中新網(wǎng)8月15日電 中國證監會(huì )15日晚間發(fā)布有關(guān)準則，對公司債券的募集說(shuō)明書(shū)所應披露的信息內容進(jìn)行了詳細規定。
證監會(huì )表示，此準則的規定是對募集說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求。不論準則是否有明確規定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應披露。
各種風(fēng)險因素是募集說(shuō)明書(shū)應重點(diǎn)披露的內容。根據準則，發(fā)行人應披露利率風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、償付風(fēng)險、資信風(fēng)險等與本期債券有關(guān)的投資風(fēng)險，告知投資者市場(chǎng)利率變化對本期債券收益的影響，因市場(chǎng)交易不活躍而可能受到的不利影響，本息可能不能足額償付的風(fēng)險，以及發(fā)行人最近三年內資信狀況及存在的問(wèn)題和可能出現的資信風(fēng)險。
包括財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、管理風(fēng)險、政策風(fēng)險在內的發(fā)行人相關(guān)風(fēng)險也在披露范圍之內。根據規定，發(fā)行人如披露風(fēng)險的相應對策，主要應披露發(fā)行人針對風(fēng)險已經(jīng)采取的具體措施。
此外，發(fā)行人應有針對地披露與本期債券相關(guān)的、可能影響債券本息償付的具體風(fēng)險因素，對這些風(fēng)險因素能作出定量分析的，應進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應進(jìn)行定性描述。
根據準則，除應披露公司債券上市的地點(diǎn)、時(shí)間安排和上市前的有關(guān)重要日期外，發(fā)行人還應披露其與本期發(fā)行有關(guān)的中介機構及其負責人、高級管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權關(guān)系或其他利害關(guān)系。
關(guān)于募集資金的用途，準則規定，發(fā)行人應簡(jiǎn)要披露募集資金的運用計劃。募集資金用于項目投資、股權投資或收購資產(chǎn)的，發(fā)行人應當披露擬投資項目的基本情況、股權投資情況、擬收購資產(chǎn)的基本情況。
對募集資金運用涉及立項、土地、環(huán)保等有關(guān)報批事項的，發(fā)行人應當披露已經(jīng)取得有關(guān)主管部門(mén)批準的情況。募集資金用于補充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的，發(fā)行人應當披露補充流動(dòng)資金或者償還銀行貸款的具體安排和對公司財務(wù)狀況的影響。
根據準則，在預計不能按期償付債券本息或者到期未能按期償付債券本息時(shí)，發(fā)行人應作出董事會(huì )決定并披露公司將至少采取如下措施：不向股東分配利潤；暫緩重大對外投資、收購兼并等資本性支出項目的實(shí)施；調減或停發(fā)董事和高級管理人員的工資和獎金；主要責任人不得調離。
