(六)關(guān)于調查程序的設定。
調查程序是行政處罰程序的主要環(huán)節，只有在違法事實(shí)調查清楚，證據確鑿充分的情況下，才能確定違法行為性質(zhì)并依法對相對人實(shí)施行政處罰。正是基于此，《程序規定》對調查程序中的查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)，檢查、查驗、擔保、扣留進(jìn)行了全面詳細地規定，將步驟設定得盡可能的細致，以充分保障海關(guān)的執法統一性、可操作性，保護當時(shí)人合法權益。
首先，海關(guān)查問(wèn)違法嫌疑人、詢(xún)問(wèn)證人充分考慮保護其合法權益：(1)查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)前要告知其依法享有的權利；(2)查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)時(shí)，海關(guān)辦案人員可以到其所在單位或者住所進(jìn)行查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)；(3)查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)筆錄要交給當事人閱讀、核對，或者向其宣讀；(4)查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)筆錄有誤，允許當事人更正或者補充；(5)查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)不懂中文的外國人要給其提供免費翻譯人員。查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)聾啞人時(shí)，應當有手語(yǔ)翻譯參加；(6)第一次查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)時(shí)，要詳細記錄當事人有關(guān)情況；(7)接受查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)的當事人不滿(mǎn)18周歲的，查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)時(shí)，海關(guān)應當通知其父母或者其他監護人到場(chǎng)；(8)允許當事人自行提供書(shū)面陳述材料。
其次，海關(guān)檢查運輸工具和場(chǎng)所、檢查走私嫌疑人身體、查驗貨物、物品應當嚴格依法進(jìn)行：(1)檢查有關(guān)場(chǎng)所、查驗貨物、物品要制作檢查、查驗記錄，真實(shí)、客觀(guān)、詳細地記載檢查、查驗情況；(2)檢查走私嫌疑身體，不得在公開(kāi)場(chǎng)合檢查，要在隱蔽的場(chǎng)所或者非檢查人員視線(xiàn)之外；(3)檢查走私嫌疑人身體務(wù)必由2名以上與被檢查人同性別的辦案人員執行；(4)檢查走私嫌疑人身體，辦案人員可以請醫生協(xié)助，必要時(shí)也可以到醫療機構做專(zhuān)業(yè)檢查。
(七)關(guān)于對扣留的貨物、物品、運輸工具先行變賣(mài)的條件。
在海關(guān)實(shí)際工作中，采取扣留措施往往會(huì )涉及一些涉嫌違法的危險品，或者鮮活、易腐、易爛、易失效等不宜長(cháng)期保存的貨物、物品及所有人申請先行變賣(mài)的貨物、物品、運輸工具，上述被扣留的有關(guān)貨物、物品、運輸工具如不及時(shí)處理，將會(huì )嚴重危及人民的生命財產(chǎn)的安全和社會(huì )公共安全，有可能會(huì )給人民、社會(huì )和當事人、所有人帶來(lái)不可估量的損失。原則上海關(guān)依法扣留的貨物、物品、運輸工具，在人民法院判決或海關(guān)處罰決定作出之前是不允許處理的。因為上述被扣留物，在人民法院未判決或者海關(guān)未作出處罰決定之前屬于待處理物，其所有權還沒(méi)有轉移，性質(zhì)也沒(méi)有最終確定，甚至還有可能發(fā)還給當事人(如最后決定上述扣留物不予沒(méi)收)，因此，要是提前處理上述被依法扣留的貨物、物品、運輸工具，將會(huì )侵犯所有人的合法權益，有可能給當事人、所有人造成難以彌補的損失。但是，考慮到社會(huì )的公共安全、人民的生命財產(chǎn)和當事人、所有人的合法權益，對被扣留的貨物、物品、運輸工具，如果是危險品、鮮活、易腐、易爛、易失效、易變質(zhì)等不宜長(cháng)期保存范圍的，或者經(jīng)所有人申請先行變賣(mài)的，可先行予以變賣(mài)。但是，采取先行變賣(mài)措施“應當經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(cháng)或者其授權的隸屬海關(guān)關(guān)長(cháng)批準”；海關(guān)在變賣(mài)前“應當通知先行變賣(mài)的貨物、物品、運輸工具的所有人”；如果變賣(mài)前無(wú)法通知的，海關(guān)“應當在貨物、物品、運輸工具變賣(mài)后，通知其所有人”。
(八)關(guān)于案件調查中止和終結制度。
海關(guān)辦理行政處罰案件一般會(huì )有三種結果，一是案件事實(shí)清楚、證據充分、辦案程序合法，可以作出行政處罰；二是出現某些情況，中止案件辦理；三是案件沒(méi)有辦理下去的必要，終結案件。海關(guān)辦理行政處罰案件，在立案后“發(fā)現當事人的違法行為應當移送其他行政機關(guān)或者刑事偵查部門(mén)辦理”時(shí)，應當中止辦理案件，立即移送上述部門(mén)。海關(guān)辦理行政處罰案件過(guò)程中，還會(huì )出現類(lèi)似“作為當事人的自然人死亡”、“沒(méi)有違法事實(shí)的”、“作為當事人的法人或者其他組織終止，無(wú)法人或者其他組織承受其權利義務(wù)，又無(wú)其他關(guān)系人可以追查的”等情形，此時(shí)，就要終結辦理案件。
(九)完善了處罰告知、復核、聽(tīng)證制度。
在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人處罰的內容，包括其違法事實(shí)、證據情況、適用依據、辦案程序、當事人享有的權利等。同時(shí)還應允許其陳述、申辯，如果要求聽(tīng)證，海關(guān)還應舉行聽(tīng)證，充分聽(tīng)取其意見(jiàn)。這一系列措施都是以維護當事人合法權益為目的，切實(shí)做到執法的公正、公平、透明、高效。尤為重要的是，《程序規定》對當事人提出申辯的，規定“海關(guān)不得因當事人的申辯而加重處罰”，但是海關(guān)發(fā)現新的違法事實(shí)除外。
(十)關(guān)于重大案件集體討論制度。
為慎重處理案件，保證案件定性準確、事實(shí)認定清楚、辦案程序合法、適用依據正確，對于一些復雜疑難的重大案件，除按正常程序依法報審外，還應經(jīng)集體討論決定�！冻绦蛞幎ā芬幎ā皩η楣潖碗s或者重大違法行為給予較重的行政處罰，應當由海關(guān)案件審理委員會(huì )集體討論決定”。
(十一)關(guān)于發(fā)還程序。
在實(shí)踐中，海關(guān)有大量需要發(fā)還給當事人的各類(lèi)款項，包括案件抵押金或者扣留貨物、物品等用于抵繳處罰后的剩余款項。許多情況下，相關(guān)款項由于當事人未辦理手續而長(cháng)期在海關(guān)的帳戶(hù)上掛帳，不但給海關(guān)執法帶來(lái)困難，也會(huì )給當事人帶來(lái)?yè)p失�！冻绦蛞幎ā芬幎ā皩斒氯说膿５掷U或者將當事人被扣留的貨物、物品、運輸工具依法變價(jià)抵繳罰款之后仍有剩余的，應當及時(shí)發(fā)還或者解除扣留、解除擔�！�，這樣做，既滿(mǎn)足解決實(shí)際問(wèn)題的客觀(guān)需要，也起到降低執法風(fēng)險的作用，同時(shí)最大限度地保護當事人切身利益。
(十二)關(guān)于阻止當事人出境問(wèn)題。
海關(guān)的行政處罰決定一旦作出后，就具有權威性和有效性，但是，如果海關(guān)發(fā)行政處罰決定得不到有效的執行，則該處罰決定將毫無(wú)意義，將起不到打擊、懲處走私違法當事人的目的，國家的利益和社會(huì )的公共利益將得不到保障，廣大人民群眾的合法權益將得不到維護，因此，海關(guān)的行政處罰決定只有得到了有效的執行，整個(gè)處罰決定才算完整。為了保證海關(guān)行政處罰決定的有效執行，國家賦予了海關(guān)有部分強制執行權和申請人民法院強制執行的權利。在海關(guān)的實(shí)際工作中，如果當事人在我國境內的，其在海關(guān)行政處罰決定所規定的期限內一旦未自覺(jué)履行義務(wù)，則海關(guān)可以通過(guò)強制執行權或者申請人民法院強制執行等手段迫使當事人履行義務(wù)。但是，如果當事人在繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價(jià)款之前離境的，海關(guān)將難以采取強制執行措施，特別是對于在我國境內沒(méi)有固定、永久的住所的境外當事人，如果其在既沒(méi)有履行海關(guān)行政處罰決定所確定的義務(wù)即繳清有關(guān)款項，又未向海關(guān)提供有關(guān)擔保的情況下，一旦離開(kāi)我國境內，則海關(guān)對其所確定的義務(wù)，即海關(guān)的行政處罰決定將難以得到徹底的執行。因此，《程序規定》要求“受海關(guān)處罰的當事人或者法定代表人、主要負責人在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價(jià)款的，也未向海關(guān)提供相當于上述款項擔保的，海關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境”。
(十三)關(guān)于簡(jiǎn)單案件處理程序。
海關(guān)每年查辦的近3萬(wàn)多起的行政處罰案件，相當一部分是行郵渠道和貨運現場(chǎng)部門(mén)處理的案件，其中許多案件的違法事實(shí)是經(jīng)過(guò)現場(chǎng)調查就能夠做到事實(shí)清楚，證據充分，可以當場(chǎng)對當事人作出行政處罰的。此類(lèi)案件對當事人來(lái)說(shuō)也是迫切希望得到及時(shí)處理，以便盡快通關(guān)，降低商業(yè)成本。因此，從某種意義上講，提高行政效率就意味著(zhù)對當事人合法權利的有效保護。對這類(lèi)案件，海關(guān)以往的做法是簡(jiǎn)化執法程序，特別是案件審理程序和執行程序方面都給予了簡(jiǎn)化，但以前除了《海關(guān)總署關(guān)于行郵現場(chǎng)即決案件處理有關(guān)問(wèn)題的通知》外，沒(méi)有其他法律、法規對其當場(chǎng)處罰程序上的合法性予以確認，使海關(guān)簡(jiǎn)單案件的辦理程序缺乏法律依據。為此，《程序規定》規定了簡(jiǎn)單案件的程序規則。首先是簡(jiǎn)單案件的范圍，即“行郵、快件、貨管、保稅監管等現場(chǎng)業(yè)務(wù)及其他海關(guān)監管業(yè)務(wù)中違法事實(shí)清楚、違法情節輕微的案件”；其次是簡(jiǎn)單案件的告知程序，即“海關(guān)進(jìn)行現場(chǎng)調查后，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當場(chǎng)由當事人或者其代理人簽收”；再次是當場(chǎng)對當事人進(jìn)行處罰的情形，即“當事人當場(chǎng)放棄陳述、申辯或者聽(tīng)證權利；當事人當場(chǎng)進(jìn)行陳述、申辯，經(jīng)海關(guān)當場(chǎng)復核后，當事人或者其代理人接受復核意見(jiàn)”。簡(jiǎn)單案件制度的確立，進(jìn)一步規范了海關(guān)執法實(shí)際中的當場(chǎng)處罰案件程序，強調在依法的前提下，既節約行政成本、提高行政效率，也有利于保護當事人的合法權益，充分體現海關(guān)行政處罰服務(wù)經(jīng)濟促進(jìn)發(fā)展的宗旨。
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