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在海外，稅務(wù)部門(mén)為納稅人想得周到，納稅人的錢(qián)自然也就交得心甘情愿
中國的個(gè)人所得稅征收正在面臨一場(chǎng)“苦戰”。據中國國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人日前介紹，截至3月1日，全國去年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人，只有40萬(wàn)辦理了個(gè)人所得稅自行納稅申報，申報進(jìn)度偏低。北京地稅公布，截至3月1日在北京的25萬(wàn)“潛在申報人”中，只有4萬(wàn)余人已經(jīng)申報。稅務(wù)部門(mén)指出，如果在3月31日前未能報稅，將遭到嚴厲處罰。
“個(gè)稅”如何征？不交又該如何罰？海外征稅的先進(jìn)經(jīng)驗或許有可借鑒之處。
法國讓納稅人少跑腿
法國征收個(gè)人所得稅非常重視細節服務(wù)，稅務(wù)部門(mén)的理念是想盡辦法自己多做些工作，讓納稅人省時(shí)省力。
法國個(gè)人所得稅繳納者第一次申報要到當地市政府稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取相關(guān)表格填寫(xiě)，但此后基本可以不用再去。因為在第一次申報之后，稅務(wù)部門(mén)每月會(huì )按具體地址將申報單寄給納稅人。稅務(wù)部門(mén)根據第一次申報情況計算應繳稅款，納稅人只需在家核實(shí)后把申報單寄回即可。
即使沒(méi)有申報過(guò)，政府稅務(wù)部門(mén)也會(huì )通過(guò)社會(huì )保險號先與納稅人的雇用單位取得聯(lián)系，根據該單位提供的收入情況計算應繳納個(gè)稅數額，然后書(shū)面通知納稅人所應繳納的款項和數額。
法國個(gè)稅繳納的付款方式也十分簡(jiǎn)便。個(gè)稅繳納付款方式可以選擇按月交或按季交。按月交基本是以上一年的收入為基準，采取自動(dòng)預扣款的方式收取稅款。這樣做的好處是可以幫納稅人更好地控制自己的預算支出。納稅人在核實(shí)應交納款項和數額之后，將簽過(guò)字的回執寄給稅務(wù)部門(mén)，由后者“跑腿”到銀行去劃款。
美國交稅好處多
與中國個(gè)稅申報巧合的是，美國也正處于一年一度的報稅季節，紐約最繁華的路段——紐約時(shí)報廣場(chǎng)正打出國稅局將向民眾退稅的廣告牌以提醒民眾。宣傳報稅的廣告招貼畫(huà)讓人印象深刻：一張大大的美元鈔票上寫(xiě)著(zhù):“我們的錢(qián)在找你！”
除了在宣傳上下功夫，美國政府還從各個(gè)方面來(lái)培養納稅人意識。在美國購買(mǎi)房產(chǎn)后不用交物業(yè)費，而是要交數量很小的一筆物業(yè)稅，這筆物業(yè)稅也將列為個(gè)稅的扣除項目，讓公民感覺(jué)到“因為你是納稅人，所以你會(huì )得到完善的物業(yè)服務(wù)”。
在納稅人按時(shí)守法納稅之后，美國政府每年會(huì )給納稅人寄一份表格，將累計納稅人的個(gè)稅信用值，如果納稅人的個(gè)稅信用值超過(guò)40，那么59歲后納稅人可以每月從國家領(lǐng)1000多美元的補助金；納稅人因故殘廢，那么納稅人的配偶和孩子分別可以每個(gè)月領(lǐng)取700美元。而在美國一些州，只要個(gè)稅申報的信息顯示納稅人已經(jīng)持續繳稅一年以上，那么孩子讀書(shū)、上圖書(shū)館、走高速路、進(jìn)公園等都將免費。
日本個(gè)稅人性化
在納稅額度上，相比中國的年收入超過(guò)12萬(wàn)交稅“一刀切”，日本的個(gè)人所得稅征收更人性化，充分考慮到了納稅人的家庭負擔。根據日本大藏省的有關(guān)材料，一個(gè)家庭有兩個(gè)孩子，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為325萬(wàn)日元；有一個(gè)孩子，起征點(diǎn)則為220萬(wàn)日元；沒(méi)有孩子，起征點(diǎn)則為156.6萬(wàn)日元；獨身的起征點(diǎn)為114.4萬(wàn)日元。
另一方面，日本還實(shí)施“所得稅控除制度”，將納稅者本人生活所需的最低費用、撫養家屬所需的最低費用等免征所得稅。也就是說(shuō)要將一個(gè)家庭生活必需的最低費用減去之后的那部分所得按照規定的稅率納稅。
晚交少交要遭嚴懲
以上各國對個(gè)人交稅提供的便利和優(yōu)惠各不相同，但面對拒不納稅的個(gè)人，卻同樣都采取嚴厲的懲罰措施。
在美國，若在4月15日前來(lái)不及填好報稅表，而未能繳足當年應付稅額的90%，就會(huì )被國稅局罰款。甚至無(wú)意填錯一個(gè)數字，被國稅局發(fā)現的話(huà)，還要課以罰款。在美國偷逃稅的風(fēng)險很高，一旦被發(fā)現就可能被凍結所有資產(chǎn)，從銀行取不出存款，也刷不了信用卡。即使事后補交了，個(gè)人信譽(yù)也將嚴重受損。以后稅務(wù)機構會(huì )年年查你的稅，甚至連續查10年20年。而有信用污點(diǎn)的人，去銀行貸款、換工作等等很多方面都會(huì )受到影響。
在法國，對于逾期未交個(gè)稅的納稅人，稅務(wù)部門(mén)一般課以10%的罰款。日本則更加嚴厲，根據日本所得稅法規定,凡用虛假或其它不正當方式以圖逃避課征稅法所規定的所得稅的，須處以3年以下的徒刑或500萬(wàn)日元以下的罰款。(蘆龍軍 盧懷謙 劉浩遠)
