近日，中國銀監會(huì )頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》)。為幫助廣大投資者和信托關(guān)系人更好地理解《暫行辦法》的精神，銀監會(huì )有關(guān)部門(mén)負責人就《暫行辦法》的有關(guān)內容回答了記者的提問(wèn)。
問(wèn)：為什么要出臺《暫行辦法》？
答：目前，全國已獲重新登記、領(lǐng)取金融許可證的信托投資公司59家。整頓后的信托投資公司業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，截至2004年9月末，正常經(jīng)營(yíng)的信托公司固有資產(chǎn)總額768億元,負債302億元，權益466億元(實(shí)收資本435億元)，資本實(shí)力有所增強；管理的信托財產(chǎn)總額2123億元，一些公司已出現恢復性增長(cháng)。提高信托業(yè)信息披露程度是強化對信托投資公司的市場(chǎng)約束、加強透明度建設的必然要求，也是國際金融監管的發(fā)展趨勢。信托投資公司對外披露信息，有助于客戶(hù)和相關(guān)利益人了解信托投資公司的財務(wù)狀況、風(fēng)險狀況、公司治理和重大事項等信息，分析判斷信托投資公司的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險狀況，維護自身合法權益；同時(shí)，也有利于從外部加強對信托投資公司的監督，促使信托投資公司完善公司治理，強化內控制度，提高經(jīng)營(yíng)水平和績(jì)效。信息披露有利于信托業(yè)體系的安全、穩定運行，是信托監管的有效補充。
銀監會(huì )在廣泛征求各方面意見(jiàn)的基礎上，結合我國實(shí)際出臺了該《暫行辦法》，這是銀監會(huì )貫徹“管法人、管風(fēng)險、管內控、提高透明度”的監管理念采取的具體舉措。也填補了我國信托公司信息披露管理方面的空白。
問(wèn)：《暫行辦法》起草依據及指導思想是什么？
答：《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》第36條“銀行業(yè)監督管理機構應當責令銀行業(yè)金融機構按照規定，如實(shí)向社會(huì )公眾披露財務(wù)會(huì )計報告、風(fēng)險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息”的規定，是制定《暫行辦法》的直接依據�！吨腥A人民共和國信托法》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》也是制定此辦法的主要依據。
在加快我國信托業(yè)市場(chǎng)化的進(jìn)程中，從法律層面上規范信托投資公司信息披露行為，是發(fā)揮市場(chǎng)約束效能，促進(jìn)信托業(yè)向深度、廣度發(fā)展的根本前提。強化社會(huì )監督機制作用，促進(jìn)信托投資公司加強內部控制和管理，也是達到加強銀監會(huì )監管目的的重要步驟。在起草該辦法時(shí)，銀監會(huì )的指導思想一是積極、穩妥、嚴格地進(jìn)行規范，構造權責對稱(chēng)的約束機制，完善法人治理結構，逐漸樹(shù)立公眾的風(fēng)險意識，逐步加大市場(chǎng)對信息披露的壓力；二是盡量引用和遵循現行法律、法規中的已有成果，如金融企業(yè)會(huì )計制度有關(guān)信息披露的規定。
問(wèn)：《暫行辦法》所說(shuō)的信息披露是指什么？
答：信托投資公司的信息披露包括兩個(gè)方面，即具體信托計劃的信息披露和公司自身經(jīng)營(yíng)情況的披露。對具體信托計劃的信息披露，銀監會(huì )已下發(fā)《關(guān)于信托投資公司集合資金信托業(yè)務(wù)信息披露有關(guān)問(wèn)題的通知》，對信托投資公司作為受托人管理、運用和處分信托財產(chǎn)時(shí)，向委托人和受益人的信息披露行為予以規范�！稌盒修k法》規范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內依法設立的信托投資公司�！稌盒修k法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營(yíng)狀況的主要信息，如財務(wù)會(huì )計報告、各類(lèi)風(fēng)險管理狀況、公司治理、年度重大關(guān)聯(lián)交易及重大事項等真實(shí)、準確、及時(shí)、完整地向客戶(hù)及相關(guān)利益人予以公開(kāi)的過(guò)程。銀監會(huì )依照法律、法規及《暫行辦法》的規定對信托投資公司的信息披露行為進(jìn)行監督管理。
問(wèn)：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？
答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實(shí)、準確、完整、可比性原則；二是規范強制性披露與自愿性披露相結合原則；三是側重披露總量指標的原則；
問(wèn)：信息披露的主要內容是什么？
答：《暫行辦法》分4章，共30條，對信托投資公司信息披露的原則、內容、方式等做出了整體規范。信息披露的主要內容一是年度報告，包括自營(yíng)資產(chǎn)財務(wù)會(huì )計報告、信托資產(chǎn)管理會(huì )計報告、公司治理、年度重大事項、重大關(guān)聯(lián)交易等信息；二是臨時(shí)公告,即對發(fā)生可能影響本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及客戶(hù)和相關(guān)利益人的重大事件時(shí)，信托投資公司應當發(fā)布臨時(shí)公告。
問(wèn)：信托投資公司管理披露其管理信托財產(chǎn)的情況需要先進(jìn)行審計嗎？
答：對信托公司的審計涉及兩個(gè)層面：對信托公司本身財務(wù)情況的審計和對信托公司所開(kāi)展信托業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的審計。從我國實(shí)踐來(lái)看，信托公司的財務(wù)報表每年經(jīng)過(guò)審計后提交監管部門(mén)，但在該財務(wù)報表中，信托財產(chǎn)在表外體現的，不在審計范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開(kāi)展的信托業(yè)務(wù)都是私募性質(zhì)，因此，《暫行辦法》規定信托財產(chǎn)是否審計，應當依照信托文件的約定，這樣，其審計費用開(kāi)支也有來(lái)源，即由信托財產(chǎn)承擔。
問(wèn)：誰(shuí)對信托投資公司所披露的信息負責？
答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會(huì )及董事應當保證所披露的信息真實(shí)、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監管部門(mén)報備。
問(wèn)：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？
答：客戶(hù)及相關(guān)利益人可以在《金融時(shí)報》、《中國證券報》、《上海證券報》和《證券時(shí)報》上查閱信托投資公司年度報告摘要和臨時(shí)報告，也可以去信托投資公司主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或登錄信托投資公司網(wǎng)站，查閱年度報告全文。
問(wèn)：《暫行辦法》如何實(shí)施？
答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內分階段進(jìn)行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004年度信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披露其2007年度的信息。
來(lái)源：銀監會(huì )網(wǎng)站
