發(fā)表評論 上市公司及會(huì )計師事務(wù)所該由誰(shuí)來(lái)監督？又該如何監督？
自從5月3日夏草的文章發(fā)表之后，到今天已經(jīng)過(guò)去了6天，所涉及的十家上市公司中，除了華夏建工、凱諾科技在今天發(fā)表澄清公告之外，其他八家上市公司還沒(méi)有對此發(fā)表公告，記者注意到，華夏建工和凱諾科技都否認了夏草的質(zhì)疑，聲稱(chēng)自己公司的年報是真實(shí)可信的，我們的記者也來(lái)到了這十家公司掛牌交易的上證所進(jìn)行采訪(fǎng)。
記者：“5月6日下午，我們將夏草所寫(xiě)的文章交到了上海證券交易所，上交所的負責人非常重視，但他們告訴記者，上交所只對上市公司信息披露是否及時(shí)進(jìn)行監管，至于年報內容是否有虛假成分，將由證監會(huì )和財政部進(jìn)行查處�！�
跟其他行業(yè)主動(dòng)站出來(lái)揭黑一樣，夏草也一樣感到很孤獨，甚至是別人的不理解。
夏草：“我揭示了潛在的風(fēng)險，報表的風(fēng)險，對投資來(lái)講是有一個(gè)警示作用，避免他們踏入這種投資陷阱，或者會(huì )計地雷，對審計師也有好處，我看到我的博客上，我的那些論壇上到處都是罵我的聲音�！�
作為一個(gè)會(huì )計學(xué)老師，夏草知道實(shí)際上自己所做的工作應該是由會(huì )計師事務(wù)所的審計師來(lái)完成的，因為審計師的職責就是監督上市公司報表真實(shí)可信。
夏草：“審計師這個(gè)行業(yè)，也是很尷尬的一個(gè)行業(yè)，他收上市公司的錢(qián)，但是他的本質(zhì)要揭發(fā)上市公司的造假，所以很多審計師的獨立性無(wú)法保證，因為我們職業(yè)環(huán)境不好，你不做別人搶著(zhù)做，你80萬(wàn)不敢做，人家8萬(wàn)塊錢(qián)搶過(guò)來(lái)做�！�
對于上市公司的財務(wù)報表及其會(huì )計師事務(wù)所，該由誰(shuí)來(lái)進(jìn)行有效監督？又該如何監督？我們也采訪(fǎng)了相關(guān)專(zhuān)家。
作為中國證券業(yè)協(xié)會(huì )副會(huì )長(cháng)林義相對上市公司的信息披露問(wèn)題一直非常關(guān)注，目前滬深兩市有一千多家上市公司要靠監管部門(mén)和交易所對他們的季報年報進(jìn)行仔細審核，根本不具備操作性，上市公司的年報雖然要經(jīng)過(guò)會(huì )計師事務(wù)所的審計，而要靠會(huì )計師事務(wù)所自身的職業(yè)道德和行業(yè)規范來(lái)進(jìn)行約束，也不一定能夠讓投資者完全放心。
林義相：“我們無(wú)論如何不能迷信國際的會(huì )計師事務(wù)所，不管他是四大也好，五大也好，六大也好，我們幾乎可以肯定的是在全世界最大的丑聞里頭，基本上都涉及到國際的、大的會(huì )計師事務(wù)所，據我所知在我們中國的職業(yè)的，國際上的著(zhù)名的會(huì )計師事務(wù)所幾乎沒(méi)有一家是一直以來(lái)是清白的，或多或少都卷入了一些丑聞，因此我們絕不能迷信國際的事務(wù)所�！�
那么誰(shuí)來(lái)保證上市公司及其會(huì )計師事務(wù)所出具的季報和年報中的財務(wù)數據是真實(shí)可靠的呢？中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院副院長(cháng)李曉慧認為，一方面要靠監管部門(mén)加強信息披露的監管力度，另一方面要靠廣大投資者和專(zhuān)業(yè)機構及人士對上市公司的報告進(jìn)行監督。
李曉慧：“要有通達的信息，各方面有效的監督，參照國際上的慣例，這有效的監督不能僅僅是政府職能部門(mén)的監督，因為政府職能部門(mén)的監督是在宏觀(guān)層面上的，很多的其他方面需要配合的是資本市場(chǎng)上的一些中間機構，比如會(huì )計師事務(wù)所，還有一些證券公司的分析機構，那么另外還有一些學(xué)者，他們敏感地去感知資本市場(chǎng)上的一些發(fā)展變化，然后運用他們的知識，把一些信息給挖掘出來(lái)，然后讓投資者去了解相應的情況，這樣更有利于投資者作出明智的選擇，形成一個(gè)非常有效的外部治理�！�
我國目前的證券法中缺乏民事責任的規定，因此在實(shí)踐中，對有關(guān)的違法違規行為一般都采用行政處罰的辦法解決，但對受害的投資者卻難以得到補償，另外，對注冊會(huì )計師及事務(wù)所的處罰也僅限于行政處罰，還沒(méi)有會(huì )計師或會(huì )計師事務(wù)所因參與造假或重大失職向遭受損失的投資者做民事賠償的案例，正是由于目前我國民事賠償和刑事處罰制度的不完善，造成上市公司及會(huì )計師事務(wù)所的違規成本極低，處罰不能起到有效的威懾作用。
林義相：“雖然說(shuō)上市公司信息披露出問(wèn)題是不可能完全杜絕的，就像我們有法律、有法院、有警察，我們不能杜絕偷竊行為是一樣的，那么證券市場(chǎng)上面信息披露上作弊行為是不可能杜絕的，但是監管的力度不一樣，監管的方式不一樣，那么對于這方面的一些違法違規現象，它出現的次數，嚴重程度，也會(huì )有所區別�！�
半小時(shí)觀(guān)察：人人有責監督信息披露
信息披露是否規范，是一個(gè)證券市場(chǎng)能否健康發(fā)展的重要前提。然而對于信息披露的監督，光靠監管部門(mén)、證券機構以及新聞媒體，顯然是不夠的，每一個(gè)投資者，甚至每一個(gè)關(guān)注中國證券市場(chǎng)健康發(fā)展的人，都有權力也有責任對信息披露進(jìn)行監督。
但是我們也看到，我國目前對信息披露的違法違規的處罰力度還有待加強。對違規的上市公司和會(huì )計師事務(wù)所，其處罰也往往停留在行政處罰方面，對違規者的刑事追究及民事賠償還太輕，這即不利于震懾違規者，也不利于保護投資者的合法權益。
前不久國務(wù)院指示要“加大會(huì )計監督檢查力度，綜合治理會(huì )計信息質(zhì)量失真問(wèn)題”，要求財政部從今年5月起在全國對會(huì )計信息質(zhì)量檢查和事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量展開(kāi)檢查。我們希望隨著(zhù)相關(guān)部門(mén)加大力度，中國證券市場(chǎng)的信息披露工作能得到進(jìn)一步改善。(主編：張凱華；記者：周羿翔；攝像：陳艷波 李培 徐勝)
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