中新網(wǎng)8月28日電 中國人民銀行發(fā)布2007年第16號公告，規范信貸資產(chǎn)證券化基礎資產(chǎn)池信息披露。
公告全文如下：
中國人民銀行公告〔2007〕第 16 號
為規范信貸資產(chǎn)證券化信息披露行為，維護投資者合法權益，推動(dòng)信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》(中國人民銀行公告〔2005〕第7號發(fā)布)、《資產(chǎn)支持證券信息披露規則》(中國人民銀行公告〔2005〕第14號發(fā)布)等有關(guān)規定，現就信貸資產(chǎn)證券化基礎資產(chǎn)池信息披露有關(guān)事項公告如下：
一、基礎資產(chǎn)池信息披露是投資者識別風(fēng)險，進(jìn)行投資決策選擇的重要依據。受托機構、發(fā)起機構或其他證券化服務(wù)機構要高度重視基礎資產(chǎn)池信息披露工作，嚴格按照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規則》和本公告要求做好基礎資產(chǎn)池的信息披露。受托機構、發(fā)起機構或其他證券化服務(wù)機構應保證信息披露真實(shí)、準確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。
二、受托機構在《發(fā)行說(shuō)明書(shū)》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
(一)發(fā)起機構構建基礎資產(chǎn)池所適用的具體標準。在信托合同有效期內，受托機構若發(fā)現作為信托財產(chǎn)的信貸資產(chǎn)在入庫起算日不符合信托合同約定的條件的，發(fā)起機構應當采取的應對措施(如贖回或置換)。
(二)發(fā)起機構的貸款發(fā)放程序、審核標準、擔保形式、管理方法、違約貸款處置程序和方法，以及對基礎資產(chǎn)池貸款的相關(guān)說(shuō)明。
(三)基礎資產(chǎn)池的總體特征。包括：貸款筆數、總本金余額、單筆貸款最高本金余額、單筆貸款平均本金余額、合同總金額、單筆貸款最高合同金額、單筆貸款平均合同金額、加權平均貸款年利率、單筆貸款最高年利率、加權平均貸款合同期限、加權平均貸款剩余期限、加權平均貸款賬齡、加權平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)、加權平均借款人年齡(貸款是個(gè)人消費類(lèi)貸款的)以及加權平均值的計算方法。
(四)基礎資產(chǎn)池的分布情況。包括：貸款種類(lèi)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、信貸資產(chǎn)期限結構、信貸資產(chǎn)利率結構、擔保情況、借款人年齡結構(貸款是個(gè)人消費類(lèi)貸款的)、借款人地域結構(以不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)抵押的指不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)的登記或注冊地)、借款人行業(yè)結構。為說(shuō)明上述分布情況，應至少披露按上述分類(lèi)的貸款筆數及占比、合同金額及占比、本金余額及占比、平均每筆余額、加權平均貸款初始抵押率(貸款是抵押貸款的)，說(shuō)明貸款合同期限、貸款賬齡分布情況時(shí)還應披露加權平均存續期限。
(五)如果單一借款人的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)15%，或某一借款人及其關(guān)聯(lián)方的入池貸款本金余額占資產(chǎn)池比例超過(guò)20%，應披露相關(guān)借款人的名稱(chēng)、貸款用途、擔�；虻盅呵闆r、經(jīng)營(yíng)情況、基本財務(wù)信息及信用評級或相關(guān)信用狀況。
(六)執業(yè)律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)概要。該法律意見(jiàn)書(shū)概要包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
1.對基礎資產(chǎn)池合法合規性進(jìn)行盡職調查的情況、過(guò)程和結果的簡(jiǎn)要說(shuō)明。
2.對基礎資產(chǎn)池合法合規性所做出的判斷。
3.對該基礎資產(chǎn)池是否可依法設立信托做出的判斷。
(七)投資者在資產(chǎn)支持證券發(fā)行期限內查閱基礎資產(chǎn)池全部具體信息(包括借款人姓名、借款合同等)的途徑和方法。
三、發(fā)起機構、受托機構在共同發(fā)布的《信托公告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
(一)設為信托財產(chǎn)的貸款合同編號。
(二)上述貸款的筆數、本金余額。
(三)上述貸款借款人所在地區、行業(yè)分布情況，包括貸款筆數及占比、本金余額及占比信息。
四、受托機構在《受托機構報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
(一)本期資產(chǎn)池統計特征說(shuō)明。包括貸款余額、貸款筆數、擔保情況、加權平均貸款利率和加權平均剩余期限等。
(二)本期資產(chǎn)池的本金細項分列(含正常還本金額、本金提前結清金額、部分提前還本金額、處置回收本金金額及回購貸款本金金額等)和利息(含稅費支出)細項分列的說(shuō)明。
(三)本期資產(chǎn)池的貸款狀態(tài)特征、提前還款、拖欠、違約、處置、處置回收及損失等情況。
(四)信托合同約定發(fā)起機構或其他第三方可對基礎資產(chǎn)池進(jìn)行回購或替換的，應披露本期回購或替換的貸款筆數、金額及原因。
(五)本期資產(chǎn)池中進(jìn)入法律訴訟程序的信托資產(chǎn)情況；法律訴訟程序進(jìn)度及結果。
五、信用評級機構在發(fā)行前的《信用評級報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
(一)基礎資產(chǎn)池概況。包括基礎資產(chǎn)池所涉及的借款人戶(hù)數、貸款筆數、初始貸款規模及貸款期限、入池貸款規模及剩余期限、現行貸款利率、加權平均貸款利率、最長(cháng)貸款剩余期限、最短貸款剩余期限、加權平均貸款剩余期限、貸款本息償付方式、入池貸款合格標準等資產(chǎn)池概況；資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區分布等特征方面的統計情況，尤其是資產(chǎn)池前十大債務(wù)人及前五大債務(wù)人占比數據等。
(二)基礎資產(chǎn)池信用風(fēng)險分析。包括從資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區分布、期限分布等方面對資產(chǎn)池進(jìn)行的信用風(fēng)險分析，尤其對于入池貸款中，單一行業(yè)貸款占比超過(guò)10%、單一借款人貸款占比超過(guò)5%的情況，要披露相關(guān)信息，如借款人所在行業(yè)背景、所在地區、未償本金余額、剩余期限、貸款償付記錄、貸款擔保措施等以及借款人的信用等級情況或考慮貸款擔保后的信用等級情況等。
(三)基礎資產(chǎn)池加權平均信用等級情況。包括入池貸款所涉及的借款人及保證人的信用級別判定依據；按未償本金余額、借款人戶(hù)數等統計的借款人信用級別分布情況或考慮貸款擔保后的信用等級分布情況；資產(chǎn)池的加權平均信用級別等。
(四)現金流分析及壓力測試。包括壓力測試內容、測試參數及測試結果，如違約率及違約時(shí)間分布、違約回收率及回收周期等。
六、信用評級機構在跟蹤《信用評級報告》中應披露包括但不限于以下有關(guān)基礎資產(chǎn)池的內容：
(一)基礎資產(chǎn)池的變動(dòng)概況。截止跟蹤信用評級報告日，基礎資產(chǎn)池的借款人戶(hù)數、貸款筆數、未償本金余額及剩余期限、現行貸款利率等概況；基礎資產(chǎn)池在資產(chǎn)質(zhì)量、貸款性質(zhì)、債務(wù)人分布、行業(yè)分布、地區分布、信用等級分布等方面的特征與發(fā)行日的變化對比情況。
(二)基礎資產(chǎn)池信用風(fēng)險分析。包括從發(fā)行日至跟蹤報告日的違約率、違約回收率、逾期率、提前還款率等指標的統計情況；截止跟蹤報告日資產(chǎn)池貸款所涉及的分類(lèi)調整、信用等級調整、違約貸款及其處置、提前還款、逾期還款等具體情況的說(shuō)明及分析。
七、若本公告某些具體要求對個(gè)別基礎資產(chǎn)確實(shí)不適用的，受托機構可根據實(shí)際情況，在不影響披露內容完整性的前提下做出適當修改，但應在相關(guān)信息披露文件中做出說(shuō)明。
八、本公告未作規定的，參照《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》、《資產(chǎn)支持證券信息披露規則》及中國人民銀行的其他規定執行。(完)
中國人民銀行
二○○七年八月二十一日
