銀監會(huì )主席劉明康說(shuō),中國金融業(yè)正面臨來(lái)自巴塞爾新協(xié)議、國際會(huì )計準則IRS39款和美國《塞班斯法案》頒布實(shí)施帶來(lái)的三大挑戰。
在出席社科院金融所《中國金融法治(2005)》首發(fā)暨理論研討會(huì )時(shí),劉明康作了上述表示,他稱(chēng),這三大挑戰都不是虛擬的,而是真實(shí)的；不是遙遠的,而是很近的；不是膚淺的,而是影響深刻的。
劉明康說(shuō),巴塞爾新協(xié)議適應銀行業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)方面提出計算方法有兩種,一個(gè)是標準法,一個(gè)是內部評級法。前者要求銀行全部使用外部評級,由于中國嚴重缺乏合格的評級機構,因此我國銀行很難實(shí)行標準法。至于內部評級法,則要求根據一系列算法得出銀行可能造成的損失及不可預見(jiàn)的損失,并分別要求與之相應的充足撥備和資本金。如此嚴格的標準,不但覆蓋面更加科學(xué)和寬泛,而且使得風(fēng)險的計量更為準確。要符合上述要求,中國銀行業(yè)必須有健全的數據、可靠的系統和至少兩個(gè)經(jīng)濟周期的驗證。不論對時(shí)間還是內容的準備都是嚴峻挑戰。
國際會(huì )計準則IRS39款認為,對于金融業(yè)資產(chǎn)按照金融成本計價(jià)可以更快反映金融企業(yè)的金融價(jià)值。這對于我國銀行業(yè)、證券業(yè)的影響主要體現在:首先,我國衍生品交易應該反映在資產(chǎn)負債表內,將會(huì )影響到企業(yè)和銀行的損益、資本金、資產(chǎn)負債率、資本充足率和損失撥備。其次,現在正在醞釀資產(chǎn)證券化的活動(dòng)在會(huì )計法則上沒(méi)有給予支持。此外,還會(huì )影響所有企業(yè)的撥備水平和損益表,產(chǎn)生大量非管理性的波動(dòng)。
《塞班斯法案》的404款要求加強所有上市公司獨立董事的地位,加強外部審計師的獨立性和有效性,要求上市公司每年都要出具自我披露的弱點(diǎn)報告,并讓外部審計師獨立出具報告,核實(shí)其缺點(diǎn)的準確性并需負法律責任。據了解,即使美國公司目前還有25%無(wú)法滿(mǎn)足要求,對于中國企業(yè)和金融機構來(lái)說(shuō),這將是更為嚴峻的問(wèn)題。
劉明康說(shuō),從上述三個(gè)國際規則的變化趨勢來(lái)看,國際賽場(chǎng)上的競爭標準會(huì )越來(lái)越復雜,需要中國金融機構認真學(xué)習領(lǐng)會(huì ),并在國際標準實(shí)施復雜性高成本之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)。(周翀)
來(lái)源：《上海證券報》
