“涉及各方面的稅制明年將有調整。除了繼續加強對企業(yè)、個(gè)人的會(huì )計審稽與督查外，將著(zhù)手擴大消費稅的征收，減輕農業(yè)稅，改革增值稅，降低金融保險營(yíng)業(yè)稅�！眹叶悇�(wù)總局一位官員告訴記者。
盡管近期中國的稅制改革仍以穩定為基礎，但稅制轉型已悄然啟動(dòng)。記者從國家稅務(wù)總局獲悉，國稅局目前組成了一個(gè)調研小組，正在研究制定金融保險類(lèi)企業(yè)稅制的方案，金融保險類(lèi)企業(yè)稅負過(guò)重的問(wèn)題有待解決。
據了解，1994年設計的稅制中，金融保險企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%，金融保險類(lèi)的企業(yè)所得稅是55%；1997年改革后，金融保險類(lèi)的企業(yè)所得稅降到33%，同時(shí)將營(yíng)業(yè)稅稅率由5%提高到8%。從2001年開(kāi)始，金融保險企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率逐年降低一個(gè)百分點(diǎn)，明年將降到5%。
“未來(lái)我國金融保險企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率至少應降到3%”，中國社會(huì )科學(xué)院財貿經(jīng)濟研究所夏杰長(cháng)接受記者采訪(fǎng)時(shí)預測：目前對金融保險企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅是稅率問(wèn)題，還有金融保險企業(yè)的稅負過(guò)重問(wèn)題，比如支付利息也納入計算標準。而國際通行的做法是對金融保險類(lèi)企業(yè)實(shí)行免稅或零稅率。
12月17日，國家稅務(wù)總局副局長(cháng)許善達在社科院財貿經(jīng)濟研究所舉辦的“第三屆中國宏觀(guān)經(jīng)濟政策論壇”上證實(shí)了金融保險企業(yè)稅制改革啟動(dòng)的說(shuō)法。不過(guò)，他強調：金融保險企業(yè)稅制改革將同金融改革配套進(jìn)行。另外，他還透露，明年其他各項稅制都將做重大調整。
據了解，明年稅制改革的幾項主要內容是：現行的生產(chǎn)型增值稅將轉向消費型增值稅，鼓勵企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資；內外企業(yè)所得稅稅率合并已進(jìn)入議事日程�，F行的國內企業(yè)所得稅，稅前扣除不充分，比如折舊率過(guò)低導致的資本消耗不足、由于計稅工資扣除的限制導致的勞動(dòng)力消耗補償不足、因為研發(fā)支出水平低導致的后備技術(shù)補償不足，因此，目前著(zhù)手解決內資企業(yè)補償和扣除問(wèn)題，為兩稅率合并開(kāi)路；金融保險企業(yè)稅制調整；農村稅費改革進(jìn)一步完善，解決農林特產(chǎn)稅限制農民的多種經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。
國家稅務(wù)總局副局長(cháng)許善達說(shuō)，1994年設計的新稅制是以防止通貨膨脹、抑制投資為目標的，1998年出現通貨緊縮跡象以來(lái)，稅制做了一部分調整，比如停征投資方向調節稅等，但調整還沒(méi)有完成，現行稅制對投資的重稅，明年還要繼續調整，以鼓勵非國債投資的項目。
國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀(guān)部公布的分析是，今年投資已出現自主性增長(cháng)，民間投資已經(jīng)啟動(dòng)。因此，國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人告訴記者：應該借勢減稅，進(jìn)一步激活民間投資，實(shí)行發(fā)行國債啟動(dòng)投資和減輕稅負激活投資“雙管齊下”的策略。
減稅的呼聲由來(lái)已久。盡管明年沒(méi)有大幅減稅的跡象，但普遍認為，局部性減稅?ài)E象今年已顯現：關(guān)稅收入大幅減少、金融保險企業(yè)營(yíng)業(yè)稅率持續下調、證券市場(chǎng)交易冷淡導致印花稅銳減等等，促使今年全國稅收增幅明顯放慢。今年，稅收增幅雖仍高于GDP增長(cháng)，但是與去年相比已表現出較大幅度的回落。
財政部財政科學(xué)研究所所長(cháng)賈康說(shuō)，關(guān)稅1-8月均為負增長(cháng)，海關(guān)代征消費稅和增值稅也增幅下降，而出口退稅增加。再加上其他因素，財政收入已無(wú)法維持前幾年20%左右的增長(cháng)勢頭。
財政部給出的數據顯示，今年有4315個(gè)稅目達到最終減讓稅率，占稅目總數的59%，關(guān)稅總水平由上年的15.3%降到12%左右。今年提高了部分產(chǎn)品的出口退稅率，又將棉花、大米、小麥、玉米的出口退稅率由5%提高到13%，對鉆石出口實(shí)行17%的出口退稅率。對從事國家鼓勵類(lèi)的外商投資，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的收入，可單獨計算享受企業(yè)所得稅法定減免優(yōu)惠。
軟件集成電路行業(yè)前不久再度減稅。對增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品含單晶硅片，按17%的稅率征收增值稅后，對實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分即征即退，所退稅款用于擴大再生產(chǎn)和研究開(kāi)發(fā)集成電路產(chǎn)品。減稅政策刺激了軟件股，消息發(fā)布當天上證指數就小幅反彈，軟件股在減稅政策刺激下再度活躍。
據有關(guān)消息，去年我國的稅賦水平大致在15%左右，但這并不包括預算內和預算外的各種費，如果按“大口徑”包括財政收入和各種預算外收入、制度外收入計算政府收入占GDP的比重，我國的稅賦水平估計在30%左右。因此，有人判斷，我國的法定稅賦與其他國家相比偏高，中國有局部減稅的空間。
國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀(guān)部研究員倪紅日接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示：今年我國減稅的跡象明顯，但我國的方式不像國際上的減稅方式，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅實(shí)行全面減稅，我國是帶有宏觀(guān)微調性質(zhì)的局部性的減稅，比如西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠、再就業(yè)的稅收優(yōu)惠等�！拔覀�(gè)人認為，為了經(jīng)濟形成自主性發(fā)展，激活民間投資，適當地采取結構性減稅和稅收調整措施是非常必要的�！�
然而，也有學(xué)者提出，減稅確實(shí)有利于增進(jìn)投資。但在沒(méi)有其他因素配合時(shí)，收效不大。
企業(yè)所得稅的內外統一也給國內企業(yè)提供了具體的減稅預期。明年內外資企業(yè)所得稅并軌的稅率如何調整，社科院財貿經(jīng)濟研究所財政研究室主任趙志耘12月17日在“第三屆中國宏觀(guān)經(jīng)濟政策論壇”上表示，要盡快統一內外兩套所得稅制，對外商逐步實(shí)行同等國民待遇，把按經(jīng)濟性質(zhì)給予稅收優(yōu)惠改為按技術(shù)產(chǎn)業(yè)標準給予稅收優(yōu)惠，消除內資企業(yè)和外資企業(yè)之間的稅收差別。對中國現行法律中有關(guān)對外商的“超國民待遇”和各種低于國民待遇的稅收優(yōu)惠和非稅收限制如資金投向、產(chǎn)品內外銷(xiāo)比例等進(jìn)行全面清理和規范。
今年財政運行面臨的突出問(wèn)題是收入增幅比前幾年明顯回落，支出則由于剛性而很難壓縮，要完成全年預算任務(wù)，把赤字規�？刂圃�3098億元之內，表現出一定的難度。據賈康透露，“明年財政需要大力增收節支，目前有關(guān)部門(mén)已經(jīng)在制定一些相關(guān)措施”。
積極財政政策擇機淡出是必然，但何時(shí)淡出？賈康認為，積極財政政策淡出的關(guān)鍵性前提是其基本目標得到了實(shí)現，具體標志是經(jīng)濟運行中的拐點(diǎn)穩定地形成，即經(jīng)濟增長(cháng)曲線(xiàn)穩定地由下滑轉為調頭向上。種種跡象表明，這樣的一個(gè)穩定拐點(diǎn)有可能在今后不算長(cháng)的時(shí)間里出現。（來(lái)源：經(jīng)濟觀(guān)察報 作者：王延春）
