招商銀行股份有限公司
2005年度資產(chǎn)負債損益審計結果
(二○○七年七月二十日公告)
根據《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規定，審計署于2006年對招商銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)招商銀行)總行及4家分行2005年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。
一、基本情況及總體評價(jià)
審計情況表明，招商銀行認真貫徹落實(shí)國家有關(guān)經(jīng)濟金融工作的方針政策和銀監會(huì )的監管要求，努力構建良好的公司治理結構，進(jìn)一步轉換經(jīng)營(yíng)機制，強化風(fēng)險管理，加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng )新力度，以銀行卡為代表的零售銀行業(yè)務(wù)在我國銀行業(yè)中具備明顯競爭優(yōu)勢，實(shí)現了公司經(jīng)營(yíng)規模、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟效益的協(xié)調發(fā)展。
(一)資產(chǎn)規模迅速增長(cháng)，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高。招商銀行會(huì )計報表反映，2002年至2005年，該行資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯提高，抗風(fēng)險能力進(jìn)一步增強。資產(chǎn)總額從3716.60億元增長(cháng)到7339.83億元，增長(cháng)了97%；貸款總額從2069.31億元增長(cháng)到4721.85億元，增長(cháng)了128.18%；股東權益從160.32億元增長(cháng)到246.71億元，增長(cháng)了53.89%;不良貸款率從5.99%持續下降至2.58%，下降3.41個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率從55%上升到111%，上升了56個(gè)百分點(diǎn)。
(二)盈利能力不斷增強，收入結構明顯改善。據招商銀行提供的資料顯示，2002年至2005年，該行利潤總額由25.70億元增長(cháng)到66.34億元，增長(cháng)了158.13%；總資產(chǎn)凈回報率從0.81%提高到1.01%；股本凈回報率從10.82%提高到15.93%；營(yíng)業(yè)費用收入比由47.87%下降至41.46%；非利息收入由5.33億元上升到18.56億元，增長(cháng)了248.22%，非利息收入在總收入中的占比逐年提高，從9.4%上升到13.3%，收入結構調整成效顯著(zhù)。
(三)資本充足率符合監管要求，經(jīng)營(yíng)較為穩健。招商銀行董事會(huì )及管理層重視資本充足率管理，通過(guò)借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，制訂并實(shí)施了《資本有償使用方案》，在資產(chǎn)規模保持較高增速的同時(shí)，資本充足率一直保持在9%以上，核心資本充足率保持在5%以上，有效抑制了全行風(fēng)險資產(chǎn)的過(guò)快增長(cháng)，促進(jìn)了銀行發(fā)展模式由規模擴張型向資本節約型轉變。
(四)著(zhù)力金融創(chuàng )新，零售業(yè)務(wù)優(yōu)勢突出。招商銀行以“一卡通”和“金葵花”卡為載體，通過(guò)產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng )新，促進(jìn)了零售銀行業(yè)務(wù)的快速增長(cháng)。據統計，2002年至2005年，招商銀行的儲蓄存款在存款總額中的占比始終保持在38%以上，2005年度網(wǎng)上個(gè)人銀行交易量為柜面交易量的2.5倍。截至2005年底，信用卡累計發(fā)卡量近520萬(wàn)張，市場(chǎng)占比34%；年刷卡交易量320多億元，市場(chǎng)消費金額占比31%，均位居國內同行業(yè)第一。
但審計也發(fā)現，招商銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規問(wèn)題和薄弱環(huán)節，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計查出的主要問(wèn)題
(一)經(jīng)營(yíng)管理方面存在違規問(wèn)題。一是違規發(fā)放貸款19.04億元。如招商銀行2005年通過(guò)全國同業(yè)拆借市場(chǎng)，以滾動(dòng)拆新還舊方式，變相向招商證券股份有限公司發(fā)放了8億元長(cháng)期信用貸款。二是違規辦理結算業(yè)務(wù)5.14億元。如招商銀行廣州新塘支行在2004年至2006年間為石灘利群雜貨店等6戶(hù)個(gè)體企業(yè)違規辦理提取現金業(yè)務(wù)3.05億元。三是財務(wù)收支違規問(wèn)題金額5.79億元，主要是一些收支項目核算不實(shí)。
(二)涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計查出和移送司法機關(guān)的各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索共8起。如1995年至1999年，招商銀行原離岸業(yè)務(wù)部負責人李某違規審批大量貸款，截至2006年6月底，共形成不良貸款69.99億元，其中已核銷(xiāo)形成損失的貸款有23.83億元。目前此案已由司法機關(guān)立案查處。
(三)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節。一是信貸管理存在薄弱環(huán)節，一些客戶(hù)將流動(dòng)資金貸款挪用于證券投資、股權投資以及固定資產(chǎn)投資。如上海某投資有限公司2003年8月從招商銀行上海外灘支行取得5億元流動(dòng)資金貸款，由于銀行對資金流向監管不到位，導致該公司將其中的3.85億元用于申購某上市公司新股，并在收回申購余款后又將其中的2億元用于股權投資。二是存款賬戶(hù)管理存在薄弱環(huán)節，為客戶(hù)違規行為提供了便利。如2003年8月至2005年8月，招商銀行深圳分行深南東支行客戶(hù)林某利用其開(kāi)設在銀行的10個(gè)企業(yè)賬戶(hù)，為166家企業(yè)提供每筆10萬(wàn)元到200萬(wàn)元不等的資金用于虛假工商驗資。三是設備采購管理存在薄弱環(huán)節，個(gè)別分支機構在電子設備采購業(yè)務(wù)中未嚴格執行招投標程序。
三、審計處理情況及建議
對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書(shū)。對存在的違規經(jīng)營(yíng)和管理不規范的問(wèn)題，已移送銀監會(huì )處理，并責成招商銀行認真整改和糾正；對財務(wù)收支違規的問(wèn)題，已責成招商銀行認真整改，調整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移交司法機關(guān)查處。
針對審計中發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：招商銀行應進(jìn)一步加強信貸業(yè)務(wù)管理，認真落實(shí)各項業(yè)務(wù)操作規程，不斷提高信用風(fēng)險的管理水平；加強風(fēng)險監控，規范業(yè)務(wù)操作，認真執行貸款“三查”制度，加強對貸款資金流向的監控，防止貸款被客戶(hù)挪用；進(jìn)一步增強法制意識，嚴格依法經(jīng)營(yíng)。
四、審計查出問(wèn)題的整改情況
招商銀行高度重視并積極配合這次審計工作，針對審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。一是嚴肅查處重大違法違規問(wèn)題責任人。截至2007年2月底，已對8名責任人進(jìn)行了處理，另對83名相關(guān)責任人進(jìn)行了通報批評和經(jīng)濟處罰。二是建立健全管理制度，改善業(yè)務(wù)操作流程和內部控制。為了系統地整改審計提出的問(wèn)題，堵塞漏洞，2006年4月份以來(lái)，招商銀行共組織修訂制定了41項制度性文件。三是制定了《招商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，及時(shí)監控關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易管理措施。四是對違反國家規定的財務(wù)收支問(wèn)題，已落實(shí)責任部門(mén)逐筆逐項地進(jìn)行梳理和整改。同時(shí)，自2007年3月起，在全行開(kāi)展為期半年的“合規守法”教育活動(dòng)，在全行上下倡導“合規人人有責、主動(dòng)合規、合規創(chuàng )造價(jià)值”等經(jīng)營(yíng)理念。
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