中，明知該項債權已被法院拍賣(mài)并能獲得3 328萬(wàn)元拍賣(mài)款，但仍以1 100萬(wàn)元的低價(jià)處置給私營(yíng)企業(yè)，有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟犯罪。二是一些資產(chǎn)管理公司借處置不良資產(chǎn)之機，為本單位或個(gè)人謀取不正當利益。如長(cháng)城公司長(cháng)春辦事處組織拍賣(mài)33套抵債商品房，成交價(jià)比市價(jià)低54%，其中80%的競買(mǎi)人為該辦事處員工，其他也大多是職工親屬。
(三)財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的違規問(wèn)題金額26.56億元。
一是采取虛報人數、截留收入、虛列費用等手段，獲取財政資金用于職工獎勵和福利。如東方公司2000至2003年共向財政部虛報職工人數3983人，造成財政部多撥付人員費用1.98億元，其中僅工資就多撥1.33億元。二是違規挪用處置回收資金。如長(cháng)城公司西安辦事處2001年以來(lái)，截留處置回收資金2093萬(wàn)元，并違規占用抵債土地，修建辦公樓和職工住宅。
此外，審計還發(fā)現，由于受有關(guān)方面的不正當干預，有的地方企業(yè)通過(guò)不規范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)。如截止2003年末，湖北省475戶(hù)地方企業(yè)因不規范破產(chǎn)，導致華融、長(cháng)城、信達3家公司54.53億元的債權總額，只受償1 803萬(wàn)元，受償率僅為0.33%。
對上述問(wèn)題，審計署已按國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對4家公司不良資產(chǎn)收購、處置和管理方面存在的違規和不規范不合理問(wèn)題，已移送銀監會(huì )處理，并責成4家公司按照國家有關(guān)法律法規認真進(jìn)行糾正和整改；對財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的違規問(wèn)題，已責成4家公司調整相關(guān)賬目、認真整改、追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移交有關(guān)部門(mén)立案查處。
針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：研究改革資產(chǎn)管理公司現行體制，使其成為獨立的市場(chǎng)主體，走商業(yè)化發(fā)展道路；加大對資產(chǎn)處置環(huán)節的監管力度，資產(chǎn)管理公司應加強對各分支機構資產(chǎn)處置方案的審核監督，財政部、銀監會(huì )駐各地機構也應對超過(guò)一定規模的擬處置資產(chǎn)進(jìn)行必要的審核；增強資產(chǎn)處置的公開(kāi)性和透明度，盡快完善與資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規和規章制度，加大對不良資產(chǎn)處置過(guò)程中資產(chǎn)管理公司人員和中介機構人員違反國家規定弄虛作假造成資產(chǎn)損失行為的打擊力度；整頓和規范中介服務(wù)市場(chǎng)，進(jìn)一步改善不良資產(chǎn)處置的外部環(huán)境。
二、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況
審計后，4家公司高度重視，上述違法違規問(wèn)題基本上已得到糾正和處理，調整了有關(guān)賬目，并繳納了罰款；對191名責任人員給予免職、記過(guò)、警告等行政處分。
華融公司多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，認真研究整改措施�？偛亢透鬓k事處成立了兩級審計整改領(lǐng)導小組，要求認真落實(shí)審計決定，全面糾正不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財務(wù)收支中存在的問(wèn)題，并對整改結果逐條進(jìn)行檢查驗收�？偣鞠群�12次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進(jìn)行深入核查，追究有關(guān)人員的責任，目前已對49人進(jìn)行了處理，其中處以上干部26人。公司對審核不嚴、違規收購不良資產(chǎn)問(wèn)題，已采取資產(chǎn)保全措施，同時(shí)與工商銀行聯(lián)合開(kāi)展資產(chǎn)清理和處置工作，回收資產(chǎn)；對違規低價(jià)處置不良資產(chǎn)問(wèn)題，已在系統內進(jìn)行通報，并對整改情況進(jìn)行檢查。為加強內部控制，總公司和辦事處還成立了兩級內部控制委員會(huì )，定期研究、分析內部控制存在的問(wèn)題，提出解決的辦法和措施；先后制定和修訂規章制度100多項，加強對各業(yè)務(wù)環(huán)節的控制，積極研究探索資產(chǎn)處置與調查崗位相分離，形成風(fēng)險隔離機制；強化內部審計監督職能，要求充實(shí)內審人員。同時(shí)，該公司結合內外部審計檢查情況，組織對2004年度的資產(chǎn)處置項目、資金財務(wù)狀況進(jìn)行了全面核查，確定了業(yè)務(wù)和管理流程中的30個(gè)高風(fēng)險點(diǎn)，逐一提出加強內部控制、完善管理的具體措施。
長(cháng)城公司積極采取措施，全面整改。一是多次召開(kāi)會(huì )議研究部署整改工作。審計未結束，就召開(kāi)全系統整改工作會(huì )議，要求責任落實(shí)到位，問(wèn)題處理到位。審計后又成立專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導小組，要求逐一核對、分解審計發(fā)現問(wèn)題，全面進(jìn)行處理和整改。二是逐條落實(shí)整改措施，嚴肅處理相關(guān)責任人。有關(guān)辦事處按照總公司“邊接受檢查、邊抓緊整改”的要求，及時(shí)解決審計查出的問(wèn)題，并對32名責任人進(jìn)行了嚴肅處理，其中2人被免去辦事處總經(jīng)理職務(wù)。2005年以來(lái)，總公司又再次核查，對各辦事處采取的整改措施和處理意見(jiàn)進(jìn)行了督辦和落實(shí)。對低價(jià)處置不良資產(chǎn)問(wèn)題，總公司下發(fā)通知，重申今后凡違反規定的，一經(jīng)發(fā)現查實(shí)，對相關(guān)責任人一律先免職，再給予相應行政處分；對違規挪用回收資金的問(wèn)題，及時(shí)轉發(fā)財政部的有關(guān)通知，再次重申要切實(shí)加強資產(chǎn)處置回收資金的管理，堅決杜絕截留、挪用或以個(gè)人名義私存現象的發(fā)生。三是加強內部控制，建立健全防范風(fēng)險長(cháng)效機制。公司對照審計發(fā)現的問(wèn)題逐一進(jìn)行梳理和分類(lèi)，全面查找不良資產(chǎn)收購、處置、管理和財務(wù)工作中的薄弱環(huán)節，先后制定和修訂30多項制度和規范性文件，完善制度，防范風(fēng)險。
東方公司高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題，成立了以公司主要領(lǐng)導為組長(cháng)的整改工作小組，全面負責整改工作，將審計查出問(wèn)題下發(fā)各辦事處，責令進(jìn)行整改落實(shí)。認真查找資產(chǎn)處置、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理工作中的薄弱環(huán)節，對183項規章制度進(jìn)行了全面清理和修訂，進(jìn)一步制定完善了財務(wù)規章制度，對各項費用開(kāi)支權限和審批程序作出嚴格規定；修訂、完善和補充了資產(chǎn)管理與處置方面的規章制度，進(jìn)一步突出了集體審查原則、評處分離原則，加強了處置項目審查、執行及后續跟蹤的監督。加大內部審計工作力度，在常規審計基礎上，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)區域開(kāi)展審計。為嚴肅財經(jīng)紀律，已給予95名責任人降級、撤職、通報等處分，并建立了責任追究制度，保障內控制度的有效落實(shí)。針對審計發(fā)現的問(wèn)題舉一反三，對內部機構進(jìn)行了調整，充實(shí)和加強了財會(huì )、監察部門(mén)領(lǐng)導力量，調整了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)、人事等部門(mén)人員。
信達公司對審計發(fā)現的問(wèn)題逐一進(jìn)行核查，多次強調必須逐條整改，嚴格執行審計決定，認真落實(shí)審計建議。在審計過(guò)程中先后派出8個(gè)檢查組到有關(guān)辦事處進(jìn)行核查，做到邊核實(shí)、邊糾正、邊整改；已嚴肅處理了15名有關(guān)責任人，其中給予4個(gè)辦事處總經(jīng)理開(kāi)除公職、行政降級或行政記大過(guò)處分。要求公司各部門(mén)和各辦事處以此次審計為契機，全面查找業(yè)務(wù)和管理中存在的漏洞，在全系統深入開(kāi)展遵章守紀教育活動(dòng)，建立健全不良資產(chǎn)收購、處置、管理等方面的一系列規章制度，不斷強化依法經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險防范意識，為公司進(jìn)一步規范經(jīng)營(yíng)、科學(xué)發(fā)展奠定良好基礎。各辦事處按照公司部署，對審計查出的問(wèn)題認真進(jìn)行了糾正和整改，并逐條研究，完善風(fēng)險防范機制。
對審計發(fā)現的問(wèn)題及提出的建議，有關(guān)部門(mén)積極完善相關(guān)制度，進(jìn)一步加強對資產(chǎn)管理公司的監管。對審計反映不良資產(chǎn)剝離中存在的突出問(wèn)題，財政部、人民銀行、銀監會(huì )聯(lián)合發(fā)文，對國有商業(yè)銀行不良貸款剝離提出了規范要求，明確規定國有商業(yè)銀行或金融資產(chǎn)管理公司對貸款發(fā)放、管理、處置、剝離過(guò)程中的各類(lèi)違規違紀行為，不追查、不處理或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現，依法給予嚴厲處罰，并向社會(huì )公開(kāi)曝光；對審計反映不良資產(chǎn)處置中存在的問(wèn)題，銀監會(huì )、財政部等部門(mén)加大了對資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置的監管力度；對審計反映東方公司采取虛報人數等手段獲取財政資金用于職工獎勵和福利的問(wèn)題，財政部已進(jìn)行通報批評并作出嚴肅處理，專(zhuān)門(mén)下發(fā)了《關(guān)于加強金融資產(chǎn)管理公司人員費用管理的通知》，進(jìn)一步規范管理。
