中新網(wǎng)10月27日電 據國家外匯管理局官方網(wǎng)站消息，為便利和支持跨國公司外匯資金運用和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，近日，國家外匯管理局發(fā)布《關(guān)于跨國公司外匯資金內部運營(yíng)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》。
國家外匯管理局有關(guān)負責人就跨國公司外匯資金內部運營(yíng)管理有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)如下：
問(wèn)：最近，國家外匯管理局發(fā)布了《關(guān)于跨國公司有關(guān)問(wèn)題的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，請問(wèn)該項政策的出臺有何背景？
答：目前外商投資企業(yè)在我國的經(jīng)營(yíng)已開(kāi)始進(jìn)入收獲期，形成了相當數額的利潤和剩余資金，為提高資金使用效率、實(shí)施統一的經(jīng)營(yíng)戰略，外資跨國公司陸續提出了一些資金集合或境外運作的要求。同時(shí)，在“走出去”發(fā)展戰略的支持下，中資企業(yè)紛紛到國外投資、開(kāi)拓國際市場(chǎng)，但流動(dòng)資金短缺、融資困難卻成為制約境外中資企業(yè)發(fā)展的重要因素。許多中資企業(yè)集團呼吁允許其通過(guò)集團內融資對境外企業(yè)提供資金支持。為滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需要，國家外匯管理局制定出臺了《通知》。
問(wèn)：《通知》對跨國公司外匯資金內部運營(yíng)規定了哪些基本原則？
一是遵守現有相關(guān)法律法規的原則�？鐕疽罁锻ㄖ窂氖峦鈪R資金內部運營(yíng)，不得與其他現行相關(guān)法律法規和規章制度相抵觸，應當遵守《貸款通則》、《外債統計監測暫行規定》等相關(guān)規定。
二是以自有外匯資金進(jìn)行運作的原則。只允許跨國公司成員公司以其經(jīng)常項目賬戶(hù)和資本金賬戶(hù)內可自由支配資金進(jìn)行內部運營(yíng)。
三是境外放款總額度控制的原則�！锻ㄖ穼χ匈Y和外資跨國公司分別規定了相應的境外放款總額度標準，既從盈利與風(fēng)險承擔能力的角度對從事運作的企業(yè)做出了要求，也通過(guò)這一總額限定了跨國公司境外放款的潛在風(fēng)險。
四是境外放款專(zhuān)戶(hù)管理的原則。要求最終提供放款資金的境內成員公司必須開(kāi)立一個(gè)境外放款專(zhuān)用賬戶(hù)，所有放款資金都必須經(jīng)過(guò)該賬戶(hù)才能匯出境外，所有還款資金都必須經(jīng)過(guò)該賬戶(hù)才能劃回原匯出資金的資本金賬戶(hù)和經(jīng)常項目賬戶(hù)、償還各參與該筆放款的境內成員公司。這使得跨國公司內部外匯資金跨境流動(dòng)的路徑集中化、清晰化，便于操作和監管。
五是境外放款資金運作安全性原則。對于跨國公司境內成員公司向其境外成員公司放款，《通知》要求其按年度核算的最末一日境外放款權益總額不得低于所對應境外放款的本金之和。
六是全收全支的原則�！锻ㄖ芬罂鐕緩氖峦鈪R資金內部運營(yíng)時(shí)，放款資金和還款資金必須全收全支，不得自行軋差和抵扣，防止產(chǎn)生投機行為和信用風(fēng)險。
問(wèn)：《通知》主要包括哪些內容？重點(diǎn)解決了跨國公司的哪些問(wèn)題？
答：《通知》全文共分六部分，主要對跨國公司的定義、跨國公司外匯資金內部運營(yíng)方式、資金來(lái)源、額度、資格條件、申請程序、操作步驟及后續監管要求等作出了規范，重點(diǎn)解決了跨國公司境內成員公司間委托放款以及境內成員公司向境外成員公司放款的政策需求。
問(wèn)：《通知》所適用的“跨國公司”的定義及其范疇是什么？
答：《通知》將“跨國公司”的定義為“同時(shí)在境內外擁有成員公司、且由一家在中國境內的成員公司行使其全球或區域(含中國)投資管理職能的企業(yè)集團，包括中資控股企業(yè)集團(即中資跨國公司)和外資控股企業(yè)集團(即外資跨國公司)”。從內涵上明確了“跨國公司”作為企業(yè)集團的實(shí)質(zhì)，從外延上明確了“跨國公司”包括中資控股和外資控股兩種類(lèi)型，并規定《通知》不適用于跨國金融機構。
《通知》還進(jìn)一步界定“成員公司”是指“跨國公司企業(yè)集團內部的相互擁有控股或被控股關(guān)系的、具有獨立法人資格的各家公司”，將權利和義務(wù)的最終承擔者明確到具有獨立法人資格的單一企業(yè)，以保證《通知》出臺的可執行性。
問(wèn)：跨國公司外匯資金的內部運營(yíng)有哪些可以選擇的方式？
答：《通知》為跨國公司外匯資金的內部運營(yíng)提供了多種可選方式。對于跨國公司外匯資金在境內的運營(yíng)，《通知》規定可以通過(guò)自身財務(wù)公司進(jìn)行，也可以由境內成員企業(yè)相互之間通過(guò)銀行委托放款的方式進(jìn)行。對于跨國公司境內外匯資金在境外的運營(yíng)，《通知》規定可以通過(guò)自身財務(wù)公司進(jìn)行，也可以由境內成員公司委托境內銀行向境外成員公司提供放款，還可以不通過(guò)銀行由境內成員公司直接向境外成員公司提供放款。同時(shí)對境內委托放款和境外放款(或委托放款)均作了明確規定。
問(wèn)：跨國公司境內委托放款如何辦理？
答：跨國公司從事境內委托放款，無(wú)須經(jīng)外匯局核準，由受托銀行按照《通知》規定的資格條件對其進(jìn)行審核后即可辦理。
跨國公司的境內委托放款需要開(kāi)立外匯貸款專(zhuān)用賬戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。受托銀行可參照國內外匯貸款有關(guān)規定為借款人開(kāi)立外匯貸款專(zhuān)用賬戶(hù)，辦理放款資金劃轉及還本付息手續。受托銀行在辦理放款或還款資金在委托放款人資本金賬戶(hù)或經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)與借款人外匯貸款專(zhuān)用賬戶(hù)之間的劃轉手續時(shí)，也無(wú)需經(jīng)外匯局核準。
跨國公司外匯資金境內委托放款，如放款期滿(mǎn)或借款人要求分期還款、提前還款的，受托銀行應監督并協(xié)助委托放款人和借款人遵守以下路徑還款：首先按原劃出資本金賬戶(hù)的金額將還款外匯資金劃回原劃出資金的資本金賬戶(hù)，直至補足從資本金賬戶(hù)劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)。
放款期限屆滿(mǎn)還款的，應當在期限屆滿(mǎn)之日起20個(gè)工作日內完成上述手續。分期還款、提前還款的，也應按照三方約定的期限和方式，及時(shí)完成上述還款手續。
問(wèn)：跨國公司從事外匯資金境外放款(或委托放款)如何辦理？
答：跨國公司從事境外放款(或委托放款)須經(jīng)國家外匯局批準后才可進(jìn)行，但隨后其開(kāi)立境外放款專(zhuān)用賬戶(hù)、辦理放款資金的境內劃轉或境外付匯等手續由各相關(guān)外匯分局核準即可辦理。
跨國公司從事外匯資金境外放款需要開(kāi)立境外放款專(zhuān)用賬戶(hù)、實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，所有來(lái)自資本金賬戶(hù)和經(jīng)常項目賬戶(hù)的放款資金都必須經(jīng)過(guò)該賬戶(hù)才能匯出境外，所有還款資金都必須經(jīng)過(guò)該賬戶(hù)才能劃回原匯出資金的資本金賬戶(hù)和經(jīng)常項目賬戶(hù)、償還各參與該筆放款的境內成員公司。
跨國公司從事外匯資金境外放款應當遵循總額度標準。中資跨國公司的境內成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過(guò)其所有者權益的20%。外資跨國公司的境內成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過(guò)其上一年度對外國投資者已分配未匯出利潤與外國投資者按投資比例享有的企業(yè)未分配利潤之和。
跨國公司每筆外匯資金境外放款的期限不得超過(guò)兩年。如放款期滿(mǎn)或境外借款人要求分期還款、提前還款的，境外借款人應將還款外匯資金匯入原匯出資金的境外放款專(zhuān)用賬戶(hù)，并經(jīng)放款人所在地外匯局核準，首先按原劃出資本金賬戶(hù)的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金賬戶(hù)，直至補足從資本金賬戶(hù)劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)。放款如需展期，放款人應于到期日前1個(gè)月內向所在地外匯局提出申請。
問(wèn)：跨國公司在辦理外匯資金境外放款(或委托放款)的具體操作時(shí)，是否必須一次性辦理完成放款資金的境外付匯？
答：經(jīng)國家外匯局批準后，跨國公司在具體辦理境外放款時(shí)，可于批準之日起6個(gè)月內，在批準額度以?xún)�，�?jīng)放款人所在地外匯局核準，一次性向境外匯出放款資金，也可分幾次匯出放款資金。
問(wèn)：跨國公司從事外匯資金境內委托放款和境外放款應當遵守哪些后續監督要求？
答：對于跨國公司境內委托放款，《通知》按照國內外匯貸款現行管理制度的通常做法，規定由受托銀行承擔主要的監管報備責任。
對于跨國公司境外放款，《通知》規定從事集團內部境外放款運營(yíng)超過(guò)一年的跨國公司，應在每年的6月份，由放款人匯總境內各成員公司境外放款情況，并通過(guò)所在地外匯局將有關(guān)材料向國家外匯局報審。
