中新網(wǎng)9月29日電 (首席財經(jīng)記者 李金磊)個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策來(lái)了。

　　9月26日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定，對政策支持、商業(yè)化運營(yíng)的個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負由7.5%降為3%。政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

　　個(gè)人養老金是什么？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，個(gè)人養老金是我國養老保險體系的第三支柱。

　　第一支柱是基本養老保險，職工養老保險加上城鄉居民養老保險已經(jīng)覆蓋超過(guò)10億人。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，已經(jīng)覆蓋5800多萬(wàn)人。

　　2022年4月21日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》發(fā)布。在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養老金制度。

　　個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制度，繳費完全由參加人個(gè)人承擔，實(shí)行完全積累。參加人每年繳納個(gè)人養老金的上限為12000元。

　　個(gè)人參加個(gè)人養老金制度最直接的好處，就是可以享受?chē)叶愂諆?yōu)惠政策。如今，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策終于明確。

　　每年1.2萬(wàn)元限額稅前扣除

　　國務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所研究室主任馮文猛對中新財經(jīng)表示，稅收優(yōu)惠政策的明確，意味著(zhù)個(gè)人養老金落地邁出了堅實(shí)的一步。

　　如何看待1.2萬(wàn)元抵扣上限？

　　馮文猛認為，1.2萬(wàn)元抵扣上限，意味著(zhù)每個(gè)月稅前扣除上限為1000元，這個(gè)額度比較符合當前的繳費現狀，是比較合理的。

　　他解釋?zhuān)环矫?，年度稅前扣除額度最高上限是1.2萬(wàn)元，考慮到了當前居民的經(jīng)濟承受能力和已有的實(shí)際繳費狀況；另一方面，也考慮到目前個(gè)稅稅前扣除已經(jīng)包括子女教育、贍養老人等項目。同時(shí)，這一額度不能與現狀脫節，額度過(guò)高也容易導致投機并可能引發(fā)其他風(fēng)險，更重要的是，要避免養老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配和保障格局。

　　人社部養老保險司司長(cháng)聶明雋4月份在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì )上曾指出，起步階段是1.2萬(wàn)元，隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展，隨著(zhù)城鄉居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費上限，更好地滿(mǎn)足人民群眾對補充養老的需要。

　　領(lǐng)取收入實(shí)際稅負降為3%

　　按照規定，個(gè)人養老金繳費可以用于購買(mǎi)符合規定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養老保險、公募基金等金融產(chǎn)品。此次政策明確，投資收益暫不征稅。

　　另外，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負由7.5%降為3%。中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華對中新財經(jīng)表示，這是目前個(gè)稅最低稅階，有利于鼓勵絕大多數納稅人參與個(gè)人養老金。發(fā)展個(gè)人養老金，將一些居民儲蓄轉成養老資產(chǎn)，有利于個(gè)人生命周期內的消費平滑。

　　7.5%是此前個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險的實(shí)際稅負。2018年，財政部等五部門(mén)發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)的通知》，對個(gè)人達到規定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個(gè)人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

　　馮文猛認為，將領(lǐng)取階段的實(shí)際稅負降至3%，稅率比較低，繳費者會(huì )得到實(shí)實(shí)在在的好處，將大大鼓勵個(gè)人養老金的發(fā)展。在多個(gè)環(huán)節運用稅收工具提供激勵，鼓勵個(gè)人商業(yè)養老保險得到落地發(fā)展，能讓居民未來(lái)的養老保障更加充分，推動(dòng)多支柱養老保障體系逐步走向成熟。

　　在哪里可以買(mǎi)？

　　稅收優(yōu)惠政策出爐，很多人關(guān)心在哪里可以買(mǎi)個(gè)人養老金？

　　根據上述意見(jiàn)，人社部、財政部要加強指導和協(xié)調，結合實(shí)際分步實(shí)施，選擇部分城市先試行1年，再逐步推開(kāi)。

　　中新財經(jīng)注意到，四川人社廳7月份曾發(fā)布消息，確定成都為四川省個(gè)人養老金先行城市。下一步，四川省將按照國家有關(guān)部署和要求，適時(shí)在成都啟動(dòng)實(shí)施個(gè)人養老金先行工作。

　　據媒體報道，多家銀行、基金公司等正在快馬加鞭備戰養老金的系統準備，多家銀行或已完成相關(guān)系統的四方聯(lián)測，目前行業(yè)內多家大中型基金公司也參與其中。(完)