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　　2008年第8號(總第32號)：國家開(kāi)發(fā)銀行、中國農業(yè)銀行、中國光大銀行股份有限公司、原中國人�？毓晒�司、原中國再保險(集團)公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　(二○○八年九月五日公告)

　　目 錄

　　1.國家開(kāi)發(fā)銀行2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　2.中國農業(yè)銀行2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　3.中國光大銀行股份有限公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　4.原中國人�？毓晒�司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　5.原中國再保險(集團)公司2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　國家開(kāi)發(fā)銀行

　　2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2007年9月至12月對國家開(kāi)發(fā)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)行)總行及部分分支機構2006年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及總體評價(jià)

　　審計結果表明，開(kāi)行近年來(lái)認真貫徹落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)政策，積極發(fā)揮政策性銀行作用，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　(一)將主要資金投向國家基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)，支持了長(cháng)江三峽、國家石油儲備、南水北調、西氣東輸、青藏鐵路、五縱七橫國道主干線(xiàn)、北京奧運工程和黑龍江商品糧基地等一大批重點(diǎn)建設項目。據統計，在2006年底的貸款余額中，基礎設施貸款9807.55億元，占49%，基礎產(chǎn)業(yè)貸款和支柱產(chǎn)業(yè)貸款7205.54億元，占36%。

　　(二)配合國家西部大開(kāi)發(fā)、振興東北老工業(yè)基地和“走出去”發(fā)展戰略，加大對其信貸資金支持力度。2006年底，投向中西部地區和東北老工業(yè)基地的貸款余額占該行全部貸款余額的50%，投向中小企業(yè)、“三農”、縣域經(jīng)濟、醫療衛生、教育和環(huán)保等社會(huì )發(fā)展“瓶頸”領(lǐng)域和民生領(lǐng)域的貸款余額達800.53億元，為促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )協(xié)調發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

　　(三)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)顯著(zhù)提升。據開(kāi)行報表反映，2006年底，該行資產(chǎn)總額為22 712億元，比上年底增長(cháng)了21.88%；全年實(shí)現利潤293億元，比上年增長(cháng)了14.71%；凈資產(chǎn)收益率為13.54%；資本充足率達8.05%。貸款本息回收率、不良貸款率及不良資產(chǎn)覆蓋率等主要經(jīng)營(yíng)指標居國內同業(yè)先進(jìn)水平。

　　開(kāi)行積極做好改制轉型的準備工作。

　　但審計也發(fā)現，開(kāi)行中長(cháng)期信貸業(yè)務(wù)在商業(yè)化轉型過(guò)程中存在風(fēng)險隱患，需要注重防范；經(jīng)營(yíng)管理中存在一些薄弱環(huán)節，部分下屬單位存在違規問(wèn)題，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)中長(cháng)期信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。截至2006年底，開(kāi)行表內各項貸款余額20 015.4億元，其中，中長(cháng)期貸款余額為19 069億元，占表內全部貸款余額的95.27%。同時(shí)，在該行7862億元表外資產(chǎn)中也有相當一部分中長(cháng)期資產(chǎn)。從審計情況看，一些中長(cháng)期信貸業(yè)務(wù)的貸款主體不符合要求，一些貸款在抵押擔保方面過(guò)度依賴(lài)地方財力，部分中長(cháng)期信貸業(yè)務(wù)存在不規范問(wèn)題。這些問(wèn)題需要在商業(yè)化轉型中加以關(guān)注和解決。

　　(二)信貸管理存在薄弱環(huán)節。

　　一是貸款評審不到位，部分項目配套資本金不足。近年來(lái)，開(kāi)行部分分行因評審不到位，導致向配套資本金不到位的投資項目發(fā)放貸款，存在較大風(fēng)險。如河南一高速公路有限公司在向開(kāi)行河南省分行申請用于公路項目建設的8.19億元貸款時(shí)，為“達到”貸款發(fā)放對資本金的要求，2004年12月至2006年9月與項目監理單位和施工企業(yè)多次采取編造虛假“工程進(jìn)度結算書(shū)”等手段虛增項目資本金。截至2007年6月底，該項目資本金實(shí)際到位率僅為8%。

　　二是貸后監管較為薄弱，部分貸款被客戶(hù)挪用。本次審計的開(kāi)行分支機構均存在貸后監管不到位，貸款方挪用貸款的現象。以審計抽查的8.58億元應急貸款為例，共發(fā)現3.22億元被挪作他用。其中，2004年向山東某集團有限公司發(fā)放的1億元抗禽流感應急貸款中，有4000萬(wàn)元被該公司作為承兌保證金違規向某關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)和貼現無(wú)真實(shí)貿易背景的銀行承兌匯票；2006年向浙江蒼南縣某公司發(fā)放的3000萬(wàn)元應急救災貸款中，有125萬(wàn)元被5名村干部冒領(lǐng)后轉入個(gè)人賬戶(hù)。

　　(三)部分分支機構存在違規經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。本次審計共發(fā)現開(kāi)行違規發(fā)放貸款問(wèn)題金額91.04億元，主要是違規將信貸資金投入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)和國家限制發(fā)展產(chǎn)業(yè)及領(lǐng)域。如2005年12月至2006年底，開(kāi)行山西省分行與一家商業(yè)銀行合作向某公司發(fā)放表外聯(lián)合貸款10億元，其中因開(kāi)行審查不到位，有1.1億元被挪用于向發(fā)生礦難而被有關(guān)主管部門(mén)勒令停產(chǎn)整頓的小煤礦的投資；2005至2006年，開(kāi)行云南省分行向違反國家產(chǎn)業(yè)投資政策、土地審批程序及環(huán)保政策的兩家鋼鐵公司累計發(fā)放軟貸款6億元。

　　(四)涉嫌違法犯罪案件和嚴重違紀的問(wèn)題。本次審計共發(fā)現并向司法和監察機關(guān)移送違法犯罪案件線(xiàn)索和嚴重違紀問(wèn)題7起。在上述案件線(xiàn)索中，主要為銀行外部人員惡意騙貸，其中有的涉及銀行員工。如2002至2006年底，河南某集團采取虛假注資、偽造銀行借據、虛報項目資本金等方式取得了開(kāi)行30多億元貸款，在貸款審查、發(fā)放過(guò)程中開(kāi)行個(gè)別員工涉嫌收受該集團商業(yè)賄賂。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書(shū)。對違規經(jīng)營(yíng)、中長(cháng)期信貸風(fēng)險及信貸業(yè)務(wù)在評審和貸后管理上存在的薄弱環(huán)節等問(wèn)題，已移送銀監會(huì )等部門(mén)處理；對違反財務(wù)收支法規的問(wèn)題，依法做出了處理處罰，并責成開(kāi)行追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移送司法機關(guān)查處。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：有關(guān)監管部門(mén)應加大對銀行以各種形式向地方政府發(fā)放貸款的監管力度，穩妥推進(jìn)開(kāi)行商業(yè)化轉型改革，切實(shí)防范中長(cháng)期信貸風(fēng)險；扎實(shí)搞好商業(yè)化轉型期的制度建設，進(jìn)一步完善法律法規，通過(guò)建立公司治理結構、健全內部制約機制和完善經(jīng)營(yíng)管理體制，推動(dòng)開(kāi)行順利實(shí)現從政策性銀行向商業(yè)銀行的轉變；開(kāi)行應按照商業(yè)化經(jīng)營(yíng)要求，切實(shí)強化風(fēng)險管理，完善內控制度；轉變經(jīng)營(yíng)理念，增強合規經(jīng)營(yíng)意識。

　　四、審計查出問(wèn)題的整改情況

　　開(kāi)行主要領(lǐng)導高度重視本次審計工作。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，開(kāi)行及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。

　　審計期間，開(kāi)行積極配合，督促和指導各分行進(jìn)行專(zhuān)項檢查，做好自查和整改工作，規范和收回78.08億元審計發(fā)現違規問(wèn)題資金，積極化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；處理有關(guān)責任人22名(涉及廳局級干部10人)，其中免職2人，停職2人，通報批評18人；針對審計發(fā)現的經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節，進(jìn)一步完善了總分行兩級風(fēng)險防范體系，健全了分支機構風(fēng)險管理機制；積極推進(jìn)評審體制改革，出臺了行業(yè)評審方法與制度；加強了貸后管理，化解貸款風(fēng)險。

　　審計后，為進(jìn)一步落實(shí)審計整改意見(jiàn)，強化風(fēng)險管理，開(kāi)行將2008年作為管理年，主要抓了以下工作：重點(diǎn)加強貸后管理和相關(guān)制度建設；強化對項目資金使用的監督，對信貸業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程、全覆蓋的內部稽核；成立合規辦公室，加強合規管理；建立風(fēng)險管理動(dòng)態(tài)周報制度，完善分支機構風(fēng)險管理流程；全面開(kāi)展《巴塞爾新資本協(xié)議》的實(shí)施準備工作。

　　中國農業(yè)銀行

　　2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2007年3月到7月對中國農業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)農業(yè)銀行)總行及部分分支機構2006年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及總體評價(jià)

　　審計結果表明，農業(yè)銀行近年來(lái)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院有關(guān)深化國有商業(yè)銀行改革的要求，按照服務(wù)“三農”、整體改制、商業(yè)運作、擇機上市的要求，深入研究“面向三農”與“商業(yè)運作”的有效實(shí)現途徑，認真做好股份制改革前的各項準備工作，各項經(jīng)營(yíng)工作積極向前推進(jìn)。據農業(yè)銀行財務(wù)報表反映，2006年底，該行資產(chǎn)總額較上年底增長(cháng)12.01%，貸款余額和存款余額分別比年初增加3101億元和6935億元，存款增量居國內銀行業(yè)首位；全年實(shí)現經(jīng)營(yíng)利潤582.64億元，比上年增長(cháng)37%；銀行卡業(yè)務(wù)收入在同業(yè)中保持前列。

　　但審計也發(fā)現，農業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中存在一些違規問(wèn)題和薄弱環(huán)節，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)部分基層分支機構違規經(jīng)營(yíng)問(wèn)題較為突出。本次審計發(fā)現農業(yè)銀行違規問(wèn)題243.06億元。

　　一是違規發(fā)放貸款。主要是一些分支機構個(gè)人消費信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個(gè)人按揭貸款。如截至2006年底，農業(yè)銀行黑龍江省分行個(gè)人汽車(chē)消費貸款余額10.5億元中，不良貸款余額達10.26億元，不良率為97.7%。審計抽查其中2.22億元貸款發(fā)現，均為通過(guò)開(kāi)假發(fā)票、虛增購買(mǎi)汽車(chē)價(jià)款辦理的虛假個(gè)人按揭。

　　二是違規辦理結算業(yè)務(wù)。其中主要問(wèn)題是違規開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)、違規辦理大額提現和轉賬業(yè)務(wù)等。如2006年，河北省唐山市古冶支行以運費和材料款等名義，分30筆為一戶(hù)貸款企業(yè)支取現金共9524.95萬(wàn)元。

　　三是一些分支機構為謀取小團體或個(gè)人利益，違規辦理業(yè)務(wù)，嚴重侵害國家和銀行利益。如1999年4月，農業(yè)銀行遼寧省分行違規設立了以企業(yè)信用評級、資產(chǎn)評估等為主要業(yè)務(wù)的遼寧信佳咨詢(xún)有限公司。2000至2004年，該公司將取得的1046.12萬(wàn)元評信費返還給該分行，用于職工福利及獎勵。

　　(二)涉嫌違法犯罪案件的問(wèn)題。本次審計共發(fā)現和移送各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索23起，涉案金額56.72億元。如2004年3月至2006年7月，農業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長(cháng)鄭鳳來(lái)、黑山縣支行行長(cháng)劉福德等人采用借款和虛假貼現等手段，累計挪用銀行資金31億元借給一些私人企業(yè)和個(gè)人使用；2006年7月，又私自向這些私人企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款2.18億元用于歸還上述被挪用的資金。截至審計時(shí)，上述貸款尚有1.89億元逾期未收回，并欠息654萬(wàn)元。

　　(三)經(jīng)營(yíng)管理中存在薄弱環(huán)節。一是基礎管理工作不規范。農業(yè)銀行在會(huì )計核算、檔案管理等一系列基礎管理工作方面存在不規范問(wèn)題，亟待加以整改和糾正。二是農業(yè)銀行自辦實(shí)體存在清理不徹底、未能全面如實(shí)反映資產(chǎn)負債狀況等問(wèn)題。三是問(wèn)責制落實(shí)不力，對違規人員責任追究不到位、處理不及時(shí)。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書(shū)。對農業(yè)銀行違規經(jīng)營(yíng)和管理不規范的問(wèn)題，已移送銀監會(huì )等部門(mén)處理；對財務(wù)收支違規問(wèn)題，依法做出審計處理處罰，并責成農業(yè)銀行追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移送司法機關(guān)查處。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：農業(yè)銀行應通過(guò)建立公司治理結構、健全內部制約機制、完善經(jīng)營(yíng)管理體制，徹底解決存在的深層次制度性缺陷；同時(shí)，進(jìn)一步核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，扎實(shí)做好股改基礎工作，加快股份制改革步伐；加強金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設，增強合規意識、風(fēng)險意識、責任意識和防范案件意識，健全和完善對各級行長(cháng)的監督制約機制，建立健全責任追究制度；進(jìn)一步細化內部管理，完善內控制度，確保制度得到有效執行。

　　四、審計查出問(wèn)題的整改情況

　　農業(yè)銀行高度重視審計查出的問(wèn)題，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，研究整改措施，并在審計過(guò)程中按照邊審計邊整改、以整改促進(jìn)工作的原則，認真做好審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作。一是全面梳理現行制度，進(jìn)一步規范業(yè)務(wù)操作規程。二是加大對審計查出的重大問(wèn)題的整改力度，如針對審計發(fā)現的個(gè)人消費貸款中存在大量虛假按揭等問(wèn)題，農業(yè)銀行在二級分行建立了個(gè)人消費信貸業(yè)務(wù)審批中心，同時(shí)加大對個(gè)人不良貸款的清收力度。三是加大案件防控工作力度，加強崗位輪換、員工行為排查及對賬中心組建工作，并組建5支專(zhuān)業(yè)監督檢查隊，全面開(kāi)展內控和金庫安全檢查。四是完善風(fēng)險管理體系，整合各部門(mén)風(fēng)險管理職能，聘請安永公司作為專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)顧問(wèn)，推進(jìn)內部評級法建設工程，提高防范風(fēng)險能力。截至目前，農業(yè)銀行已處理責任人1125人(次)。

　　中國光大銀行股份有限公司

　　2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2007年3月至6月對中國光大銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)光大銀行)總行及部分分支機構2006年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及總體評價(jià)

　　審計結果表明，光大銀行近年來(lái)不斷加大改革力度，調整資產(chǎn)結構，注重產(chǎn)品創(chuàng )新，風(fēng)險管理能力逐漸加強，財務(wù)狀況有所好轉。

　　(一)經(jīng)營(yíng)規模不斷擴大，不良貸款率有所下降。據光大銀行會(huì )計報表反映，2004至2006年，資產(chǎn)總額增長(cháng)了42.50%，貸款總額增長(cháng)了31.34%，存款總額增長(cháng)了35.94%。2005年以來(lái)該行通過(guò)改革授信審批體制、完善信貸投向政策等措施，不良貸款率從10.19%下降至7.58%，下降了2.61個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)經(jīng)營(yíng)效益有所提高，結構調整取得成效。據光大銀行會(huì )計報表反映，2004至2006年，光大銀行年利潤總額由18.13億元增長(cháng)到44.88億元，總資產(chǎn)凈回報率從0.35% 提高到0.47%，每股收益從0.18元提高到0.34元，營(yíng)業(yè)費用收入比由24.25%下降到21.21%；非利息收入增長(cháng)了101.85%，在總收入中的比例從3.17%上升到4.28%。

　　(三)不斷拓展經(jīng)營(yíng)空間，部分業(yè)務(wù)具有市場(chǎng)優(yōu)勢。近年來(lái)，光大銀行陽(yáng)光理財、投資銀行、財政代理等業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，在同業(yè)中具有一定優(yōu)勢。2007年5月，陽(yáng)光理財業(yè)務(wù)余額超過(guò)600億元，其中結構性理財產(chǎn)品發(fā)行量市場(chǎng)份額比例70%，短期融資券承銷(xiāo)戶(hù)數2005、2006連續兩年在全國同業(yè)中排名第一，2006年代理中央財政非稅收入和中央財政直接支付金額居同業(yè)第一位。

　　但審計也發(fā)現，光大銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面還存在一些違規問(wèn)題和薄弱環(huán)節，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)違規發(fā)放貸款108.68億元。其中半數以上屬于違規發(fā)放房地產(chǎn)貸款和向證券市場(chǎng)直接或間接提供信貸資金。如2006年3月，光大銀行福州華林支行在一房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的項目還未取得“建設工程規劃許可證”和“建筑工程施工許可證”的情況下，向其發(fā)放房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款2.5億元；2003年6月至9月，光大銀行廣州東山支行采用偽造企業(yè)財務(wù)數據、仿冒企業(yè)法定代表人簽名等手段，以向3家企業(yè)發(fā)放貸款的名義，向某證券公司提供信貸資金1.3億元。

　　(二)違規辦理存款及結算業(yè)務(wù)24.61億元。一些分支機構存在高息攬存、違規辦理結算業(yè)務(wù)等問(wèn)題。如光大銀行總行營(yíng)業(yè)部2006年新增和到期的外幣公司理財業(yè)務(wù)25筆、金額折合人民幣12.20億元，其中有17筆、金額折合人民幣11.38億元是按照保本且固定收益率方式運作的，收益率均高于同期同檔次存款利率。又如2005至2006年，光大銀行黑龍江分行和興支行借用一店鋪基本結算賬戶(hù)，以差旅費等名義違規為8家客戶(hù)提現共1314萬(wàn)元。

　　(三)違規辦理票據業(yè)務(wù)，形成墊款9.93億元。如2005年光大銀行太原分行違規為提供虛假增值稅發(fā)票和交易合同的3家民營(yíng)企業(yè)貼現商業(yè)承兌匯票1.87億元，造成不良資產(chǎn)1.2億元。

　　(四)違反財務(wù)收支法規問(wèn)題1.15億元。其中，使用虛假發(fā)票報賬5682.86萬(wàn)元，會(huì )計核算不實(shí)5369.53萬(wàn)元，賬外存放資金449.66萬(wàn)元。據查，以假發(fā)票套取的現金大部分用于發(fā)放獎金福利，部分用于營(yíng)銷(xiāo)“公關(guān)”。如光大銀行廣州分行2003年以來(lái)使用虛假發(fā)票5000多張，套取現金3000多萬(wàn)元。該分行五羊支行辦公室主任直接從不法商販處購買(mǎi)假發(fā)票，報銷(xiāo)費用32萬(wàn)元。

　　(五)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節。一是貸款“三查”(貸前調查、貸中審查、貸后檢查)制度執行不到位，加大了信貸風(fēng)險。如由于貸后檢查不到位，武漢一公司從光大銀行武漢分行取得流動(dòng)資金貸款1億元后，于2006年6月將其中的9700萬(wàn)元轉入證券公司用于證券買(mǎi)賣(mài)。二是責任追究不到位，以罰代刑的現象比較突出。三是存款業(yè)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節。如2002年以來(lái)光大銀行深圳分行通過(guò)超授信額度發(fā)放貸款、再將超授信額度的貸款轉為定期存款、而后用該定期存款為超額度部分貸款提供質(zhì)押擔保等方式，累計虛增存款56.81億元。四是財務(wù)管理和會(huì )計核算中存在不規范問(wèn)題,主要表現為住房基金長(cháng)期掛賬、自辦實(shí)體清理不徹底等。五是一些分支機構為了吸引客戶(hù)、擴張業(yè)務(wù)，為一些客戶(hù)違反國家相關(guān)法規的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供金融服務(wù)。

　　此外，審計向司法機關(guān)移送各類(lèi)涉嫌違法犯罪案件線(xiàn)索8起，涉案責任人員14名。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對違規經(jīng)營(yíng)、部分業(yè)務(wù)管理薄弱存在風(fēng)險等問(wèn)題，已移送銀監會(huì )等部門(mén)處理；對財務(wù)收支違規問(wèn)題，依法做出審計處理處罰，并責成光大銀行追究相關(guān)人員責任；對涉嫌違法犯罪的案件線(xiàn)索，已移送司法機關(guān)查處。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：光大銀行應以財務(wù)重組為契機，按照現代企業(yè)制度要求進(jìn)一步深化內部改革，從制度和技術(shù)兩個(gè)方面完善信貸業(yè)務(wù)管理，加大對基層機構的管理監督力度；完善考核機制和財務(wù)管理體制，加強費用管理，在費用報銷(xiāo)及資金使用上增加透明度；加強企業(yè)文化建設，強化合規意識、風(fēng)險意識和責任意識，在追求商業(yè)利益的同時(shí)維護國家利益和社會(huì )公共利益。

　　四、審計查出問(wèn)題的整改情況

　　光大銀行在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的主要問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，光大銀行高度重視，開(kāi)展了全過(guò)程、全方位整改，收到了初步成效。對違規發(fā)放貸款的問(wèn)題，光大銀行對有關(guān)責任人進(jìn)行了問(wèn)責，及時(shí)結清有問(wèn)題業(yè)務(wù)，并采取措施清收不良資產(chǎn)，控制信用風(fēng)險；對違規辦理存款和結算業(yè)務(wù)的問(wèn)題，在對有關(guān)責任人員進(jìn)行問(wèn)責的同時(shí)及時(shí)完善了相關(guān)制度；對于違規辦理票據業(yè)務(wù)的問(wèn)題，一方面加強了對貿易背景真實(shí)性的審核，另一方面加大了清收銀行墊款的力度；對違反財務(wù)收支法規的問(wèn)題，落實(shí)了調整會(huì )計賬目、追回賬外資金、處理責任人員等整改措施。已處理責任人449人(次)，其中分行領(lǐng)導班子成員14人，分別給予了免職、撤職和降級等處理。

　　原中國人�？毓晒�司

　　2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2007年3月至7月對原中國人�？毓晒�司(2007年6月更名為中國人民保險集團公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)人保集團公司)及其所屬中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人保財險公司)和中國人保資產(chǎn)管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人保資產(chǎn)公司)2006年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及總體評價(jià)

　　審計結果表明，原中國人�？毓晒�司近年來(lái)初步建立了現代公司治理結構，抗風(fēng)險能力和投資收益都有所提高，在國內非壽險市場(chǎng)上繼續保持主導地位，較好地發(fā)揮了保險在災害救助、經(jīng)濟補償和穩定社會(huì )等方面的職能作用。據該公司合并會(huì )計報表反映，2006年底，原中國人�？毓晒�司資產(chǎn)總額980.13億元，比上年底增長(cháng)13.32%；全年實(shí)現凈利潤2.90億元。

　　但審計也發(fā)現，原中國人�？毓晒�司所屬公司部分分支機構管理較為粗放，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)核算方面存在一些違規問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些薄弱環(huán)節和不規范行為，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)經(jīng)營(yíng)管理中的違規問(wèn)題10.82億元。主要問(wèn)題：一是人保財險公司違規壓低費率或違規打折承保、以手續費等名義變相返還保費、擴大理賠支出范圍和賬外經(jīng)營(yíng)等3.68億元。如2003至2004年，人保財險公司浙江省南潯支公司采取保費收入不入賬等方式進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)，共計收入4788.36萬(wàn)元，用以支付手續費2462.04萬(wàn)元、賠款2078.41萬(wàn)元；該支公司還在賬內列支上述賬外經(jīng)營(yíng)賠款和未決賠款1609.70萬(wàn)元；截至2007年4月，仍有上述賬外經(jīng)營(yíng)未了責任9398萬(wàn)元。二是違反財務(wù)法規問(wèn)題2301.63萬(wàn)元。如2004至2006年，人保資產(chǎn)公司將一部門(mén)撥付的企業(yè)扶持基金1258.80萬(wàn)元中的684.32萬(wàn)元直接用于沖減營(yíng)業(yè)費用和發(fā)放給個(gè)人。三是中國人民保險公司(中國人�？毓晒�司前身，以下簡(jiǎn)稱(chēng)人保公司)于2002年11月至2004年6月底，共將5億元國債交給漢唐證券公司運用，后因漢唐證券公司被依法清算，面值35 653.30萬(wàn)元的國債面臨損失風(fēng)險。四是人保公司深圳分公司于2002年9月違規將持有的某公司613.46萬(wàn)股法人股票過(guò)戶(hù)給工會(huì )。

　　(二)經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節。一是財險市場(chǎng)份額下降，資本固化率上升，盈利能力有待提高；二是內控制度不完善，風(fēng)險防范機制有漏洞。審計發(fā)現，人保公司存續資產(chǎn)及自辦實(shí)體的處置和管理不規范，人保財險公司計算機信息系統管理上存在漏洞、部分分支機構存在有章不循問(wèn)題(如2006年，人保財險公司長(cháng)春市分公司未經(jīng)保單注銷(xiāo)批退的正常程序，而是采取直接修改數據的方式注銷(xiāo)應收保費6188萬(wàn)元)。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書(shū)。對違規經(jīng)營(yíng)和管理不規范的問(wèn)題，已移送財政部和保監會(huì )處理，并責成人保集團公司認真糾正；對違反財務(wù)法規的問(wèn)題，已責成人保集團公司認真整改，繳納罰款，調整相關(guān)賬目，追回私存私放資金，并追究相關(guān)單位和人員責任；對涉嫌違法犯罪線(xiàn)索，已移送司法機關(guān)查處。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：人保集團公司應進(jìn)一步強化風(fēng)險意識，在積極開(kāi)拓新業(yè)務(wù)的同時(shí)，著(zhù)力防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，嚴格規范經(jīng)營(yíng)行為；進(jìn)一步完善治理結構，加強信息系統建設、成本費用控制和財務(wù)核算等內部管理，提高規章制度的執行力；采取切實(shí)有力措施，進(jìn)一步提高考核制度的科學(xué)性；轉變增長(cháng)方式，提升公司的綜合競爭力。

　　四、審計查出問(wèn)題的整改情況

　　人保集團公司在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計查出的問(wèn)題，人保集團公司高度重視，認真研究和落實(shí)整改措施。對經(jīng)營(yíng)管理中的違規問(wèn)題，嚴肅查處了相關(guān)責任人，完善了業(yè)務(wù)操作流程和內部控制機制，強化了問(wèn)責制；對人保財險公司承保和理賠環(huán)節存在的問(wèn)題，開(kāi)展了合規經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項整治工作，采取了加快信息系統開(kāi)發(fā)建設等措施，重點(diǎn)整治規范了相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域，加大了承保和理賠關(guān)鍵環(huán)節的管控力度，規范了手續費支付的財務(wù)制度和流程，探索實(shí)施和完善了省級財務(wù)集中核算模式，將業(yè)務(wù)批單退費審批權限上收到省級公司；針對國債風(fēng)險，人保財險公司和人保資產(chǎn)公司已積極采取多種應對措施，開(kāi)展資產(chǎn)保全工作，人保財險公司還足額計提了減值準備。

　　原中國再保險(集團)公司

　　2006年度資產(chǎn)負債損益審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2007年3月至6月對原中國再保險(集團)公司(2007年10月更名為中國再保險(集團)股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)中再集團)及其6家子公司中國財產(chǎn)再保險股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中再財險公司)、中國人壽再保險股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中再壽險公司)、中國大地財產(chǎn)保險股份有限公司、中國保險報業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)報業(yè)公司)、中再資產(chǎn)管理股份有限公司和華泰保險經(jīng)紀有限公司2006年度資產(chǎn)負債損益情況進(jìn)行了審計。

　　一、基本情況及總體評價(jià)

　　審計結果表明，中再集團近年來(lái)在注資改制過(guò)程中，積極拓展市場(chǎng)，逐步完善公司治理結構，不斷加強自主創(chuàng )新和產(chǎn)品研發(fā)能力，管理水平有所提升。據該集團合并會(huì )計報表(不含中再財險公司、中再壽險公司和報業(yè)公司)反映，2006年底，資產(chǎn)總額264.88億元，比上年底增長(cháng)35%；全年實(shí)現凈利潤2.09億元。

　　但審計也發(fā)現，中再集團經(jīng)營(yíng)管理中還存在一些違規問(wèn)題和薄弱環(huán)節，盈利能力有待加強，償付能力存在一定風(fēng)險，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)經(jīng)營(yíng)管理中的違規問(wèn)題12.71億元。主要問(wèn)題：一是2000年4月，中再集團(時(shí)為中保再保險公司)違規將價(jià)值3.16億元國債委托給所屬一經(jīng)濟實(shí)體進(jìn)行融資買(mǎi)賣(mài)股票，造成3700萬(wàn)元虧損。二是違規減保和支付手續費1.96億元。如2006年，中再集團下屬子公司違反國家關(guān)于保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)手續費支出總額不得超過(guò)總保費8%的規定，超標準支付手續費達1億元。三是違反財務(wù)收支法規問(wèn)題0.22億元，主要是違規列支職工補充養老保險(年金)和發(fā)放獎金補貼。此外，審計還發(fā)現中再集團違規向無(wú)中介資質(zhì)的個(gè)人和單位支付保險傭金等問(wèn)題。

　　(二)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節和不規范問(wèn)題。一是承保業(yè)務(wù)盈利能力有待提高。中再集團2006年度的主要利潤來(lái)自保險資金的投資收益，承保業(yè)務(wù)盈利能力不足。二是償付能力存在一定風(fēng)險。如：根據保險公司穩健經(jīng)營(yíng)原則，中再集團下屬兩家子公司2006年度責任準備金提取辦法不夠完善；2006年，中再集團本部及其下屬子公司的財險保費收入不符合保險法中關(guān)于“自留保險費不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的四倍”的規定，存在潛在的償付能力風(fēng)險。三是會(huì )計核算存在不規范現象。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對違規經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節及不規范問(wèn)題，已移送保監會(huì )處理，并責成中再集團按照國家有關(guān)法律法規認真進(jìn)行整改和糾正；對違反財務(wù)收支法規問(wèn)題，已責成中再集團調整有關(guān)會(huì )計賬目。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：中再集團應進(jìn)一步增強再保險能力，按照《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，充分發(fā)揮再保險分散保險經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的作用；嚴格按照公司法以及現代企業(yè)治理的要求完善法人治理結構，建立健全公平合理的分配激勵機制，增強合規經(jīng)營(yíng)意識，切實(shí)提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理水平；轉變經(jīng)營(yíng)方式，充分利用人才和資金的優(yōu)勢，不斷提高保險產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新能力，增強綜合競爭實(shí)力。

　　四、審計查出問(wèn)題的整改情況

　　中再集團高度重視這次審計發(fā)現的問(wèn)題，認真制定整改方案，積極進(jìn)行清理糾正。目前，已處理有關(guān)責任人7人，其中免職3人，經(jīng)濟處罰4人。同時(shí)，針對審計發(fā)現的經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節，加強了預算管理、績(jì)效考核、人力資源、信息披露和內部控制等方面的制度建設，初步建立了集團化管理體系；按照上市公司標準，進(jìn)一步理順了經(jīng)營(yíng)機制，優(yōu)化了業(yè)務(wù)流程，調整了業(yè)務(wù)結構，提高了管理水平；加強了人員培訓，不斷培養 和提升員工的合規意識和業(yè)務(wù)水平；積極研究和探索新產(chǎn)品發(fā)展模式，促進(jìn)和完善保險市場(chǎng)。