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　　業(yè)內人士：新準則和收益分配無(wú)關(guān)

　　上述投資者在咨詢(xún)多位會(huì )計人士后，認為國泰基金用會(huì )計謹慎性的要求作解釋不能讓人滿(mǎn)意。會(huì )計謹慎性原則適用于會(huì )計核算。但基金金盛的分配原則和它沒(méi)有任何關(guān)系。而且謹慎性原則一直都存在并不是新準則實(shí)施之后才有的，以往年度的收益分配也并未采用這種原則。

　　2006年基金金盛年度分紅為累計每10份分4元，共計2億元的現金支出，占當年本期凈收益彌補-2009萬(wàn)的期初凈收益(2005年該基金虧損)后的余額2.22億的比例為90%�？梢钥闯�，2006年年度基金金盛在用當期凈收益彌補上年虧損后進(jìn)行的實(shí)際收益分配符合基金金盛的收益分配原則。

　　此外，上述投資者告訴記者，即便謹慎原則適用于利潤分配，也只是建議，而非強制性要求，國家實(shí)施的新會(huì )計準則只是提供指導意見(jiàn)。不然，基金豐和的足額分配和基金金盛完全不一樣又如何解釋?zhuān)?/p>

　　記者因此查閱了嘉實(shí)基金公司旗下的基金豐和、基金泰和2007年度收益分配情況。

　　基金豐和的中期、期末兩次分紅共為每10份分22.05元，合計66.15億元，對應本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額是69.9億，本期利潤58.4億，公允價(jià)值變動(dòng)損益為-11.51億。按此計算，基金豐和去年分紅比例占本期凈收益94.64%，占本期利潤113.28%。

　　同樣是封閉式基金，而且公允價(jià)值變動(dòng)損益是負值，如果按照國泰基金所說(shuō)，收益分配遵循“謹慎原則”，取本期利潤和本期凈收益二者中較小的數，那么，基金豐和去年66.15億的收益分配已經(jīng)超過(guò)了58.4億的當期利潤。難道基金豐和慷慨地把當年利潤悉數用于分紅外，還能額外地從以前的未分配利潤里抽出7.75億資金回報持有人？

　　顯然，基金公司以1.13倍的當期利潤對持有人進(jìn)行利潤分配的事情少有發(fā)生，何況這樣的分配本身和以往的分配原則自相矛盾，所以基金豐和2007年度收益分配遵循不低于本期凈收益的90%這一契約原則的可能性更大，這樣基金豐和的現金分紅占本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額(本期凈收益)的94.64%才更合乎常理。

　　對此，上述國泰基金客服人員回答記者，新的企業(yè)準則是對所有行業(yè)適用的，包括基金公司。公司是按照要求實(shí)施分紅的，至于基金豐和以本期利潤扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額的94%進(jìn)行分配，應該問(wèn)嘉實(shí)基金公司為什么這么做。

　　不過(guò)，昨日，記者從國內一家大型基金公司得到證實(shí)，新的會(huì )計準則和基金分紅沒(méi)有關(guān)系，它對封閉式基金的分紅沒(méi)有影響，基金收益分配仍是按照不低于已實(shí)現收益的90%的規定進(jìn)行�，F在分配原則和以前沒(méi)有變化，以前怎么分，現在也一樣。

　　一位證券法專(zhuān)家在接受《證券日報》記者采訪(fǎng)時(shí)，稱(chēng)既然新準則和基金分紅沒(méi)有關(guān)系，以前收益分配遵循不低于年度實(shí)現收益的90%的分配原則，那么，基金金盛因為謹慎原則，在“本期利潤”及“本期利潤扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的份額收益”兩個(gè)數中取其值小的本期利潤進(jìn)行分配，做法明顯不符基金合同的規定。(記者 羅三秀)

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