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商務(wù)部2005年度預算執行審計結果 （二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年11月至2006年3月，審計署對商務(wù)部2005年度預算執行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了機關(guān)服務(wù)局、培訓中心等7家下屬單位。
一、基本情況 商務(wù)部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和4個(gè)二級預算單位及項目執行單位的預算組成。 審計結果表明，商務(wù)部2005年預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，能夠認真做好對本部門(mén)預算編報的組織工作，及時(shí)批復預算；進(jìn)一步加大預算和財務(wù)管理力度。商務(wù)部所屬單位大部分預算收支符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)自行設立項目挪用公用經(jīng)費716.46萬(wàn)元。 2005年，商務(wù)部在預算已安排“部門(mén)機動(dòng)經(jīng)費”的情況下，又根據本部門(mén)制定的預算管理辦法，自行設立項目，將716.46萬(wàn)元公用經(jīng)費用于單身宿舍改造等支出，不符合《中華人民共和國預算法》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門(mén)批復的預算科目和數額執行，不得挪用”的規定。 �。ǘ┱曰痦椖款A算執行率低。 2005年，財政部批復商務(wù)部某政府性基金項目預算為6.54億元，商務(wù)部實(shí)際支出3.11億元，僅占預算批復金額的47%，有23個(gè)項目預算執行率不到30%；財政部批復商務(wù)部另一政府性基金項目預算為5.01億元，商務(wù)部實(shí)際支出1.17億元，僅占預算批復金額的23%。上述做法，不符合《中華人民共和國預算法》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門(mén)批復的預算科目和數額執行”的規定。 �。ㄈ┨幹脟匈Y產(chǎn)所得資金未及時(shí)入賬。 2002年，原對外貿易經(jīng)濟合作部未經(jīng)批準，自行將其管理使用的建筑面積為22 634.81平方米的信息咨詢(xún)大樓產(chǎn)權轉讓給中國國際貿易中心有限公司，轉讓所得1.2億元長(cháng)期存放在該公司開(kāi)立的賬戶(hù)內。直至2005年10月，商務(wù)部才將這筆資金轉入機關(guān)服務(wù)局賬內。上述做法，不符合國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理辦法》關(guān)于“國有土地、房屋及建筑物、汽車(chē)的處置，均報國管局審批”的規定，也不符合《中華人民共和國會(huì )計法》關(guān)于“各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應當在依法設置的會(huì )計賬簿上統一登記、核算”的規定。 �。ㄋ模┥虅�(wù)部機關(guān)服務(wù)局某工作人員利用擔任該局所屬企業(yè)董事長(cháng)之便，2000年至2003年先后挪用單位巨額資金，給私人企業(yè)無(wú)償使用，為其牟利。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對挪用公用經(jīng)費的問(wèn)題，要求歸還被挪用資金；對政府性基金項目預算執行率低的問(wèn)題，要求加大政府性基金項目預算執行力度；對處置國有資產(chǎn)所得資金未及時(shí)入賬的問(wèn)題，要求向國管局補辦房產(chǎn)轉讓的審批手續；對部機關(guān)服務(wù)局某工作人員涉嫌經(jīng)濟犯罪的問(wèn)題，已經(jīng)依法移送檢察機關(guān)查處。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：商務(wù)部應積極消化結余資金，加強政府性基金項目預算的編制工作，依照有關(guān)規定加強資產(chǎn)管理，加強對機關(guān)服務(wù)局所辦企業(yè)的財務(wù)監管力度。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 商務(wù)部非常重視審計查出的問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)研究整改措施。截至目前，已將被挪用資金歸還原渠道，已將政府性基金預算撥入資金的結余退還中央財政，正向國管局補辦房產(chǎn)轉讓的審批手續。商務(wù)部還召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議，研究提出了消化各項資金、基金結余的具體措施，要求進(jìn)一步規范預算管理程序，嚴格按支出水平編制預算；要求建立健全資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)管理信息系統，對資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；已委托中介機構對機關(guān)服務(wù)局財務(wù)狀況進(jìn)行全面審計，下一步將實(shí)行財務(wù)集中統一管理和財務(wù)經(jīng)理委派制；已成立行政事務(wù)服務(wù)中心，設立政務(wù)大廳，開(kāi)展政務(wù)公開(kāi)、一站式服務(wù)試點(diǎn)工作。 文化部2005年度預算執行審計結果
（二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年11月至2006年3月，審計署對文化部2005年度預算執行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了國家圖書(shū)館、市場(chǎng)發(fā)展中心等8家下屬單位。
一、基本情況 文化部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和36個(gè)二級預算單位的預算組成。 審計結果表明，文化部2005年度預算收支符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定；能夠做好對本部門(mén)預算編報的組織工作，及時(shí)批復預算；針對一些重點(diǎn)專(zhuān)項資金的使用，制定了相應的管理辦法。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┦褂靡郧澳甓葘�(zhuān)項結余8819萬(wàn)元未納入年度預算。 文化部在編制2005年度預算時(shí)，未反映以前年度專(zhuān)項結余8819萬(wàn)元，在當年預算執行中安排使用了上述結余資金，不符合《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央預算的編制內容：（一）本級預算收入和支出；（二）上一年度結余用于本年度安排的支出”的規定。 �。ǘ┪幕袌�(chǎng)發(fā)展中心未經(jīng)批準收取費用1.08億元。 自1996年起，文化市場(chǎng)發(fā)展中心受文化部委托，在未報經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準的情況下，向音像企業(yè)收取音像制品統一防偽標識費用（該中心以每枚1.55分的價(jià)格從標識生產(chǎn)商購進(jìn)，以每枚2.8分的價(jià)格向音像企業(yè)出售），截至2005年底，累計收費1.08億元，支出8842萬(wàn)元，結余2013萬(wàn)元。上述做法，不符合財政部《行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理的若干規定》關(guān)于“執收執罰單位應憑價(jià)格主管部門(mén)頒發(fā)的《收費許可證》收費”的規定。 �。ㄈ┲袊囆g(shù)科技研究所套取財政專(zhuān)項資金403.26萬(wàn)元。 2005年，中國藝術(shù)科技研究所通過(guò)與下屬某公司簽訂委托購買(mǎi)設備合同的方式，從零余額賬戶(hù)分五次將“舞臺系統工程仿真系統”專(zhuān)項預算403.26萬(wàn)元轉入該公司。該公司將其中的300.96萬(wàn)元轉回該所，已用于基本支出113.55 萬(wàn)元。上述做法，不符合財政部《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》關(guān)于“ 預算單位零余額賬戶(hù)……不得違反規定向本單位其他賬戶(hù)和上級主管單位、所屬下級單位賬戶(hù)劃撥資金”和《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門(mén)、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門(mén)批復的預算科目和數額執行，不得挪用”的規定。 �。ㄋ模﹪覉D書(shū)館圖書(shū)購置未按規定執行政府采購。 國家圖書(shū)館每年購置館藏圖書(shū)的專(zhuān)項資金全部為財政專(zhuān)項撥款。2004和2005年國家圖書(shū)館采用委托指定經(jīng)銷(xiāo)書(shū)商采購的方式購置館藏圖書(shū)，分別支出1.15億元和1.2億元，均未執行政府采購。上述做法，不符合國務(wù)院《中央預算單位2004年政府集中采購目錄及標準》和《中央預算單位2005年政府集中采購目錄及標準》關(guān)于“政府采購貨物或服務(wù)的項目，單項或批量采購金額一次性達到120萬(wàn)元以上的，必須采用公開(kāi)招標（采購）方式”的規定。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對專(zhuān)項結余未納入年度預算的問(wèn)題，要求按規定編制完整的部門(mén)預算；對未經(jīng)批準收取費用的問(wèn)題，要求盡快補辦相關(guān)報批手續，嚴格按照有關(guān)部門(mén)批復和國家政策規定執行；對套取財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求將其歸還原渠道；對圖書(shū)購置未按規定執行政府采購的問(wèn)題，要求盡快制定相關(guān)圖書(shū)采購辦法，逐步實(shí)施政府采購。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：進(jìn)一步加強預算和專(zhuān)項資金管理，細化預算編制，強化預算約束，提高資金使用效益；加強對本部門(mén)收費項目的清理、檢查，嚴格執行國家有關(guān)行政性收費的規定，杜絕未經(jīng)批準自行收費現象發(fā)生；進(jìn)一步推進(jìn)政府采購工作。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 文化部十分重視審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作，專(zhuān)門(mén)研究制定整改措施，并責成有關(guān)司局和所屬單位逐條落實(shí)，認真整改。對專(zhuān)項結余未納入年度預算的問(wèn)題，將進(jìn)一步細化預算編制工作，按照預算管理的有關(guān)規定編制完整的部門(mén)預算；對未經(jīng)批準收取費用的問(wèn)題，已按要求向財政部和發(fā)展改革委報送了《文化部關(guān)于申請設立音像制品防偽標識收費項目的函》，財政部和發(fā)展改革委先后印發(fā)了《關(guān)于同意文化部文化市場(chǎng)發(fā)展中心收取音像制品防偽標識費的復函》和《關(guān)于音像制品防偽標識收費標準及有關(guān)問(wèn)題的通知》，同意收取音像制品防偽標識費，將其收支按照財政部收入收繳管理制度規定，納入“收支兩條線(xiàn)”管理；對套取財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，已按要求將轉出的違規資金全額歸還了原渠道；對圖書(shū)購置未按規定執行政府采購問(wèn)題，已按要求制定了《2006年度圖書(shū)資料采購環(huán)節調整實(shí)施方案》，并根據圖書(shū)資料采購的特點(diǎn)，將逐步推進(jìn)政府采購工作。 衛生部2005年度預算執行審計結果 （二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年12月至2006年3月，審計署對衛生部2005年度預算執行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了中國疾病預防控制中心、中國醫學(xué)科學(xué)院等4家下屬單位。 一、基本情況 衛生部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和56個(gè)二級預算單位的預算組成。 審計結果表明，衛生部重視預算管理和財務(wù)管理工作，能夠及時(shí)批復預算和按規定使用預算資金，會(huì )計核算較為規范。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬╅e置財政專(zhuān)項資金6.12億元。 截至2005年底，衛生部本級累計閑置衛生專(zhuān)項資金2.84億元，中國疾病預防控制中心閑置2003至2005年衛生專(zhuān)項項目資金3.28億元，不符合財政部《中央本級項目支出預算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門(mén)應當按照批復的項目支出預算組織項目的實(shí)施，并責成項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算”的規定。 �。ǘ┪窗磳�(shí)際需要申請預算1000萬(wàn)元。 衛生部在未考慮項目當年實(shí)際建設需要的情況下，申報了2004年某防治防疫項目預算1000萬(wàn)元，導致資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預算管理辦法（試行）》關(guān)于申報的項目“應有明確的項目目標、組織實(shí)施計劃和科學(xué)合理的項目預算”的規定。 �。ㄈ┪唇�(jīng)報批調整項目預算6813萬(wàn)元。 2004年，衛生部未報經(jīng)財政部批準，同意中國疾病預防控制中心調整正在執行的防治防疫項目預算6813萬(wàn)元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預算管理辦法（試行）》關(guān)于“ 項目支出預算一經(jīng)批復，中央部門(mén)和項目單位不得自行調整”的規定。 �。ㄋ模┲袊膊☆A防控制中心預算2450萬(wàn)元編制不規范。 2005年，中國疾病預防控制中心未經(jīng)充分論證，編制了衛生專(zhuān)項資金項目預算1500萬(wàn)元，導致該項目預算執行率過(guò)低；中國疾病預防控制中心下屬3個(gè)單位編制的衛生專(zhuān)項預算，包含了基本支出預算950萬(wàn)元。上述做法，不符合財政部《中央本級項目支出預算管理辦法（試行）》關(guān)于項目支出預算“是在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃”和“項目支出預算管理應遵循以下基本原則：……申報的項目應當進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核”的規定。 �。ㄎ澹┲袊膊☆A防控制中心和中國醫學(xué)科學(xué)院無(wú)預算支出專(zhuān)項資金324萬(wàn)元。 中國疾病預防控制中心及下屬單位2004至2005年在衛生專(zhuān)項資金中無(wú)預算列支物業(yè)管理費、辦公局域網(wǎng)專(zhuān)線(xiàn)接入費等共計269萬(wàn)元；中國醫學(xué)科學(xué)院下屬藥用植物研究所2005年在財政專(zhuān)項科研課題經(jīng)費中提取管理費55萬(wàn)元，用于彌補基本支出。上述做法，不符合《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級政府、各部門(mén)、各單位應當加強對預算支出的管理，……嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”的規定。 �。┲袊t學(xué)科學(xué)院及所屬單位對外投資，3567.48萬(wàn)元資產(chǎn)面臨損失。 1997至2000年，中國醫學(xué)科學(xué)院及下屬藥用植物研究所、協(xié)和醫藥開(kāi)發(fā)總公司投資2410萬(wàn)元設立3家公司。至2005年底，這3家公司均處于停業(yè)狀態(tài)，初始投資及經(jīng)營(yíng)性借款共計3439.48萬(wàn)元面臨損失。上述做法，不符合財政部、原國家科委《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》關(guān)于“對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保國有資產(chǎn)保值增值”和“單位應當加強流動(dòng)資產(chǎn)的管理，……對應收及預付款項及時(shí)清理”的規定。 �。ㄆ撸┲袊t學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所違規對外提供保證擔保，造成損失128萬(wàn)元。 2001年，中國醫學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所為其所辦公司借款128萬(wàn)元進(jìn)行保證擔保，并于2003年履行了保證擔保責任（該公司至今處于停產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)力償還該筆借款）。上述做法，不符合《中華人民共和國擔保法》關(guān)于“學(xué)校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì )團體不得為保證人”的規定。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對閑置財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求衛生部進(jìn)一步加快項目執行進(jìn)度；對未按實(shí)際需要申請預算的問(wèn)題，要求向財政部門(mén)申請調整預算；對未經(jīng)報批調整項目預算的問(wèn)題，要求補辦項目預算調整的報批手續；對預算編制不規范和無(wú)預算支出專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求予以糾正；對中國醫學(xué)科學(xué)院對外投資和違規對外擔保的問(wèn)題，要求認真清理。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：進(jìn)一步加強項目資金管理，提高資金使用效益；加強對投資的管理，完善對外投資制度，防止國有資產(chǎn)流失。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 衛生部對審計發(fā)現的問(wèn)題高度重視，要求認真落實(shí)審計決定，抓好整改，切實(shí)加強制度建設，不斷提高預算管理水平。對資金閑置的問(wèn)題，衛生部已采取了每月通報預算執行進(jìn)度、強化項目執行督導等一系列措施加快項目執行進(jìn)度；對未考慮項目當年實(shí)際需要申報項目預算的問(wèn)題，衛生部已商財政部調整預算；對未經(jīng)報批調整項目預算的問(wèn)題，衛生部已補辦了報批手續；對所屬單位預算編制不規范的問(wèn)題，衛生部已要求有關(guān)單位嚴格按制度規定編制預算，并正采取措施解決上述單位基本經(jīng)費不足問(wèn)題；對所屬單位無(wú)預算支出項目資金的問(wèn)題，已按要求進(jìn)行了整改，并表示今后將嚴格規范預算支出的管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生；對中國醫學(xué)科學(xué)院對外投資及提供擔保面臨損失的問(wèn)題，中國醫學(xué)科學(xué)院正在抓緊清理對外投資和擔保事項。同時(shí)，衛生部也加強了所屬單位對外投資的管理，加大監管力度，以切實(shí)維護國有資產(chǎn)權益。 國家人口和計劃生育委員會(huì )
2005年度預算執行審計結果 （二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年12月至2006年2月，審計署對國家人口和計劃生育委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)國家人口計生委）2005年度預算執行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了藥具發(fā)展中心、中國人口福利基金會(huì )等3家下屬單位。
一、基本情況 國家人口計生委為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由委本級和11個(gè)二級預算單位的預算組成。 審計結果表明，國家人口計生委重視機關(guān)財務(wù)管理工作，內控制度比較健全，2005年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定；其所屬二級單位基本能夠按照主管部門(mén)批復的預算組織實(shí)施。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┦褂蒙夏杲Y余資金139.72萬(wàn)元未納入預算安排。 2005年，國家人口計生委使用上年結余資金139.72萬(wàn)元，用于彌補經(jīng)費超支，未納入預算安排，不符合《中華人民共和國預算法》關(guān)于“各級政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預算執行”和《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央預算的編制內容：(一)本級預算收入和支出；(二)上一年度結余用于本年度安排的支出……”的規定。 �。ǘ┧鶎偎幘甙l(fā)展中心賬面未反映對外投資1280萬(wàn)元。 2000年4月，國家人口計生委藥具發(fā)展中心出資1280萬(wàn)元，與某中心合資成立公司，但該中心賬面未反映上述投資，不符合《中華人民共和國會(huì )計法》關(guān)于“各單位必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告”的規定。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對使用上年結余資金未納入預算安排的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規范預算編報工作；對藥具發(fā)展中心賬面未反映對外投資的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規范會(huì )計核算工作，將對外投資納入資產(chǎn)核算和管理。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：加強對所屬事業(yè)單位財務(wù)會(huì )計工作的管理，規范投資行為、嚴格審批程序、加強監督檢查，組織對所屬事業(yè)單位投資、借款、擔保等重大經(jīng)濟事項進(jìn)行清理。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 國家人口計生委高度重視審計發(fā)現的問(wèn)題和審計處理意見(jiàn)，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，認真研究整改措施，責成有關(guān)單位限期逐項落實(shí)。目前，上述問(wèn)題已經(jīng)按審計決定予以糾正。國家人口計生委已將2005年計劃生育事業(yè)費項目結余資金全部納入2006年度預算統籌安排，專(zhuān)款專(zhuān)用；藥具發(fā)展中心已將1280萬(wàn)元對外投資納入資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。 中國人民銀行2005年度財務(wù)收支
審計結果 （二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年11月至2006年1月，審計署對中國人民銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行）總行（含國家外匯管理局）以及上海、成都等19家分支機構2005年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了人民銀行預算執行情況。
一、基本情況 人民銀行實(shí)行獨立的財務(wù)預算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準后，按收支凈額納入財政預算。 審計結果表明，2005年，人民銀行進(jìn)一步改進(jìn)和加強財務(wù)管理工作，通過(guò)修訂《中國人民銀行會(huì )計基本制度》、《中國人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，促進(jìn)了完善集中采購管理體制和健全內控機制，加強了內部管理，預算管理水平逐步提高；同時(shí)，進(jìn)一步加強了財務(wù)信息化建設，開(kāi)發(fā)了《人民銀行綜合財務(wù)管理信息系統》，增強了財務(wù)管理的合理性和透明度。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費擠占公用支出和項目支出1.26億元。如成都分行在郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、福利費、勞保費、醫療費、水電費等支出中列支獎金、補貼等1 775.26萬(wàn)元。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行預算管理的規定》關(guān)于“各項費用支出按照財務(wù)會(huì )計制度規定據實(shí)列支，項目之間不得相互擠占串用”的規定。 �。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購建支出核算違規問(wèn)題10.1億元。據對人民銀行總行及19家分支機構抽查發(fā)現，截至2005年底，固定資產(chǎn)購建結余資金達10.1億元。部分分支機構對結余資金管理不夠規范，如2005年1月，鄭州中心支行將總行已經(jīng)列支并下?lián)艿? 000萬(wàn)元固定資產(chǎn)購建資金，分兩筆轉入在光大銀行合肥分行開(kāi)立的未經(jīng)財政專(zhuān)員辦批復的賬戶(hù)（審計發(fā)現后該行才將資金轉回）。上述做法，不符合財政部《中國人民銀行財務(wù)制度》關(guān)于“人民銀行遵循收付實(shí)現制會(huì )計核算原則”的規定。 �。ㄈ⿻�(huì )計核算中其他違規問(wèn)題1.3億元。主要是少計收入、多計支出和存在賬外固定資產(chǎn)等違規問(wèn)題。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對人民銀行人員經(jīng)費擠占公用支出和項目支出的問(wèn)題，移送財政部處理；對財務(wù)管理和會(huì )計核算方面的違規問(wèn)題，要求人民銀行調整相關(guān)賬目，認真進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責任。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：人民銀行應嚴格執行財政部批復的預算指標；進(jìn)一步嚴格預算管理，特別是工資管理，認真糾正擠占其他科目發(fā)放獎金、補貼的違規行為；對固定資產(chǎn)購建支出核算和管理中存在的問(wèn)題，應積極與財政部協(xié)商，從制度上加以改進(jìn)和完善。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 人民銀行高度重視并積極配合這次審計工作，對審計發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。一是加強制度建設。針對內部管理的薄弱環(huán)節，先后制定了四項部門(mén)規章制度，以進(jìn)一步規范財務(wù)會(huì )計行為，完善預算執行的長(cháng)效機制。二是嚴格工資管理。明確要求所屬分支機構對自行出臺、無(wú)政策依據的津貼、補貼一律停止發(fā)放，并依據有關(guān)政策對全行個(gè)人津貼、補貼進(jìn)行清理規范，認真糾正擠占其他費用發(fā)放津貼、補貼的問(wèn)題。三是規范固定資產(chǎn)購建支出核算。擬將各分支機構年底未使用的項目資金上劃總行，同時(shí)與財政部協(xié)商，完善固定資產(chǎn)購建支出核算辦法。四是強化財務(wù)基礎工作。已部署全系統對銀行賬戶(hù)進(jìn)行全面清理，從源頭上杜絕“賬外資金”等違規行為，并于近期統一組織對會(huì )計財務(wù)基礎工作進(jìn)行一次檢查，認真查處和糾正各種違規和不規范的行為。 國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
2005年度預算執行審計結果 （二○○六年九月八日公告） 根據《中華人民共和國審計法》的規定，2005年11月至2006年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)國資委）2005年度預算執行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )等22家下屬單位。
一、基本情況 國資委為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由委本級和42個(gè)二級預算單位的預算組成。 審計結果表明，2005年國資委預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定；能夠認真做好對本部門(mén)預算編報的組織工作，及時(shí)批復預算；進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。 二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題 �。ㄒ唬┎糠猪椖课窗从媱潏绦�，造成513.49萬(wàn)元財政資金閑置。 2004至2005年，國資委產(chǎn)權交易監測網(wǎng)絡(luò )項目和上市公司國有股監測網(wǎng)絡(luò )項目未按計劃及時(shí)實(shí)施，至2005年底預算執行率為26%，資金結余513.49萬(wàn)元，形成財政資金閑置，不符合財政部《中央本級項目支出預算管理辦法》關(guān)于“中央部門(mén)應當按照批復的項目支出預算組織項目的實(shí)施，并責成項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算”的規定。 �。ǘ┧鶎儆嘘P(guān)單位挪用國家建設資金960.73萬(wàn)元。 1998至2005年，國資委所屬5家單位挪用國家建設資金共960.73萬(wàn)元。其中，中國輕工業(yè)聯(lián)合會(huì )所屬輕工業(yè)人才交流培訓中心將“培訓樓維修改造”項目的建設資金250萬(wàn)元，轉移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營(yíng)公司，涉嫌個(gè)人挪用公款；中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì )所屬石油和化學(xué)工業(yè)規劃院挪用“辦公樓消防系統改造”等項目的建設資金275.67萬(wàn)元，用于辦公樓裝修；中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )所屬冶金科技發(fā)展中心挪用“辦公設備購置及網(wǎng)絡(luò )建設”項目的建設資金188.4萬(wàn)元，用于日常經(jīng)費支出等；中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )挪用“辦公用房設施更新及網(wǎng)絡(luò )建設”等項目的建設資金95萬(wàn)元，用于購買(mǎi)職工住房和支付《中國鋼鐵業(yè)》雜志社開(kāi)辦費；國資委機關(guān)服務(wù)中心挪用“南線(xiàn)閣39號宿舍臨時(shí)電改造正式電”項目（建設內容為配電室外線(xiàn)工程）的建設資金151.66萬(wàn)元，用于對配電室進(jìn)行裝修改造和重新采購安裝新配電設備。上述做法，不符合財政部《財政基本建設支出預算管理辦法》關(guān)于“各部門(mén)、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門(mén)核定的支出預算和規定的用途執行，嚴禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金”的規定。 �。ㄈ┧鶎儆嘘P(guān)單位私存私放資金618.05萬(wàn)元。 截至2005年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )所屬冶金科技發(fā)展中心、中國機械工業(yè)聯(lián)合會(huì )所屬中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )機械行業(yè)分會(huì )、石油和化學(xué)工業(yè)規劃院所屬中化國際咨詢(xún)公司、冶金工業(yè)信息中心所屬北京金利電子信息技術(shù)有限公司4家單位賬外私存資金共計618.05萬(wàn)元，支出共計348.75萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工獎金福利和外聘人員工資。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見(jiàn)的通知》中“一律不得再私設‘小金庫’”的規定。 �。ㄋ模┧鶎儆嘘P(guān)單位未及時(shí)足額上繳非稅收入896.26萬(wàn)元。 截至2005年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )所屬冶金工業(yè)工程質(zhì)量監督總站、冶金工業(yè)建設工程定額總站，中國輕工業(yè)聯(lián)合會(huì )所屬中國家用電器研究院、中國工藝美術(shù)館、中國輕工業(yè)國際交流中心，中國物流與采購聯(lián)合會(huì )所屬物資干部培訓中心等6家單位的9項行政事業(yè)性收費896.26萬(wàn)元，未按規定及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，其中2005年應繳未繳金額為512.42萬(wàn)元。上述做法，不符合《財政部、發(fā)展改革委、監察部、審計署關(guān)于加強中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線(xiàn)”管理的通知》關(guān)于“中央部門(mén)和單位按照國家有關(guān)規定收取或取得的行政事業(yè)性收費……等屬于政府非稅收入，必須嚴格按照國務(wù)院或者財政部規定全額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用”的規定。 �。ㄎ澹┧鶎儆嘘P(guān)單位未報經(jīng)批準將建成未用的配電設施自行拆除，造成國有資產(chǎn)損失浪費。 2003年，國資委機關(guān)服務(wù)中心在組織實(shí)施“委機關(guān)南線(xiàn)閣39號宿舍臨時(shí)電改造正式電”基建項目的過(guò)程中，未報經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，自行將配電室內原有設備全部拆除，并對原配電室進(jìn)行裝修改造。原配電室建設及設備購置原價(jià)為260萬(wàn)元，經(jīng)檢驗合格卻從未運行使用，但拆下的設備僅以5萬(wàn)元的價(jià)格被轉賣(mài)，轉賣(mài)價(jià)款至今仍未收回。上述做法，不符合原國務(wù)院國有資產(chǎn)管理局、財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調撥、轉讓、報損、報廢等），應向主管部門(mén)或同級財政、國有資產(chǎn)管理部門(mén)報告，并履行審批手續，未經(jīng)批準不得隨意處置”的規定。 �。┧鶎儆嘘P(guān)單位購買(mǎi)職工商業(yè)保險479.09萬(wàn)元。 截至2005年底，石油和化學(xué)工業(yè)規劃院、中國國際貿易促進(jìn)委員會(huì )機械行業(yè)分會(huì )和冶金科技發(fā)展中心3家單位用公款為職工購買(mǎi)商業(yè)保險479.09萬(wàn)元，不符合財政部、監察部《關(guān)于黨政機關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)保險若干問(wèn)題的規定》關(guān)于“黨政機關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購買(mǎi)商業(yè)保險，應嚴格遵守下列規定：（一）購保的險種。僅限于旨在風(fēng)險補償的人身意外傷害險，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險、特崗人員的意外傷害險，以及為援藏援疆等支援西部地區干部職工購買(mǎi)的人身意外傷害險……”的規定。 �。ㄆ撸┧鶎儆嘘P(guān)單位在經(jīng)濟往來(lái)中利用虛假作賬手段給對方個(gè)人回扣50.63萬(wàn)元。 自2002年起，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì )所屬冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心為中冶京誠工程技術(shù)有限公司、北京金自天正智能控制股份有限公司提供技術(shù)服務(wù)，在收到對方單位支付的技術(shù)服務(wù)收入后，當天編造虛假的人員名單套出現金，將收入的50%和36%分別返還給兩對方單位有關(guān)人員。截至2005年10月，該中心通過(guò)上述方式返還現金共計50.63萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國反不正當競爭法》關(guān)于“ 經(jīng)營(yíng)者不得采用財物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷(xiāo)售或者購買(mǎi)商品”的規定。 三、審計處理情況及建議 對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對輕工業(yè)人才交流培訓中心涉嫌個(gè)人挪用公款和冶金行業(yè)生產(chǎn)力促進(jìn)中心在經(jīng)濟往來(lái)中給對方個(gè)人回扣的問(wèn)題，依法移送紀檢、監察部門(mén)處理；對部分項目未按計劃執行的問(wèn)題，要求有關(guān)項目盡快組織實(shí)施；對挪用國家建設資金的問(wèn)題，要求歸還原渠道，調整有關(guān)會(huì )計賬目，并追究有關(guān)人員責任；對私存私放資金的問(wèn)題，要求追回“小金庫”余額，調整有關(guān)會(huì )計賬目，并追究有關(guān)人員責任；對未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，要求上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對國資委機關(guān)服務(wù)中心未報經(jīng)批準自行拆除配電設施的問(wèn)題，要求該單位對造成國有資產(chǎn)損失浪費的行為進(jìn)行查處，并追究有關(guān)人員責任；對用公款購買(mǎi)職工商業(yè)保險的問(wèn)題，要求予以清退。 針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：在申報行政事業(yè)類(lèi)項目時(shí)應細化項目的實(shí)施進(jìn)度，明確階段性目標及成果，以便對項目進(jìn)展情況進(jìn)行監督和考核，同時(shí)加強對項目預算申報的審核；加強對基本建設項目全過(guò)程的監督管理；明確和細化對所屬單位的分級財務(wù)監管職責，進(jìn)一步加大對三級預算單位的監管力度。 四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況 國資委對審計提出的問(wèn)題高度重視，及時(shí)制定整改措施，明確整改工作責任。除移交紀檢、監察部門(mén)查處的問(wèn)題外，審計決定已基本落實(shí)完畢。對部分項目未按計劃執行的問(wèn)題，國資委產(chǎn)權管理局正在積極推進(jìn)項目實(shí)施；對挪用國家建設資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已將其歸還原渠道，并相應調整有關(guān)會(huì )計賬目，中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會(huì )還對有關(guān)責任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰；對私存私放資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已追回“小金庫”余額，并相應調整有關(guān)會(huì )計賬目；對未及時(shí)足額上繳非稅收入的問(wèn)題，有關(guān)單位已將應繳資金上交國資委，再由國資委統一上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對國資委機關(guān)服務(wù)中心未報經(jīng)批準自行拆除配電設施的問(wèn)題，已成立專(zhuān)門(mén)調查小組研究處理，并對有關(guān)責任人給予行政處分和經(jīng)濟處罰；對用公款購買(mǎi)職工商業(yè)保險的問(wèn)題，有關(guān)單位已全部辦理清退手續。 |