1、按照國家規定，目前市場(chǎng)上很多投資品種，哪些是不需要納稅的？能否舉例說(shuō)明？
國債：我國稅法規定，國債收入免稅。綜合免稅因素，其收益率高于同期銀行存款，受到眾多投資者青睞。
基金：基金向個(gè)人投資者分配紅利、個(gè)人投資者購買(mǎi)基金獲得收益時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅，因為基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入，已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳了20%的個(gè)人所得稅。
教育儲蓄：作為零存整取的形式出現，存款最高限額為2萬(wàn)元。 銀行理財產(chǎn)品：由于有關(guān)部門(mén)還沒(méi)有出臺代扣代繳個(gè)人所得稅的政策，因此，這類(lèi)銀行理財產(chǎn)品暫時(shí)也是可以避稅的。
信托產(chǎn)品：暫無(wú)征稅規定。
保險：我國的稅法規定“保險賠款免征個(gè)人所得稅”。
買(mǎi)賣(mài)股票：財政部規定從1994年起，對股票轉讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。國家稅務(wù)總局去年12月15日發(fā)布的《關(guān)于明確年所得12萬(wàn)元以上自行納稅申報口徑的通知》明確了股票轉讓所得的自行申報標準。
2、按照國家規定，目前市場(chǎng)上很多投資品種，哪些是需要納稅的？能否舉例說(shuō)明？這些品種的稅收如何計算？
銀行存款：利息按“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%的稅率，計征個(gè)人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券：利息所得，屬于“利息、股息、紅利所得”項目，應由兌付機構在兌付利息時(shí)適用20%稅率代扣代繳個(gè)人所得稅；轉讓價(jià)差收入，應按“財產(chǎn)轉讓所得”應稅項目繳納20%的個(gè)人所得稅。
上市公司股票分紅所得：屬于“利息、股息、紅利所得”項目，由公司在發(fā)放時(shí)，按照應納稅所得額的50%適用20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、作為普通投資者，有哪些方式手段，可以合理避稅？可以舉例說(shuō)明？
對于普通投資者，資產(chǎn)配置中低風(fēng)險投資產(chǎn)品的選擇可以?xún)A向于國家明文規定免稅的國債產(chǎn)品，或者暫無(wú)征稅規定的銀行理財產(chǎn)品及信托產(chǎn)品。
如：近期建行推出的2007年度第三期利得盈理財產(chǎn)品的年預期收益率為3.45%，期限一年。相比目前一年銀行普通存款利率為2.52%，扣除20%所得稅后收益為2.016%，與理財產(chǎn)品相比還是有一定的差距。
至于基金，沒(méi)有起到避稅的目的，因為其自身得到股票分紅、債券利息時(shí)候已經(jīng)繳稅，但是由于其風(fēng)險分散的產(chǎn)品性質(zhì)，決定了其較高的投資價(jià)值。
4、假設一位本地居民，今年工資總收入6萬(wàn)元，房屋租金年收入3萬(wàn)元， 房屋買(mǎi)賣(mài)今年初賺了20萬(wàn)元，股市炒新股賺取5萬(wàn)元，股市炒股票賺取3萬(wàn)元，購買(mǎi)指數基金賬面營(yíng)收3萬(wàn)元(沒(méi)有贖回)，企業(yè)債券到期盈收5000元，摸彩票共計中了5000元，銀行存款扣除利息稅之后的年利息為2萬(wàn)元(依然存在銀行)，銀行浮動(dòng)收益的理財產(chǎn)品年底收益1萬(wàn)元。
請問(wèn)這個(gè)居民今年如何繳納個(gè)稅？又如何合理的避稅，可以降低繳稅金額？
工資總收入6萬(wàn)：如該居民每月4000，年終獎12000。
月工資薪金所得：適用費用扣除標準每月1600元，應納稅所得額2400，適用15%稅率，125速算扣除數，得到每月納稅＝(4000-1600)×15%-125＝235。
年終獎所得：先除以12，據此確定適用稅率，再以這個(gè)稅率計算納稅，12000／12＝1000適用稅率10%，速算扣除數25，得到每月納稅＝12000×10%-25＝1175。
綜上所述，年總納稅＝235×12+1175＝3995。
租金年收入3萬(wàn)元，平均每月2500元：
個(gè)人出租房屋以1個(gè)月取得的收入為1次，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。計稅依據為收入減去費用扣除額后的余額，稅率為10%。費用扣除內容包括：納稅人在出租財產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和教育費附加；租金收入每次不超過(guò)4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用；能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費用，可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費用以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直到扣完為止。
個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅應納稅所得額＝當月取得的租金收入-繳納的各項稅金、教育費附加-每月最高800元的修繕費用-扣除費用。應納稅額＝應納稅所得額×10%。
營(yíng)業(yè)稅＝2500×3%×12＝75×12＝900
個(gè)人所得稅＝(2500-75-800)×10%×12＝1950
房屋買(mǎi)賣(mài)賺20萬(wàn)：
個(gè)人轉讓住房，以其轉讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
個(gè)人轉讓自用5年以上，并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。
若該居民轉讓住房滿(mǎn)足計稅要求，則個(gè)人所得稅＝20×20%＝4萬(wàn) 。
炒新股、炒股票、銀行理財產(chǎn)品、買(mǎi)基金均不納稅。
企業(yè)債券盈利5000元：
屬于“利息、股息、紅利所得”項目，應納個(gè)人所得稅＝5000×20%＝1000元。
中彩票5000元：
體育彩票中獎所得，屬于“偶然所得”項目。根據規定，一次中獎收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得稅。
[1] [2] [下一頁(yè)]
