原標題：釋新聞｜領(lǐng)養老金還要交稅？要分清基本養老保險和個(gè)人養老金

　　9月27日晚間，國常會(huì )提出“對政策支持、商業(yè)化運營(yíng)的個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠”后，有人發(fā)出疑問(wèn)：領(lǐng)養老金還要交稅嗎？

　　其實(shí)，這是混淆了基本養老保險和個(gè)人養老金的概念。目前，我國正在發(fā)展多層次、多支柱養老保險體系。第一支柱是政府承擔的基本養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金和團體商業(yè)養老保險，第三支柱為個(gè)人商業(yè)養老保險，三者構成了政府、企業(yè)和居民個(gè)人共同承擔的中國養老保險體系的基本框架。

　　通常意義上的養老金，指的是第一支柱的基本養老金，也可以說(shuō)是公共養老金領(lǐng)域。在我國，養老金的體系結構還不夠平衡，公共養老金仍然占絕對主導。而此次國常會(huì )上送出的政策禮包，則針對的是第三支柱的個(gè)人養老金。

　　領(lǐng)取基本養老金是不需要繳納個(gè)稅的?！秱€(gè)人所得稅法》明確規定：按照國家統一規定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個(gè)人所得稅。

　　那個(gè)人養老金又是何物？

　　4月21日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》(下稱(chēng)《意見(jiàn)》)，明確在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養老金制度。個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，實(shí)行完全積累。

　　對于個(gè)人養老金的發(fā)展的定位，《意見(jiàn)》指出，要加快構建新發(fā)展格局，推動(dòng)發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)的個(gè)人養老金，與基本養老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接，實(shí)現養老保險補充功能，協(xié)調發(fā)展其他個(gè)人商業(yè)養老金融業(yè)務(wù)，健全多層次、多支柱養老保險體系。

　　簡(jiǎn)而言之，在繳納社保的同時(shí)，職工也可以自愿參加個(gè)人養老金制度，在將來(lái)達到退休年齡后，可以同時(shí)領(lǐng)取社保的退休金和個(gè)人養老金。

　　在不少學(xué)界和業(yè)界人士看來(lái)，政策支持、商業(yè)化運營(yíng)的個(gè)人養老金，需要稅收優(yōu)惠政策激勵，這有利于提升需求與參加積極性，擴大第三支柱覆蓋率?！兑庖?jiàn)》也提出，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個(gè)人養老金制度并依規領(lǐng)取個(gè)人養老金。

　　其實(shí)，在個(gè)人養老金制度推出之前，稅收遞延型商業(yè)養老保險早已開(kāi)始試點(diǎn)。所謂稅延養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時(shí)再根據當期稅率繳納稅款。在試點(diǎn)時(shí)，稅延養老保險采取領(lǐng)取階段7.5%的實(shí)際稅率，但這一稅率被認為優(yōu)惠力度不夠。

　　此次國常會(huì )則提出，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負由7.5%降為3%。

　　正如清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養老金研究中心研究負責人朱俊生所說(shuō)，7.5%的實(shí)際稅率，大幅度減少了稅收優(yōu)惠政策的覆蓋人群。數量眾多的中低收入者當前稅率低于稅延養老金領(lǐng)取時(shí)的稅率，如果參加，不僅不能享受到稅收遞延的節稅效果，反而增加了稅收負擔。因此，大幅降低領(lǐng)取階段的實(shí)際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，擴大個(gè)人養老金的覆蓋面，更好地實(shí)現政策目標。

　　總的來(lái)說(shuō)，領(lǐng)取常規意義上的基本養老金是不需要交稅的，但是自愿參加了個(gè)人養老金制度的職工，則可以享受稅收優(yōu)惠政策。在繳費時(shí)，職工可以按照每年12000元的限額予以稅前扣除，享受了當期的稅收優(yōu)惠，在領(lǐng)取個(gè)人養老金時(shí)，則要按照3.5%的比例來(lái)繳納稅款。