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    資料圖：國泰基金 中新社發(fā) 張朋 攝

　　飲水還要思源，作為專(zhuān)業(yè)的投資公司，基金公司更需要對廣大的基金持有人以真誠的回報。

　　近日，一位胡姓投資者向《證券日報》記者發(fā)來(lái)一封電子郵件，反映國泰基金管理有限公司(下稱(chēng)國泰基金)旗下的基金金盛2007年度收益分配不符合基金合同的收益分配原則。

　　投資者投訴：分紅比例未達契約要求

　　在信中，該投資者表示，基金金盛2007年全年實(shí)現可分配收益2.7289元/份，按不低于會(huì )計年度凈收益的90%的分配比例，應分紅2.4560/份。該基金2007年11月和2008年4月兩次累計分紅2.027元/份，只占去年實(shí)現的可分配收益的74.28%。

　　此外，該投資者告訴記者，就他所知，眾多基金金盛持有人對于基金公司的行為感到非常憤怒，正在尋求相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士的支持。而國泰基金對于部分持有人的質(zhì)疑郵件并未給以答復。

　　為此，本報記者查閱了基金金盛相關(guān)資料，發(fā)現其2007年的年度收益分配確實(shí)有上述投資者反映的問(wèn)題。

　　作為國泰基金旗下三只封閉式基金之一，基金金盛2007年本期利潤11.26億元，公允價(jià)值變動(dòng)收益-2.38億元，本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額為13.64億元。2006年期末可供分配收益為1.82億。2007年度中期分紅每10份分12元，期末分紅每10份分8.27元，基金規模是5億份，合計(1.2+0.827)×5億=10.135億元，占本期利潤11.26的90%，占本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額74.3%。

　　新會(huì )計準則實(shí)施后，基金金盛原“本期凈收益”名稱(chēng)調整為“本期利潤扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額”，新增的“本期利潤”相當于當期凈收益加上當期因對金融資產(chǎn)進(jìn)行估值產(chǎn)生的未實(shí)現利得變動(dòng)額。

　　同時(shí)，年報中顯示，基金金盛2006年的利潤總額(本期利潤)是6.2億，這與2006年年報顯示的基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)6.2億一致。而公允價(jià)值變動(dòng)收益是3.78億，該值在2006年年報中體現為未實(shí)現利得。本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額是2.42億，這與2006年年報顯示的本期凈收益2.42億也是一致的。

　　既然原本期凈收益相當于當期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額，基金金盛2007年度已分配的10.135億元占本期凈收益的比例卻只有74.3%，并未達到基金合同中的“收益分配比例不低于會(huì )計年度凈收益的90%”這一規定。

　　事實(shí)上，如果基金金盛按本期凈收益的90%來(lái)分配收益的話(huà)，基金持有人應該享有12.276億的現金分紅，每份基金應該有2.4552元的分紅�，F在，持有人卻僅得到10.135億元的現金分紅，即每份2.027元的分紅，每份基金少分得0.4282元。

　　國泰基金：分紅少是新會(huì )計準則惹的禍

　　然而，國泰基金給予上述投資者的回復是：根據2007年7月1日實(shí)施的《新會(huì )計準則》的計算規則，本次針對基金金盛分紅遵循了“謹慎”原則，在“本期利潤”及“本期利潤扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的份額收益”兩個(gè)數中取其值小的數進(jìn)行計算。計算公式如下：基金金盛年度可分配收益=(1126088735.72/5億)×90%=2.027元，基金金盛在2007年11月28日分配紅利每份1.2元，在2008年4月25日分配紅利每份0.827元，累積全年分配紅利2.027元，已經(jīng)達到基金合同規定。

　　我國的《證券投資基金運作管理辦法》則規定，封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次，封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現收益的90%。

　　基金金盛的基金合同則明確規定：基金收益分配的比例不低于基金會(huì )計年度凈收益的90%，基金收益每會(huì )計年度至少分配一次，采用現金形式分配�；�金當年收益先彌補上一年度虧損后，方可進(jìn)行當年收益分配。

　　按照上述規定和基金契約，基金金盛2007年度收益分配的內容應該是基金本期凈收益(基金凈收益只反映已實(shí)現收益，不包括未實(shí)現收益)，但是基金金盛累計10.135億的實(shí)際分紅占本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額(本期凈收益)僅達74.3%，不及90%。

　　對此，上海李國機律師事務(wù)所律師周愛(ài)文表示，國泰基金未征求持有人的同意變更了收益分配原則，因公允價(jià)值變動(dòng)損益并不是已實(shí)現收益，按本期利潤進(jìn)行分紅包含了未實(shí)現利得，使持有人少得到了一部分現金分紅，而且未分現金遭到投資損失，損害了基金持有人的利益。

　　有趣的是，國泰基金公司客服人員解釋?zhuān)骸盎�金金盛按照新的�?huì )計準則，遵循謹慎性原則按照本期利潤進(jìn)行分紅，我們和監管部門(mén)有溝通，這種做法是可以的。而且收益分配方案也是經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所和基金托管人審計通過(guò)的�！�

　　對此，上海李國機律師事務(wù)所律師周愛(ài)文認為，首先，會(huì )計謹慎性原則適用于會(huì )計核算，并不適用于收益分配。如果管理部門(mén)同意國泰基金的分配基礎，前提也是獲得基金金盛持有人同意變更收益分配原則。其次，即便基金公司按照新會(huì )計準則的規則，遵循謹慎原則進(jìn)行收益分配，這與基金契約、合同規定的收益分配原則不一致。因為規章、制度的法律效力低于合同的效力，國泰基金雖然遵守了相關(guān)會(huì )計制度，但做法違背了基金金盛的合同，其行為應該違背了基金契約。

　　而上海新望聞達律師事務(wù)所宋一欣律師則建議，基金金盛持有人可以要求基金公司做出收益分配調整，或者要求監管部門(mén)給予督促，甚至持有人可以通過(guò)法律手段來(lái)維護自己合法權益。

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