發(fā)表評論 由于激勵對象包含監事，天力士股權激勵方案因違背證監會(huì )近期出臺的《股權激勵審核備忘錄2號》相關(guān)規定而中止，據統計，在第二批披露股權激勵方案的上市公司中，存在這一“硬傷”的還有13家。分析人士指出，這13家公司將或者選擇對其股權激勵方案進(jìn)行修改，或者選擇放棄其股權激勵方案。
本月初，證監會(huì )連發(fā)兩道金牌對股權激勵進(jìn)行從嚴審批，天士力則成為繼特變電工之后又一家中止其股權激勵的公司。據天力士5月24日公告，其中止股權激勵的原因正是與證監會(huì )近期出臺的股權激勵審核備忘錄的相關(guān)規定不符。從該公司2月19日發(fā)布的股權激勵草案內容來(lái)看，該公司的激勵對象包括5名監事，而這正是其觸及股權激勵新規進(jìn)而中止股權激勵的 “硬傷”所在。在證監會(huì )出臺的《股權激勵有關(guān)事項備忘錄2號》中明確規定：為確保上市公司監事獨立性，充分發(fā)揮其監督作用，上市公司監事不得成為股權激勵對象。
分析人士指出，由于在公司經(jīng)營(yíng)運作中，監事只對公司具有監督職能，并不參與公司的業(yè)務(wù)決策和具體管理，而股權激勵是為了激勵公司高管等進(jìn)一步提高公司業(yè)績(jì)，因此將監事排除在激勵對象之外，不僅不會(huì )影響到股權激勵的目的，還能夠更好確保上市公司監事獨立性。
但在證監會(huì )股權激勵新規出臺之前，上市公司制定其股權激勵方案時(shí)，對于監事具有獨立性這一特征并沒(méi)有很大的重視。從第二批公布股權激勵草案的公司來(lái)看，有13家公司都將監事包括在其股權激勵對象當中。這13家公司中，激勵對象包括3名監事的共有6家，分別是金螳螂、太陽(yáng)紙業(yè)、廣宇集團、東華合創(chuàng )、萬(wàn)業(yè)企業(yè)與通威股份。報喜鳥(niǎo)、新湖中寶、獐子島、華星化工以及新海宜等5家公司的激勵對象中包含了2名監事。迪馬股份激勵對象中有1名監事，而新湖創(chuàng )業(yè)的激勵對象中監事高達5名。
13家公司中，有3家公司的監事所獲股票期權占計劃總量的比例超過(guò)10%，分別是金螳螂的3名監事所獲股票期權占計劃總量的比例為10%，萬(wàn)業(yè)企業(yè)和新湖創(chuàng )業(yè)分別為12.32%和13.67%。
近日中止其股權激勵方案的天力士，除激勵對象包含監事成為觸及證監會(huì )股權激勵新規的 “硬傷”外，該公司預留股票期權數超過(guò)其股票期權總數的10%也成為其 “違規”的另一因素。在第二批披露股權激勵草案的公司中，有8家上市公司因預留激勵股份超限而與證監會(huì )股權激勵新規不符，而多家公司的預留股票期權遠遠超過(guò)“預留比例”10%的上限。
由于證監會(huì )近期出臺的 《股權激勵有關(guān)事項備忘錄2號》明確規定：公司如無(wú)特殊原因，原則上不得預留股份，確有需要預留股份的，預留比例不得超過(guò)本次股權激勵計劃擬授予權益數量的10%，因此這8家公司的股權激勵方案也面臨變數。
華菱管線(xiàn)和撫順特鋼兩家公司，由于其股權激勵方案擬通過(guò)計提激勵基金來(lái)購買(mǎi)限制性股票而違背了證監會(huì )近期出臺的股權激勵新規。
撫順特鋼在其股權激勵方案中稱(chēng)，將委托管理人在公司股權激勵額度和激勵對象自籌資金額度內，從二級市場(chǎng)購買(mǎi)公司A股股票授予激勵對象。激勵對象自籌資金額度等于其個(gè)人股權激勵額度，即激勵對象個(gè)人自籌比例為50%。
而由于《股權激勵有關(guān)事項備忘錄1號》明確規定：提取的激勵基金不得用于資助激勵對象購買(mǎi)限制性股票或者行使股票期權，因此上述兩家公司股權激勵方案也與新規不符。(作者：吳曉婧)
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