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　　國家民族事務(wù)委員會(huì )2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家民族事務(wù)委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國家民委)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國家民委為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由委本級和20個(gè)二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

　　審計結果表明，國家民委2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，近年來(lái)陸續制定、修訂了19項規劃財務(wù)類(lèi)管理辦法，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)違規將民族工作經(jīng)費94.19萬(wàn)元用于基建項目。

　　2007年，國家民委將其“北樓工程”項目中的安防、屏蔽機房建設等工程款共94.19萬(wàn)元，違規在民族工作經(jīng)費中列支。

　　(二)采取以撥作支的方式支付印刷費。

　　2007年，國家民委本級采取以撥作支的方式支付所屬機關(guān)服務(wù)局文印室印刷費40.19萬(wàn)元，文印室實(shí)際支出為30.61萬(wàn)元，當年余額9.58萬(wàn)元。這項費用年初余額11.93萬(wàn)元，年末總余額21.51萬(wàn)元。

　　(三)所屬中央民族大學(xué)存在的問(wèn)題。

　　1.中央民族大學(xué)2006年將財政專(zhuān)項用于該校理科樓等3座樓的設備購置經(jīng)費19.58萬(wàn)元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設備購置。

　　2.截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費、住宿費等預算外收入中有2544.68萬(wàn)元未按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)。

　　3.違規收取基建項目返利772.26萬(wàn)元，其中195.78萬(wàn)元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項目建設中，與建設項目投標單位在項目招標前商定，投標單位一旦中標，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標書(shū)中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標的施工單位讓利款772.26萬(wàn)元。其中，576.48萬(wàn)元為2006年3月文科教學(xué)大樓項目工程結算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標方返利核減的工程款；86.78萬(wàn)元為2003年12月研究生公寓項目的中標方返利；109萬(wàn)元為2003年9月學(xué)生公寓(留學(xué)生樓)項目的中標方返利。后兩個(gè)基建工程項目的返利共195.78萬(wàn)元，被以“捐贈收入”的名義轉入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶(hù)中。

　　4.中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團違反國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊”的規定提取折舊費。截至2007年末，共提取466.17萬(wàn)元，其中：2007年129.26萬(wàn)元，2007年以前年度336.91萬(wàn)元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團結算后勤服務(wù)費用時(shí)，將這些折舊費支付給該集團。

　　(四)所屬中央民族歌舞團存在的問(wèn)題。

　　1.中央民族歌舞團2007年擴大支出范圍使用財政專(zhuān)項資金“業(yè)務(wù)補助費”13.40萬(wàn)元，其中用于出國培訓費7.08萬(wàn)元、招待費6.32萬(wàn)元。

　　2.中央民族歌舞團未將1067.42萬(wàn)元收支納入預算管理。

　　中央民族歌舞團將所屬藝術(shù)培訓學(xué)校上繳的學(xué)費、住宿費、學(xué)雜費等收支在往來(lái)科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬(wàn)元(其中，2007年313.23萬(wàn)元)，用于人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費等支出756.54萬(wàn)元(其中，2007年250.68萬(wàn)元)，2007年年末結存310.87萬(wàn)元。

　　3.藝術(shù)培訓學(xué)校存在的問(wèn)題。

　　(1)違規收費144.89萬(wàn)元。藝術(shù)培訓學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標準收取大專(zhuān)班和中專(zhuān)班學(xué)費61.31萬(wàn)元，使用過(guò)期《收費許可證》收取中專(zhuān)班學(xué)費30.44萬(wàn)元；2006至2007年，自定收費項目收取固定資產(chǎn)磨損費9.60萬(wàn)元(其中，2007年2.16萬(wàn)元)，2005至2007年多收取學(xué)雜費43.54萬(wàn)元(其中2007年2.98萬(wàn)元)。

　　(2)私存私放80.29萬(wàn)元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓學(xué)校將80.29萬(wàn)元收入私存私放(其中，2007年32.60萬(wàn)元)，用于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等項支出63.66萬(wàn)元(其中2007年21.71萬(wàn)元)，2007年年末結余16.63萬(wàn)元。另有無(wú)收入憑證的賬外收入5.97萬(wàn)元。

　　(五)所屬機關(guān)服務(wù)局違規收取國家民委招待所“資產(chǎn)占用費”243萬(wàn)元。

　　經(jīng)國家民委研究決定，國家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機關(guān)服務(wù)局向實(shí)際尚未交付使用的國家民委招待所收取“資產(chǎn)占用費”243萬(wàn)元，用于國家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補貼支出。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對違規使用民族工作經(jīng)費用于基建項目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團和中央民族大學(xué)違反規定使用財政資金擴大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團違規列支折舊費等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，并沖轉有關(guān)賬目；對所屬中央民族大學(xué)預算外收入未按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對所屬中央民族歌舞團藝術(shù)培訓學(xué)校的問(wèn)題，要求停止違規收費行為，退還多收取的學(xué)費、學(xué)雜費和固定資產(chǎn)磨損費，盡快辦理《收費許可證》重新核批手續，追回私存私放的資金,調整有關(guān)會(huì )計賬目，并追究有關(guān)責任人的責任；對所屬中央民族大學(xué)違規收取基建項目返利并截留部分返利款的問(wèn)題，要求歸還截留的返利款，今后嚴格執行招標投標法，不得違規收取基建項目返利；對所屬中央民族歌舞團藝術(shù)培訓學(xué)校學(xué)費等收支未納入預算管理的問(wèn)題，要求將學(xué)費等收支全部納入預算管理，并調整有關(guān)會(huì )計賬目；對機關(guān)服務(wù)局違規收取國家民委招待所“資產(chǎn)占用費”的問(wèn)題，要求今后嚴格執行會(huì )計法和有關(guān)會(huì )計制度。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：國家民委應著(zhù)力加強預算、財務(wù)監管工作，切實(shí)履行好對所屬單位的管理職責；所屬單位應強化預算管理意識，嚴格按預算和會(huì )計制度管理使用資金。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　國家民委在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，國家民委高度重視，召開(kāi)委務(wù)會(huì )議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了審計情況匯報。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計決定通知》，要求各單位增強法紀觀(guān)念，避免違規違紀事件再發(fā)生；認真研究財務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節，特別要加強對內部獨立核算單位財務(wù)管理的指導和監督，建立健全內部監督機制。目前，審計發(fā)現的大部分問(wèn)題已得到整改，其余問(wèn)題將在規定時(shí)限內整改完畢。國家民委將繼續加強內部審計工作，已印發(fā)2008年國家民委內部審計工作要點(diǎn)，并根據《國家民委直屬單位領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計暫行辦法》，對有關(guān)單位開(kāi)展了法定代表人離任經(jīng)濟責任審計工作。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，國家民委對大部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。

　　公安部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年2月，審計署對中華人民共和國公安部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公安部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　公安部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和32個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，公安部2007年度預算執行總體情況較好。預算批復進(jìn)度快，批復率高；部本級和這次抽審的二級預算單位內部控制制度比較健全，財務(wù)管理規范，會(huì )計處理符合相關(guān)準則和制度，審計中未發(fā)現重大違法違紀問(wèn)題；能夠嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理規定，2007年各項財政性收費已及時(shí)全額上繳財政；對2006年度預算執行審計中發(fā)現的問(wèn)題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)向非預算單位撥款1600萬(wàn)元。

　　2007年，公安部將“部信息中心及部機關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛星網(wǎng)站維護”項目資金1600萬(wàn)元撥付給非預算單位公安部信息中心。

　　(二)自行調整預算資金用途1720萬(wàn)元。

　　2007年，公安部在“部機關(guān)大院整治”項目預算中自行調整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于“部機關(guān)大院整治”項目范圍的項目預算1720萬(wàn)元。

　　(三)部本級收入174.63萬(wàn)元由所屬單位核算，未納入部本級預算統一管理。

　　2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費和特警演示會(huì )項目經(jīng)費收入94.63萬(wàn)元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過(guò)舉辦培訓班、比武班取得收入80萬(wàn)元，由中國人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計174.63萬(wàn)元，均未納入部本級預算統一管理。

　　(四)公安部所屬某二級單位無(wú)預算支出828.66萬(wàn)元。

　　1.未按規定使用項目?jì)艚Y余資金576.31萬(wàn)元。

　　2007年，公安部所屬該二級單位未經(jīng)財政部門(mén)審批，動(dòng)用項目?jì)艚Y余資金安排安防工程等支出576.31萬(wàn)元。

　　2.動(dòng)用項目結余資金，無(wú)預算支出252.35萬(wàn)元。

　　2003至2005年，該二級單位用項目結余資金支付無(wú)預算的基建綠化工程款共252.35萬(wàn)元。

　　(五)公安部所屬某二級單位398.99萬(wàn)元收入未納入預算管理。

　　2007年，公安部所屬某二級單位取得監管培訓收入209萬(wàn)元，其他收入189.99萬(wàn)元(其中拆遷補償收入186.72萬(wàn)元)，未納入預算管理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對向非預算單位撥款的問(wèn)題，要求收回結余資金；對調整預算資金用途問(wèn)題，要求補辦審批手續；對由所屬單位核算本級收支問(wèn)題，要求收回結余款項納入預算管理；對公安部所屬某二級單位無(wú)預算支出問(wèn)題，要求補辦審批手續；對公安部所屬某二級單位預算收入未納入預算管理問(wèn)題，要求納入預算管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：公安部應進(jìn)一步細化預算，做到調整預算、改變預算資金用途有依據；理順本級與二級單位之間的預算關(guān)系；清理往來(lái)賬款，規范往來(lái)賬核算。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　公安部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題，對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，公安部高度重視，及時(shí)召開(kāi)會(huì )議研究落實(shí)，責成相關(guān)單位進(jìn)行認真整改。對向非預算單位撥款的問(wèn)題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對調整預算改變資金用途的問(wèn)題，正在補辦審批手續；對由所屬單位核算本級收支的問(wèn)題，已將結余資金收回并納入預算管理；對所屬某二級單位無(wú)預算支出的問(wèn)題，正在補辦審批手續；對所屬某二級單位收入未納入預算管理的問(wèn)題，已在核對賬目后將其納入預算管理。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，公安部已進(jìn)行了整改。

　　監察部2007年度預算執行和其他

　　財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2月，審計署對監察部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了2個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　監察部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和3個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，監察部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)自行調整項目預算80萬(wàn)元。

　　2007年，監察部將財政部批復用于辦公樓冷凍機房冷水機組改造項目預算資金 80萬(wàn)元，自行調整用于辦公樓外墻面改造項目。

　　(二)收取的代墊出國費等44.26萬(wàn)元未納入部本級財務(wù)賬內統一核算。

　　2007年，監察部外事局將收取的為其他單位人員出國代墊費用等44.26萬(wàn)元，未納入部本級財務(wù)賬內統一核算，而是在外事局另設賬戶(hù)管理。

　　(三)所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金266.51萬(wàn)元。

　　2007年，北京培訓中心將不應納入修購基金計提范圍的培訓費收入1776.76萬(wàn)元作為計提基數，按15%的比例計提修購基金，多列支出266.51萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告。對未經(jīng)批準調整項目預算的問(wèn)題，要求調整有關(guān)會(huì )計賬目，嚴格執行批復的項目預算；對未將收取的代墊出國費納入本級財務(wù)統一核算問(wèn)題，要求納入本級財務(wù)賬內統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取修購基金的問(wèn)題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調整有關(guān)會(huì )計賬目。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：監察部應進(jìn)一步強化預算約束意識，加強項目資金管理；規范會(huì )計核算行為，促進(jìn)財務(wù)管理水平的不斷提高。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　監察部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，監察部高度重視，部主要領(lǐng)導多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項制定整改措施，限期整改。對未經(jīng)批準調整項目預算的問(wèn)題，已將調整用于外墻面改造項目的資金全部歸還原資金渠道，并已報財政部審批用凈結余資金解決該項目資金缺口；對未將收取的代墊出國費納入本級財務(wù)統一核算的問(wèn)題，已將外事局核算代墊出國費的賬戶(hù)注銷(xiāo)，資金納入本級財務(wù)統一核算；對所屬北京培訓中心超范圍提取的修購基金，該中心已按原渠道沖回，并調整了有關(guān)會(huì )計賬目。

　　司法部2007年度預算執行

　　和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至2008年3月，審計署對中華人民共和國司法部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)司法部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　司法部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和11個(gè)二級預算單位預算組成。

　　審計結果表明，司法部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，內部控制制度比較健全并能基本有效執行，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)往來(lái)款項長(cháng)期掛賬1270.78萬(wàn)元，未及時(shí)清理。

　　截至審計時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費782.34萬(wàn)元長(cháng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給“華法公司” 81.90萬(wàn)元和“眾誠公司”60萬(wàn)元，由于這兩個(gè)公司現已不存在，資金無(wú)法收回。

　　原所屬單位等交回的款項488.44萬(wàn)元掛賬5年以上，其中原“收養中心”結余款200萬(wàn)元，原“律考中心”結余款26.80萬(wàn)元，警務(wù)部警銜制作結余款17.60萬(wàn)元。

　　(二)應撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元。

　　截至2007年底，司法部應撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

　　(三)司法部預防犯罪研究所科研專(zhuān)項經(jīng)費擴大開(kāi)支范圍103萬(wàn)元。

　　2007年，司法部預防犯罪研究所將應在日常公用經(jīng)費中列支的辦公費、水電費等103萬(wàn)元在科研專(zhuān)項經(jīng)費列支。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告。對往來(lái)款長(cháng)期掛賬的問(wèn)題，要求認真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無(wú)法收回的須報經(jīng)批準后處理，結余款項應按規定結轉；對應撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，要求及時(shí)撥付，對已無(wú)法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對司法部預防犯罪研究所科研專(zhuān)項經(jīng)費擴大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求今后嚴格執行國家有關(guān)規定。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：司法部應進(jìn)一步細化預算，加強對國有資產(chǎn)的管理，嚴格執行國家有關(guān)政策規定。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　司法部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，司法部高度重視，要求按照審計署提出的意見(jiàn)和要求認真整改。對往來(lái)款長(cháng)期掛賬的問(wèn)題，已清理了司法業(yè)務(wù)費往來(lái)款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無(wú)法收回的，將按程序報批核銷(xiāo)；對應撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，已清理了政府特殊津貼結余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對司法部預防犯罪研究所科研專(zhuān)項經(jīng)費擴大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，該所已按規定單獨核算科研專(zhuān)項經(jīng)費，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范的問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，司法部已進(jìn)行了整改。

　　財政部2007年度預算執行和其他

　　財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年2月至3月，審計署對財政部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了21個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　財政部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和52個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，財政部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)預算編制不夠準確，造成至2007年末財政資金結余41 427.41萬(wàn)元。

　　至2007年末，財政部預算結余資金41 427.41萬(wàn)元。其中2007年，財政部財政信息化建設項目、資產(chǎn)清查聘請社會(huì )中介機構項目、三里河二區一號危房改造工程項目和票據印制與監管項目等4個(gè)項目預算共計25 580萬(wàn)元，由于預算編制不夠準確，僅支出8376.25萬(wàn)元，造成財政資金結余17 203.75萬(wàn)元，占項目預算的67%。

　　(二)預算編制不夠細化6325.57萬(wàn)元。

　　2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處的部分專(zhuān)項檢查等經(jīng)費預算未細化到各專(zhuān)員辦事處，而是列入部本級預算中。當年，分3次追加給各專(zhuān)員辦事處，共計6325.57萬(wàn)元。

　　(三)已完工并投入使用的基建項目未及時(shí)結轉固定資產(chǎn) 106 902.51萬(wàn)元。

　　截至2007年末，財政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項目累計投資106 902.51萬(wàn)元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項目結余資金也未清理上繳。審計署在2003年的審計意見(jiàn)中就曾指出“財政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項目的竣工決算，基建項目結余款未按規定上繳財政”的問(wèn)題，并要求財政部責成機關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結轉固定資產(chǎn)，將項目結余資金上繳財政。但至目前機關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問(wèn)題。

　　(四)公務(wù)用車(chē)超編21臺。

　　截至2007年末，財政部經(jīng)國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局批復的公務(wù)用車(chē)編制數為56臺(含3臺離退休部級干部用車(chē))，實(shí)有77臺，超編21臺，超編37 %。

　　(五)所屬財政科學(xué)研究所未經(jīng)批準設立收費項目。

　　2007年，財政科學(xué)研究所未經(jīng)批準，向學(xué)員收取學(xué)費、計劃外碩士研究生學(xué)費、委托培養博士研究生學(xué)費、在職人員申請碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(含指導費)、博士研究生招生費和所外人員聽(tīng)課費等共計742.38萬(wàn)元。

　　(六)所屬機關(guān)服務(wù)中心違規委托無(wú)工程咨詢(xún)和設計資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設項目前期工作咨詢(xún)和設計。

　　2005年，機關(guān)服務(wù)中心委托無(wú)工程咨詢(xún)和設計資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢(xún)中心承擔南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項目的前期工作咨詢(xún)和設計工作，截至2007年末，累計支付相關(guān)費用224.01萬(wàn)元。

　　(七)所屬收費票據監管中心未按規定編報政府采購預算，未嚴格執行政府采購程序。

　　收費票據監管中心2007年度預算中編列票據印制費3870萬(wàn)元，但未將該項支出編報政府采購預算。當年票據印制費實(shí)際支出2581.60萬(wàn)元。其中單次印刷10萬(wàn)元至120萬(wàn)元的31批次共支出1253.80萬(wàn)元，均未按規定組織進(jìn)行詢(xún)價(jià)評審；120萬(wàn)元以上的3批次共支出623.63萬(wàn)元，均未按規定組織進(jìn)行二次競價(jià)。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對預算編制不準確造成財政資金結余的問(wèn)題，要求加強本部門(mén)項目研究論證和預算審核工作，嚴格按程序和標準編制部門(mén)預算，壓縮資金結余規模，減少資金閑置，提高財政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度結余納入以后年度預算統籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報賬事項和待清理事項，并按規定處理；對預算編制不夠細化的問(wèn)題，要求今后嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時(shí)批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時(shí)結轉固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理決算和結轉，基建項目結余應清理上繳財政；對公務(wù)用車(chē)超編的問(wèn)題，要求向國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局匯報，嚴格按照有關(guān)規定和要求執行；對所屬財政科學(xué)研究所未經(jīng)批準設立收費項目的問(wèn)題，要求責成該所按規定履行報批手續；對所屬機關(guān)服務(wù)中心違規委托無(wú)工程咨詢(xún)和設計資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設項目前期工作咨詢(xún)和設計的問(wèn)題，要求責成該中心加強工程咨詢(xún)和設計管理，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問(wèn)題，要求責成該中心今后按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：財政部應加強自我約束，從嚴從緊編審本部門(mén)預算，提高財政資金使用效益；健全內控機制，認真遵守財經(jīng)法規和各項規章制度。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　財政部在審計前開(kāi)展了自查，找出了存在的不足。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，財政部高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，責成有關(guān)單位認真進(jìn)行糾正和整改。對預算編制不準確造成財政資金結余的問(wèn)題，進(jìn)一步加大了消化結余資金的力度，在政策允許財政撥款項目申請數比上年增長(cháng)20%的情況下，已連續幾年實(shí)現部門(mén)預算負增長(cháng)，同時(shí)加大工作力度，提高項目資金執行進(jìn)度，并針對年度預算執行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項目，盡量不申請追加財政撥款預算，而是動(dòng)用以前年度結余解決；對預算編制不夠細化的問(wèn)題，2008年已嚴格區分本級和所屬單位預算，細化預算編制，及時(shí)批復所屬單位預算；對已完工并投入使用基建項目未及時(shí)結轉固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已按規定正在辦理相關(guān)的審批手續，結轉固定資產(chǎn)，并將結余資金清理上繳財政；對公務(wù)用車(chē)超編的問(wèn)題，已向國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局作出匯報，嚴格按照有關(guān)規定和要求執行；對所屬財政科學(xué)研究所未經(jīng)批準設立收費項目的問(wèn)題，該所已向相關(guān)部門(mén)提交了報批材料，申請在國家部委院所辦學(xué)收費項目和收費標準等相關(guān)規定出臺前單獨審批收費資格；對所屬機關(guān)服務(wù)中心違規委托無(wú)工程咨詢(xún)和設計資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設項目前期工作咨詢(xún)和設計的問(wèn)題，已責成相關(guān)職能部門(mén)加強工程咨詢(xún)和設計管理，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對所屬收費票據監管中心未編報政府采購預算、未嚴格執行政府采購程序的問(wèn)題，已責成票據中心在今后的工作中按規定編制政府采購預算，并嚴格執行政府采購程序。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，財政部已進(jìn)行了整改。

　　原勞動(dòng)和社會(huì )保障部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原勞動(dòng)和社會(huì )保障部(現已整合為人力資源和社會(huì )保障部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了13個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原勞動(dòng)和社會(huì )保障部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和18個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)未按規定批復所屬單位預算。

　　在編制2007年預算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì )保險研究所、國際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì )保障部上報了本單位預算。但原勞動(dòng)和社會(huì )保障部在批復預算時(shí)，仍沿用以前年度做法，將這4個(gè)研究所的預算匯總批復到同為二級預算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒(méi)有按規定直接批復到4個(gè)研究所。

　　(二)捐款收入2055萬(wàn)元未納入部本級預算管理。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部舉辦的兩次中國社會(huì )保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬(wàn)元(其中2007年950萬(wàn)元、2006年1105萬(wàn)元)，上述收支均未納入部本級預算管理。截至2007年底，結余237.79萬(wàn)元仍在所屬社會(huì )保障能力建設中心掛往來(lái)賬戶(hù)核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì )計核算。

　　(三)“中國—歐盟社會(huì )保障能力建設中心項目”未按計劃建成，造成資金閑置。

　　按發(fā)展改革委的批復，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的“中國—歐盟社會(huì )保障能力建設中心項目”應于2006年底建成。2006年底財政部已將建設資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財政資金閑置。

　　(四)債權23 808.18萬(wàn)元長(cháng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部在“暫付款”賬戶(hù)長(cháng)期掛賬的債權為23 808.18萬(wàn)元，其中：22 556.24萬(wàn)元為原勞動(dòng)和社會(huì )保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬(wàn)元為“暫付款”賬戶(hù)內長(cháng)期掛賬的債權，涉及11個(gè)單位和出國費、購車(chē)款等5種事項。

　　(五)債務(wù)2481.47萬(wàn)元長(cháng)期掛賬，未及時(shí)清理結算。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部在“暫存款”賬戶(hù)長(cháng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬(wàn)元，其明細項目涉及外事服務(wù)收入、出版社上繳款、資金占用費等40種事項。

　　(六)所屬中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預算數與決算數差距較大。

　　1.中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心2006年編制的事業(yè)收入預算為500萬(wàn)元，當年實(shí)際收入2283.37萬(wàn)元，決算數為預算數的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預算為500萬(wàn)元，當年實(shí)際收入2207.13萬(wàn)元，決算數為預算數的4.41倍。

　　2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預算為55萬(wàn)元，當年實(shí)際收入303.89萬(wàn)元，決算數為預算數的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預算為70萬(wàn)元，當年實(shí)際收入653.73萬(wàn)元，決算數為預算數的9.33倍。

　　(七)所屬?lài)�際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費現象。

　　2005年11月至2007年12月，國際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達信息咨詢(xún)有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)瑞信公司)購買(mǎi)“50年窖藏”茅臺酒、中華煙、購物卡、手機充值卡等共計78.70萬(wàn)元，其中2007年47.21萬(wàn)元。此外，2006年國際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費95.61萬(wàn)元。

　　(八)所屬?lài)�際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓費收入14.24萬(wàn)元納入賬內核算。

　　2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓費收入納入賬內核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內核算的培訓費收入余額為14.24萬(wàn)元。審計指出上述問(wèn)題后，瑞信公司已將其納入賬內核算。

　　(九)所屬教育培訓中心違規列支勞務(wù)費60.20萬(wàn)元。

　　2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部所屬的教育培訓中心，向原勞動(dòng)和社會(huì )保障部個(gè)別部門(mén)人員支付勞務(wù)費60.20萬(wàn)元(該資金系教育培育中心取得的納入預算管理的培訓費收入)，其中：2007年1.14萬(wàn)元、2006年47.66萬(wàn)元、2005年11.40萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對未按規定批復所屬單位預算的問(wèn)題，要求改進(jìn)預算批復辦法；對捐款收入未納入部本級預算管理的問(wèn)題，要求將捐款收入納入部本級預算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級賬內進(jìn)行會(huì )計核算；對“中國—歐盟社會(huì )保障能力建設中心項目”未按計劃建成造成資金閑置的問(wèn)題，要求加快項目建設進(jìn)度；對債權債務(wù)長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結算；對中國就業(yè)培訓技術(shù)指導中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預算數與決算數差距較大的問(wèn)題，要求合理編制單位預算；對國際交流服務(wù)中心揮霍浪費嚴重的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓費收入納入賬內核算的問(wèn)題，要求加強管理；對教育培訓中心違規列支勞務(wù)費的問(wèn)題，要求認真清理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：人力資源和社會(huì )保障部應督促所屬單位進(jìn)一步加強預算編制工作；專(zhuān)項清理原勞動(dòng)和社會(huì )保障部歷史遺留的債權和債務(wù)；進(jìn)一步完善內控制度，嚴肅財經(jīng)法紀。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　原勞動(dòng)和社會(huì )保障部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，人力資源和社會(huì )保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認真落實(shí)審計建議，按照審計署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計決定和審計報告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財務(wù)管理規章制度，規范預算程序，確保嚴格執行預算。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，原勞動(dòng)和社會(huì )保障部已進(jìn)行了整改。

　　國土資源部2007年度預算執行

　　和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國土資源部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了9個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國土資源部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和68個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，國土資源部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)部分所屬單位收入15 770萬(wàn)元未納入部門(mén)預算管理。

　　2007年，國土資源部未將所屬的機關(guān)服務(wù)局、中國地質(zhì)學(xué)會(huì )等14個(gè)單位納入預算編制范圍。據該部提供的資料，上述單位未納入預算管理的收入總額為15 770萬(wàn)元。

　　(二)投資規模33 313萬(wàn)元的基本建設項目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　2001至2002年，國土資源部完成了部機關(guān)辦公樓加固及改造、部機關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設項目，并交付使用，總投資規模33 313萬(wàn)元，但至今未辦理竣工決算手續。

　　(三)未及時(shí)批復所屬單位財政撥款預算174 615.93萬(wàn)元。

　　2007年，財政部批復國土資源部及所屬單位財政撥款預算 484 952.50萬(wàn)元，對其中174 615.93萬(wàn)元該部未按規定在財政部批復預算15日內批復所屬單位。

　　(四)所屬油氣資源戰略研究中心將預算資金12 860萬(wàn)元以撥代支。

　　2007年，該中心向中國石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國油氣資源戰略選區調查與評價(jià)項目資金12 860萬(wàn)元(但未按項目實(shí)際支出進(jìn)度撥付)，全部在項目經(jīng)費中列支。

　　(五)所屬中國地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)力學(xué)所)196.66萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)收入未納入財務(wù)賬內統一核算。

　　2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬(wàn)元納入財務(wù)賬內統一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬(wàn)元。

　　(六)所屬中國國土資源報社對外投資600萬(wàn)元形成損失。

　　2001和2003年，中國國土資源報社未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，分別與兩家公司簽訂合作開(kāi)發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計600萬(wàn)元。這600萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。

　　(七)所屬中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成137.83萬(wàn)元發(fā)放給個(gè)人。

　　2000至2007年，中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中，以個(gè)人提成的名義按探礦權和采礦權公告費的20%的標準支付給其廣告部副主任137.83萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對基本建設項目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理；對力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財務(wù)賬內統一核算的問(wèn)題，要求清理有關(guān)收支，調整有關(guān)賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，要求收回違規發(fā)放的資金。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：國土資源部應進(jìn)一步加強預算管理，推進(jìn)部門(mén)綜合預算改革；加強國有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強項目資金管理，發(fā)揮財政資金使用效益。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　國土資源部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，國土資源部高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，責成有關(guān)單位限期整改和糾正。對基本建設項目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，正在辦理竣工決算；對力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財務(wù)賬內統一核算的問(wèn)題，力學(xué)所已調整有關(guān)賬目；對中國國土資源報社從國土資源部撥付的探礦權和采礦權公告費中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，正在采取措施收回違規發(fā)放的資金。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，國土資源部正在進(jìn)行整改。

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【編輯:藍玉貴】

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