日前，中國銀監會(huì )制定發(fā)布了《商業(yè)銀行內部控制評價(jià)試行辦法》，旨在通過(guò)建立一套對商業(yè)銀行內部控制評價(jià)的框架和方法，規范和加強對商業(yè)銀行內部控制的評價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，形成風(fēng)險管理的長(cháng)效制。
銀監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人就《辦法》的有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。
問(wèn)：為什么要出臺《商業(yè)銀行內部控制評價(jià)試行辦法》？
答：近年來(lái)國內商業(yè)銀行頻繁發(fā)生重大金融案件，表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高，內部控制仍存在嚴重缺陷，主要表現在沒(méi)有形成系統的內部控制制度，缺乏主動(dòng)的風(fēng)險識別與評估機制，內部控制措施零散、不系統，監督檢查環(huán)節不到位，內部控制結果不穩定，缺乏對內部控制持續改進(jìn)的驅動(dòng)力，風(fēng)險管理的長(cháng)效機制沒(méi)有從根本上得到建立。
為改變這一狀況，銀監會(huì )經(jīng)長(cháng)時(shí)間醞釀并在廣泛征求各方面意見(jiàn)和借鑒國際先進(jìn)做法的基礎上，出臺《商業(yè)銀行內控評價(jià)試行辦法》。
問(wèn)：內部控制評價(jià)的目標是什么？
答：商業(yè)銀行內部控制評價(jià)的目標是通過(guò)評價(jià)商業(yè)銀行內部控制體系的充分性、合規性、有效性和適宜性，促使商業(yè)銀行切實(shí)加強內部控制體系的建設并認真執行。具體包括以下幾個(gè)方面：
(一)促進(jìn)商業(yè)銀行嚴格遵守國家法律法規、監管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的要求；
(二)促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平，保證其發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現；
(三)促進(jìn)商業(yè)銀行增強業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性；
(四)促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格貫徹落實(shí)各項控制措施，確保內部控制體系得到有效運行；
(五)促進(jìn)商業(yè)銀行在出現業(yè)務(wù)創(chuàng )新、機構重組及新設等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評估和控制可能出現的風(fēng)險。
問(wèn)：與以往內部控制方面有關(guān)制度辦法相比,《辦法》有哪些新的思路？
答：與以往內部控制方面有關(guān)制度辦法相比，《辦法》具有鮮明的特點(diǎn)，充分體現了以下兩個(gè)新的監管思路：
第一，體系評價(jià)的思想�！掇k法》提出內部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理目標，通過(guò)制定和實(shí)施系統化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估、控制、監測和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制，由內部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內部控制措施、監督評價(jià)與糾正、信息交流與反饋五個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互作用的過(guò)程構成。因此，對商業(yè)銀行內部控制的評價(jià)將側重評價(jià)商業(yè)銀行的內部控制體系。
第二，過(guò)程評價(jià)的思想�！掇k法》的內部控制評價(jià)包括過(guò)程評價(jià)與結果評價(jià)，但是更重視內部控制過(guò)程的充分性、合規性、有效性、適宜性的評價(jià)，結果評價(jià)是對內部控制主要目標實(shí)現程度的評價(jià)。
問(wèn)：《辦法》的科學(xué)性體現在那些方面？
答：《辦法》充分借鑒了國際上許多優(yōu)秀評價(jià)模式的優(yōu)點(diǎn)，其科學(xué)性體現在以下三個(gè)方面：
第一，評價(jià)內容突出重點(diǎn)。不僅包括結果評價(jià)，而且更重視過(guò)程評價(jià)，過(guò)程評價(jià)的分值權重要高于結果評價(jià)，充分體現了國際上銀行當局應遵循的準則，即重視過(guò)程控制的理念，突出了科學(xué)和嚴格的內部控制過(guò)程是實(shí)現項目控制結果的思想。同時(shí)對每一項目的評價(jià)均考慮了對其控制措施有效性的評價(jià)，體現了內部控制評價(jià)的根本目的。
第二，評價(jià)思路邏輯嚴密�！掇k法》針對每一項過(guò)程，總是從充分性、合規性、有效性、適宜性四個(gè)方面展開(kāi)，即關(guān)注四個(gè)問(wèn)題：過(guò)程和風(fēng)險是否已被充分識別；過(guò)程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規定并得以實(shí)施和保持；控制措施是否有效；控制措施是否適宜。四個(gè)方面層層遞進(jìn)，環(huán)環(huán)相扣，形成一個(gè)完整的評價(jià)鏈條。
第三，定性評價(jià)和定量評價(jià)相結合。在具體評價(jià)方法上，《辦法》既包括定性評價(jià)，也包括定量評價(jià)，對每一項具體的評價(jià)項目，要通過(guò)評價(jià)技術(shù)進(jìn)行定性分析，同時(shí)還要把評價(jià)的結果按照一定標準予以量化，以便于評價(jià)的可比性。
問(wèn)：《辦法》有那些特點(diǎn)？
答：《辦法》具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)：
第一，《辦法》強調了對體系的系統性評價(jià)�！掇k法》提出并強調內部控制體系的概念，有利于督促、引導商業(yè)銀行針對風(fēng)險建立一套系統完整的過(guò)程控制機制。
第二，《辦法》引入過(guò)程評價(jià)，這種評價(jià)思路不僅反映各行內部控制的差異性(結果評價(jià))，更強調商業(yè)銀行自身內控管理水平和能力的建設，具有現實(shí)意義。
第三，通過(guò)要求商業(yè)銀行建立文件化的內控體系，并通過(guò)文件評價(jià)和實(shí)際活動(dòng)評價(jià)，為監管提供了一種新的、有效的監管思路和途徑，通過(guò)評價(jià)活動(dòng)自身的標準化，客觀(guān)上可以減小由于監管者與商業(yè)銀行之間對內控能力評價(jià)的差異性和不確定性，增強監管活動(dòng)自身的規范和有效。
第四，明確了商業(yè)銀行建立符合監管基本要求的內控體系是商業(yè)銀行內在的需求和責任，并通過(guò)內控評價(jià)進(jìn)一步明確了監管部門(mén)的作用，形成內部控制和外部監管的互動(dòng)機制。
第五，評價(jià)范圍可靈活選擇。根據評價(jià)目的和其他要求，既可進(jìn)行全面的系統評價(jià)，也可選擇一項或多項業(yè)務(wù)單獨評價(jià)。
問(wèn)：目前國內銀行因歷史原因造成的差異較大，如何確保評價(jià)的公正性？
答：不同的商業(yè)銀行客觀(guān)上都必然存在一定程度的差異性。而對于由歷史原因造成的目前我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率等方面存在的差異，《辦法》在一些具體做法上適當予以區別處理。但從管理的角度講，無(wú)論資產(chǎn)質(zhì)量客觀(guān)現狀如何，在內部控制的要求上對所有商業(yè)銀行應完全一致，不能松緊不一，不能“一行一策”。近幾年，隨著(zhù)外部環(huán)境的改善和商業(yè)銀行內部管理的加強，商業(yè)銀行整體內部控制水平已有了較大的提高，為明確商業(yè)銀行內部控制體系基本要求和統一具體監管措施奠定了基礎。因此，通過(guò)內部控制評價(jià)揭示各商業(yè)銀行的內部控制水平的差異，有利于促進(jìn)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)內部控制。
此外，為確保評價(jià)的公正性，《辦法》重結果更重過(guò)程，從某種意義上說(shuō)，今天的“內控結果”是由于昨日的“內控過(guò)程”產(chǎn)生的，而今天的“內控過(guò)程”則直接影響明天的“內控結果”，從僅關(guān)注“結果”，到更關(guān)注“過(guò)程”，正是《辦法》的導向所在。(記者謝登科)
來(lái)源：新華網(wǎng)
