四大國有金融資產(chǎn)管理公司自成立以來(lái)處置了大量從國有商業(yè)銀行剝離的金融不良債權。但由于信息占有的不對稱(chēng)性，出現了某些資產(chǎn)處置人員利用工作便利，與被處置企業(yè)人員合謀，通過(guò)不正當手段非法占有所拍賣(mài)金融不良債權，并最終獲取處置變現后巨額資產(chǎn)的嚴重違法行為。而對于這種行為該如何定性以及是否構成刑事犯罪，長(cháng)期以來(lái)在司法實(shí)踐上一直處在探索之中。江蘇省如東縣人民法院審理判決的南通市糧油公司不良債權處置貪污案，對懲戒此類(lèi)經(jīng)濟犯罪提供了很好的判例。
直擊全國首例不良債權貪污案
2006年7月，江蘇省南通市如東縣人民法院開(kāi)庭審理南通市糧油公司不良債權處置貪污案。法院最終按照出資份額對2名涉案人非法占有的公共財產(chǎn)進(jìn)行折算，一審判決兩名被告犯貪污罪，判處吉某有期徒刑6年，陳某有期徒刑8年，并處沒(méi)收財產(chǎn)人民幣各10萬(wàn)元。兩被告非法所得被依法沒(méi)收，上繳國庫。陳某不服判決，提出上訴。2006年9月，南通市中級人民法院作出終審判決，維持原法院對兩被告的判決，將兩人貪污所得贓款改判返還東方資產(chǎn)管理公司。這起不良債權貪污案的查處，是一個(gè)多方攜手合作、共同打擊新型犯罪的成功范例，在舉報人和審計、檢察人員的相互配合、共同努力下，使得將目光瞄準國有企業(yè)債權、企圖鉆法律漏洞侵吞國有資產(chǎn)的不法分子得到嚴厲制裁。而被告人的最終獲罪也標志著(zhù)我國司法實(shí)踐對以“債權”為侵犯對象的犯罪行為的懲治破冰。
2004年，審計署安排各特派辦對全國四大國有金融資產(chǎn)管理公司進(jìn)行全面審計。期間，接到群眾舉報，南通市糧油公司，一個(gè)資產(chǎn)總額賬面數為4000多萬(wàn)元(包括擔保企業(yè))的企業(yè)，在只有一名總經(jīng)理陳某參與的情況下，于2002年8月，被東方資產(chǎn)管理公司南通項目組打在一整體資產(chǎn)包中，經(jīng)有關(guān)上級部門(mén)批準，最終在異地上海以361萬(wàn)元的低價(jià)拍賣(mài)。審計署駐南京特派辦根據署領(lǐng)導批示，結合審計工作，對南通市糧油公司不良資產(chǎn)處置問(wèn)題展開(kāi)調查。
通過(guò)深入工作，審計人員不僅發(fā)現南通糧油公司同時(shí)以其他幾個(gè)公司的面目出現，并有幾套賬冊，幾塊牌子一套班子，存在轉移資產(chǎn)和設立賬外賬、“小金庫”等問(wèn)題，同時(shí)還找到了揭開(kāi)公司原總經(jīng)理陳某犯罪事實(shí)的突破口，這就是購買(mǎi)資產(chǎn)包的南通潤宇經(jīng)貿有限公司是以陳某正在上學(xué)的兒子和其妻嫂及另外一名神秘人物的名義注冊設立的，而實(shí)際負責人是陳某。此后對2家評估會(huì )計事務(wù)所和拍賣(mài)單位上海某拍賣(mài)有限公司的調查發(fā)現，由某會(huì )計事務(wù)所負責的評估材料，沒(méi)有糧油公司當時(shí)董事長(cháng)的授權，報送的材料也沒(méi)有加蓋該公司章。而上海某拍賣(mài)有限公司根本沒(méi)有固定拍賣(mài)地點(diǎn)，基本屬于一個(gè)“野雞”公司，該公司以1%的低費率從資產(chǎn)管理公司獲得拍賣(mài)權，然后再從被拍賣(mài)單位獲得4%的高額費用。隨即，審計人員又找到因資產(chǎn)處置失職已被南通糧油公司罷免總經(jīng)理職務(wù)的陳某和已調離資產(chǎn)公司的吉某及其他有關(guān)責任人員進(jìn)行核實(shí)取證。通過(guò)延伸審計和核實(shí)，審計人員初步判斷，這是一起精心策劃的借不良資產(chǎn)處置之機吞噬國有資產(chǎn)的行為。由于糧油公司原總經(jīng)理陳某瞞報情況，隱匿資產(chǎn)；評估機構不遵守執業(yè)規范，隨意評估，造成評估結果與實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值嚴重背離。加上資產(chǎn)管理公司相關(guān)人員的不作為，使得資產(chǎn)管理公司所擁有的糧油公司1705萬(wàn)元實(shí)際有效資產(chǎn)，通過(guò)虛假評估和拍賣(mài)，被陳某和另一神秘出資人(審計認為此人代表的應是吉某)私下成立的公司以361萬(wàn)元的低價(jià)購得，造成國有資產(chǎn)嚴重流失。
2004年10月，南京辦將審計調查發(fā)現的南通糧油公司陳某涉嫌貪污公款問(wèn)題的案件線(xiàn)索移送江蘇省高級人民檢察院�？紤]到犯罪地點(diǎn)在南通，該院隨即作為督辦案件移交南通市中級人民檢察院。南通市中級人民檢察院又考慮到在本地審理可能產(chǎn)生的干擾，最終將案件交給如東縣人民檢察院審理。
接到案件后，如東縣檢察院制訂了一份較為詳實(shí)的案件偵查方案。由于審計基礎工作扎實(shí)，使檢察人員省去了立案前需做的大量基礎性工作。在案件偵查過(guò)程中，檢察人員不斷與審計人員聯(lián)系溝通。由于審計移送的有關(guān)陳某涉嫌貪污的資料已相當全面，使審訊人員可以有針對性地對陳某進(jìn)行訊問(wèn)，很快得到了其與吉某合謀故意的證詞。有了這個(gè)突破，吉某在資產(chǎn)處置中的失職行為性質(zhì)就發(fā)生了根本性變化。吉某的犯罪行為漸漸浮出水面。法院最終認定，吉某和陳某身為國家工作人員，在國有資產(chǎn)處置過(guò)程中，利用職務(wù)便利，將被瞞報低估的資產(chǎn)和被隱瞞漏評的賬外存款合計人民幣389萬(wàn)余元，通過(guò)設立公司、串通拍賣(mài)的手法非法占有，其行為構成了貪污罪。在共同犯罪中，吉某對犯罪目的得以實(shí)現起主要作用，被認定為主犯，陳某對犯罪的實(shí)施起次要幫助作用，被認定為從犯。兩人貪污犯罪的數額雖然特別巨大，但考慮到案發(fā)后退出全部贓款和吉某檢舉他人犯罪有立功表現，因此，如東縣人民法院對兩被告作出了本文開(kāi)頭的判決。(據中國審計報；李壽媛 余瑋）
