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　　原國家環(huán)境保護總局2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2008年1月至3月，審計署對原國家環(huán)境保護總局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)原環(huán)�？偩�，現為環(huán)境保護部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原環(huán)�？偩譃橹醒胴斦�一級預算單位，部門(mén)預算由總局本級和34個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原環(huán)�？偩�2007年能夠按照預算法及其他法律法規的規定，組織本級及所屬單位編制預算，積極組織預算執行，不斷提高資金使用效益。預算管理和財務(wù)核算水平逐步提高，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定。認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)虛報冒領(lǐng)項目預算資金300萬(wàn)元。

　　2005和2006年，原環(huán)�？偩衷诤伺c輻射安全技術(shù)審評項目中虛報冒領(lǐng)并撥付給自行批準設立的原環(huán)�？偩州椛浔O測技術(shù)中心監測工作經(jīng)費300萬(wàn)元。

　　(二)項目預算2178萬(wàn)元未細化至具體單位。

　　2007年，原環(huán)�？偩忠钥偩直炯壝�義申報建設項目環(huán)境影響報告書(shū)技術(shù)評估項目預算2178萬(wàn)元，未細化到項目承擔單位原環(huán)�？偩汁h(huán)境工程評估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

　　(三)代編代報非預算單位項目預算100萬(wàn)元。

　　2007年，原環(huán)�？偩忠钥偩直炯壝�義代編代報全國人大環(huán)資委中華環(huán)保世紀行項目預算100萬(wàn)元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

　　(四)挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費34.93萬(wàn)元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。

　　2007年4月起，原環(huán)�？偩衷跈C關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書(shū)制度�？偩謾C關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書(shū)。原環(huán)�？偩峙灿霉�用經(jīng)費及項目經(jīng)費撥付助理秘書(shū)費用34.93萬(wàn)元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬(wàn)元，結余17.92萬(wàn)元。

　　(五)原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心150萬(wàn)元房租收入被轉移至所屬公司。

　　2007年，原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)�？偩汁h(huán)境應急與事故調查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費用150萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對虛報冒領(lǐng)項目預算資金的問(wèn)題，要求收回上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問(wèn)題，要求糾正或商財政部及全國人大有關(guān)部門(mén)加以解決；對挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，要求將結余資金收回作為部門(mén)預算結余，今后嚴格按照預算規定的支出使用資金；對原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉移至所屬公司的問(wèn)題，要求收回并納入單位預算統一核算和管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：環(huán)境保護部應進(jìn)一步加強內部控制制度建設，建立嚴格的內部約束機制，健全和完善財務(wù)管理制度、報銷(xiāo)審批制度等；加大對所屬單位的監管力度，加強日常財務(wù)管理和預算執行的檢查監督，對有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強單位領(lǐng)導和相關(guān)人員的財經(jīng)法紀、預算與財務(wù)管理知識的培訓，增強依法行政、依法管理、依法理財意識。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　原環(huán)�？偩衷趯徲嬊伴_(kāi)展了較為深入的自查。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，環(huán)境保護部高度重視，在審計過(guò)程中，即對部分問(wèn)題進(jìn)行了整改�，F場(chǎng)審計結束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認真整改審計發(fā)現問(wèn)題，深入開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，并從機制體制上規范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向“科學(xué)化、精細化”方向發(fā)展。對虛報冒領(lǐng)項目預算資金的問(wèn)題，已將相關(guān)資金上繳中央財政；對項目預算未細化至具體單位和代編代報非預算單位項目預算的問(wèn)題，已商財政部、全國人大等有關(guān)部門(mén)予以解決；對挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，已將結余資金收回作為部門(mén)預算結余，并已取消機關(guān)助理秘書(shū)制度；對原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉移至所屬公司的問(wèn)題，已從該公司收回相關(guān)收入。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，環(huán)境保護部已進(jìn)行了整改。

　　原建設部2007年度預算執行和

　　其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原建設部(現為住房和城鄉建設部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原建設部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和15個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原建設部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，及時(shí)批復預算，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改落實(shí)以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)已完工基建項目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　原建設部到2003年末使用預算內投資7175萬(wàn)元完成了11個(gè)基建項目建設，實(shí)際投資7068.87萬(wàn)元，結余106.13萬(wàn)元。這11個(gè)項目均已投入使用，但至審計時(shí)仍未辦理竣工決算。

　　(二)原建設部城鄉規劃管理中心挪用課題費項目支出35萬(wàn)元用于國際會(huì )議開(kāi)支。

　　原建設部城鄉規劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮污水處理與資源化調查研究”課題經(jīng)費35萬(wàn)元，全部作為國際水協(xié)會(huì )第五屆世界水大會(huì )組委會(huì )的收入，用于組委會(huì )的費用開(kāi)支。至審計時(shí)，已開(kāi)支5.39萬(wàn)元，結余29.61萬(wàn)元。

　　(三)召開(kāi)國際會(huì )議收支未納入預算管理，會(huì )議結余未全額上繳財政。

　　原建設部2006年承辦國際水協(xié)會(huì )第五屆世界水大會(huì )，會(huì )議收入2841.80萬(wàn)元 ，支出1179.59萬(wàn)元 ，結余1662.21萬(wàn)元，均未納入預算管理。2007年12月14日，原建設部城鄉規劃管理中心僅將會(huì )議結余中的994.88萬(wàn)元上繳中央財政，其余未按規定及時(shí)與國際水協(xié)會(huì )結算并上繳財政。

　　(四)無(wú)預算支出10.26萬(wàn)元開(kāi)展業(yè)務(wù)評審工作。

　　原建設部城市建設司2007年在無(wú)預算的情況下從原建設部城鄉規劃管理中心支出10.26萬(wàn)元，用于城市園林綠化評審工作。

　　(五)承擔原建設部課題項目的5個(gè)單位項目支出196.26萬(wàn)元決算不實(shí)。

　　原建設部所屬中國城市規劃設計研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì )城市開(kāi)發(fā)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )、中國市政工程協(xié)會(huì )4個(gè)單位和建設綜合勘察研究設計院報送承擔原建設部21個(gè)課題的決算，項目支出決算不實(shí)196.26萬(wàn)元。

　　(六)原建設部城鄉規劃管理中心無(wú)預算支出99.96萬(wàn)元。

　　原建設部城鄉規劃管理中心2007年將“風(fēng)景名勝區25周年宣傳活動(dòng)”的支出，在無(wú)預算的情況下從“全國風(fēng)景名勝區規劃審查監管專(zhuān)項經(jīng)費”項目支出預算中列支，全年共列支99.96萬(wàn)元。

　　(七)原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出34.5萬(wàn)元。

　　原建設部城鄉規劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區監管處應由基本支出中列支的人員工資、醫療費、住房公積金、提租補貼等，在“全國風(fēng)景名勝區規劃審查監管專(zhuān)項經(jīng)費”項目支出預算中列支，全年共列支34.5萬(wàn)元。

　　(八)原建設部干部學(xué)院電教部“小金庫”10.67萬(wàn)元。

　　原建設部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年“一級注冊建筑師執業(yè)資格考試輔導培訓班”時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據在院財務(wù)報銷(xiāo)辦班成本費用，套取現金10.67萬(wàn)元放在財務(wù)賬外，其中5.51萬(wàn)元用于支付講課老師的勞務(wù)費和交通費，5.16萬(wàn)元由當事人私分。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對基建項目建設投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求按規定辦理竣工決算；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會(huì )議開(kāi)支的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對召開(kāi)國際會(huì )議收支未納入預算管理、會(huì )議結余未全額上繳財政的問(wèn)題，要求今后嚴格預算管理，并責成有關(guān)單位將會(huì )議結余扣除前述原建設部城鄉規劃管理中心挪用的資金，在與國際水協(xié)會(huì )結算完成后，全額上繳財政；對無(wú)預算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評審工作的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個(gè)單位項目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，要求責成承擔課題項目的5個(gè)單位重新?lián)��?shí)上報并調整項目支出決算，今后加強項目支出決算管理；對原建設部城鄉規劃管理中心無(wú)預算支出的問(wèn)題，要求今后加強預算支出管理，不得擅自擴大支出范圍；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問(wèn)題，要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門(mén)預算管理，并追究有關(guān)人員的責任。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　原建設部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對此次審計發(fā)現的問(wèn)題，住房和城鄉建設部高度重視，責成相關(guān)單位按照審計意見(jiàn)認真糾正和整改。對基建項目建設投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已按要求將基建竣工決算資料上報，有關(guān)基建項目竣工財務(wù)決算正在審批當中；對原建設部城鄉規劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會(huì )議開(kāi)支的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對召開(kāi)國際會(huì )議收支未納入預算管理、會(huì )議結余未全額上繳財政的問(wèn)題，已按要求與國際水協(xié)會(huì )接洽，待會(huì )議費結算后，按要求盡快落實(shí)；對無(wú)預算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評審工作的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對承擔原建設部課題項目的5個(gè)單位項目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，均已按要求據實(shí)重新調整了項目支出決算；對原建設部城鄉規劃管理中心無(wú)預算支出的問(wèn)題，住房和城鄉建設部已要求有關(guān)單位今后嚴格按照預算支出范圍使用資金；對原建設部城鄉規劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對原建設部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問(wèn)題，已按要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門(mén)預算管理，并對當事人進(jìn)行了通報批評。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，住房和城鄉建設部已進(jìn)行了整改。

　　原交通部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對原交通部(現已整合為交通運輸部)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原交通部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和46個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，原交通部2007年預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和有關(guān)會(huì )計制度的規定，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題，并注重建章立制，加強管理。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)未將所屬某單位資金6.67億元納入預算管理。

　　2001年，原交通部未經(jīng)財政部同意，自行批準所屬某事業(yè)單位執行《運輸(交通)企業(yè)會(huì )計制度》。截至2007年12月底，該單位執行企業(yè)會(huì )計制度規定形成的各類(lèi)自有資金共計6.67億元未納入預算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計提以前年度職工獎勵、職工福利和科技成果轉化等基金掛賬1.60億元。

　　(二)動(dòng)用車(chē)購稅專(zhuān)項資金8400萬(wàn)元違規為所屬單位建設辦公樓。

　　2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車(chē)購稅專(zhuān)項資金8400萬(wàn)元為其建設辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計劃投資規模為9996萬(wàn)元(其中車(chē)購稅專(zhuān)項資金8400萬(wàn)元)的辦公樓項目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運輸系統工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jì)蓚�(gè)項目立項，每個(gè)項目投資額均為4998萬(wàn)元，經(jīng)原交通部批準后于2006年開(kāi)工建設，截至審計時(shí)已封頂。

　　(三)未及時(shí)上繳水運客貨運附加費560.48萬(wàn)元。

　　截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財政部上繳水運客貨運附加費560.48萬(wàn)元。

　　(四)上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬(wàn)元。

　　2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬(wàn)元在本單位會(huì )計賬簿反映，長(cháng)期存放賬外。

　　(五)所屬救助打撈局挪用專(zhuān)項資金749.7萬(wàn)元。

　　2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準，將有專(zhuān)門(mén)用途的專(zhuān)項資金749.7萬(wàn)元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬(wàn)元用于補充該公司注冊資本金。

　　(六)部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房。

　　2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機關(guān)服務(wù)中心和規劃研究院未經(jīng)批準，將部分閑置辦公用房對外出租，取得租金收入共計2366.07萬(wàn)元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬(wàn)元；機關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬(wàn)元；規劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬(wàn)元。

　　(七)部分所屬單位少計收入1239.85萬(wàn)元。

　　2007年，所屬環(huán)境保護中心將以前年度收入385.39萬(wàn)元長(cháng)期掛賬；機關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費、咨詢(xún)費等收入854.46萬(wàn)元長(cháng)期掛賬。以上兩項共少計收入1239.85萬(wàn)元。

　　(八)部分所屬單位違規購買(mǎi)和使用購物卡75.13萬(wàn)元。

　　2007年，所屬中國船級社、中國交通通信中心等單位，購買(mǎi)“資和信商通卡”金額75.13萬(wàn)元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢(xún)費、服務(wù)費、活動(dòng)費等名義列支。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)或轉送有關(guān)單位。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問(wèn)題，要求商財政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì )計制度，并將所有資金納入預算管理；對動(dòng)用車(chē)購稅專(zhuān)項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問(wèn)題，要求向發(fā)展改革委補辦報批手續；對未及時(shí)上繳水運客貨運附加費的問(wèn)題，要求上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金問(wèn)題，要求責成該公司盡快收回，納入預算管理；對所屬救助打撈局挪用專(zhuān)項資金問(wèn)題，要求將專(zhuān)項資金歸還原資金渠道；對部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房問(wèn)題，要求對所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報財政部批準；對部分所屬單位少計收入問(wèn)題，要求相關(guān)單位調整賬目；對部分所屬單位違規購買(mǎi)和使用購物卡的問(wèn)題，已轉送中國人民銀行等部門(mén)處理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：交通運輸部應加強預算管理，保證預算編制的完整性；加強對交通專(zhuān)項資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強對所屬單位的監管，進(jìn)一步規范財政財務(wù)收支行為。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　原交通部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，交通運輸部高度重視，召開(kāi)相關(guān)單位負責人會(huì )議，要求各單位采取切實(shí)有效措施積極進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善內部管理制度，建立長(cháng)效機制，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生。對原交通部所屬某單位資金未納入預算管理問(wèn)題，正在辦理報請財政部批復所需的文件；對動(dòng)用車(chē)購稅專(zhuān)項資金違規為所屬單位建設辦公樓的問(wèn)題,正在向國家發(fā)展改革委辦理上報審批手續；對未及時(shí)上繳水運客貨運附加費的問(wèn)題，已于2008年6月6日上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金的問(wèn)題，已于2008年3月10日收回并納入預算管理；對救助打撈局挪用專(zhuān)項資金的問(wèn)題，已于2008年6月20日收回；對部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房問(wèn)題，正在清理出租辦公用房情況，并補報相關(guān)審批手續；對部分所屬單位少計收入的問(wèn)題，已于2008年3月和6月轉入收入并補交了稅金。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，交通運輸部已進(jìn)行了整改。

　　鐵道部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對鐵道部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了14個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　鐵道部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和54個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，鐵道部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定。積極推進(jìn)全面預算管理制度，有力地推動(dòng)各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金)，帶動(dòng)社會(huì )各類(lèi)資金投資鐵路建設，保證了《中長(cháng)期鐵路網(wǎng)規劃》的實(shí)施，取得較好的社會(huì )效益。認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)鐵道部本級及部分所屬單位政府采購項目超預算支出1593.12萬(wàn)元。

　　2007年初，鐵道部本級及所屬中國鐵路文工團等9個(gè)單位上報并獲得財政部批復政府采購項目預算76.65萬(wàn)元。年中，上述單位未經(jīng)報批，自行調整政府采購項目預算用于購置辦公設備等支出。實(shí)際采購金額為1669.77萬(wàn)元，超預算支出1593.12萬(wàn)元。

　　(二)鐵道科學(xué)研究院標準計量研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)標準所)違規收費1453.36萬(wàn)元。

　　2004至2007年，標準所所屬?lài)�家鐵路罐車(chē)容積計量站未經(jīng)批準，自行發(fā)文，從西安、沈陽(yáng)等分站(與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系)提取計量檢定費收入的30%作為管理費，累計收費896.92萬(wàn)元。

　　2005至2007年，標準所所屬?lài)�家軌道衡計量站未�?jīng)批準，自定標準，向北京、武漢等分站(與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系)收取比對費，累計收費556.44萬(wàn)元。

　　以上兩項收費共計1453.36萬(wàn)元，由各分站從財政返還的行政事業(yè)性收費收入中上繳，標準所將其轉為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入，主要用于日常經(jīng)費支出。

　　(三)鐵道部利用外資和引進(jìn)技術(shù)中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外資中心)未按規定清理項目資金36 350.50萬(wàn)元。

　　外資中心從鐵道部取得外國貸款，轉貸各鐵路局等項目單位用于購買(mǎi)大型養路設備，截至2007年底，應償還鐵道部貸款利息36 350.50萬(wàn)元。外資中心已向項目單位收取利息12 184.11萬(wàn)元，未及時(shí)上繳鐵道部；另有利息24 166.39萬(wàn)元逾期未收回，其中：中國鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項目形成利息掛賬達15 186.60萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對政府采購項目超預算支出的問(wèn)題，要求鐵道部今后嚴格按照規定管理政府采購項目。對標準所違規收費的問(wèn)題，要求取消不合理收費；對外資中心未按規定清理項目資金的問(wèn)題，要求對上述資金進(jìn)行專(zhuān)門(mén)清理、清欠，納入預算管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：鐵道部應進(jìn)一步加強預算管理，加強對基層單位預算編制指導和審核，保證預算完整性和規范性；對各項結余資金及時(shí)清理、統籌安排，進(jìn)一步提高資金使用效益；加強對所屬單位的財務(wù)管理執法檢查，落實(shí)財務(wù)監管各項任務(wù)。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　鐵道部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，鐵道部高度重視，多次召開(kāi)會(huì )議研究布置整改工作，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對政府采購項目超預算支出的問(wèn)題，鐵道部按要求對2008年政府采購項目進(jìn)行檢查，于2008年5月向財政部報送了《關(guān)于申請調整鐵道部政府采購預算的函》，同時(shí)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強部門(mén)預算執行管理的通知》，進(jìn)一步規范政府采購項目預算管理。對標準所違規收費的問(wèn)題，標準所已于2008年3月停止不合理收費；對外資中心未按規定清理項目資金的問(wèn)題，鐵道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脫鉤單位小型項目利息7847.20萬(wàn)元未收回外，其他掛賬資金已全部清理收回。

　　水利部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年2月，審計署對水利部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了21個(gè)所屬單位，其中包括9個(gè)京外單位。

　　一、基本情況

　　水利部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和31個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，水利部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)財政預算資金12 301萬(wàn)元未細化到具體單位。

　　1.2007年，水利部批復所屬單位預算時(shí)，未將11 642萬(wàn)元基本建設資金細化到具體單位，直至10月、11月才細化批復完畢，影響了這部分財政資金的使用效益。

　　2.水利部批復水利信息中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息中心)預算時(shí)，未將項目經(jīng)費659萬(wàn)元直接批復給長(cháng)江水利委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(cháng)委)水文局等項目承擔單位。

　　(二)向經(jīng)費自理單位安排財政資金116萬(wàn)元。

　　水利部向屬于經(jīng)費自理的事業(yè)單位水利建設與管理總站安排財政撥款基本支出預算資金116萬(wàn)元。

　　(三)以委托合同方式將2205萬(wàn)元項目資金轉入所屬單位。

　　水利部以委托合同的方式，將由部本級承擔的“水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理”等財政撥款項目資金2205萬(wàn)元，從部本級的零余額賬戶(hù)轉入所屬預算單位的基本賬戶(hù)，不利于進(jìn)一步細化預算和對資金使用情況的監督。

　　(四)中國水利水電科學(xué)研究院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)水科院)挪用財政專(zhuān)項資金600萬(wàn)元。

　　水科院挪用“中央級公益性科研院所基本科研業(yè)務(wù)費”財政專(zhuān)項資金600萬(wàn)元，撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購置交換機等網(wǎng)絡(luò )支持設備和制作多媒體視聽(tīng)環(huán)境控制系統等。2007年12月底，上述項目資金全部結存在上述3家公司。

　　(五)部分單位轉移財政資金1159.70萬(wàn)元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付項目協(xié)作單位質(zhì)量保證金并等額收回的方式，將財政預算資金450.86萬(wàn)元由該中心的零余額賬戶(hù)轉移至基本賬戶(hù)，直到項目驗收后才全額返還協(xié)作單位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返還協(xié)作單位的合同質(zhì)量保證金余額為559.70萬(wàn)元。

　　2.水科院將“非營(yíng)利科研機構改革活動(dòng)費”600萬(wàn)元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業(yè)管理費。

　　(六)部分單位擴大項目支出范圍429.19萬(wàn)元。

　　水利水電規劃設計總院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)水規總院)等4個(gè)單位，在“水庫潰壩風(fēng)險與減災技術(shù)研究”等項目的基本建設前期工作經(jīng)費中，擴大支出范圍列支本單位人員工資等共計429.19萬(wàn)元。

　　(七)部分單位采取報銷(xiāo)假發(fā)票等方式虛列支出、套取現金476.81萬(wàn)元。

　　1.珠江水利委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)珠委)機關(guān)、珠委珠江水利綜合技術(shù)中心等7個(gè)單位以虛開(kāi)會(huì )議費發(fā)票的方式套取現金221.41萬(wàn)元，用于項目評審會(huì )議專(zhuān)家評審費、咨詢(xún)費、獎金、旅游等開(kāi)支。其中：珠江流域水資源保護局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)水源局)套取現金16.17萬(wàn)元存入該局監督管理處一干部的個(gè)人活期存折，該干部將其中15萬(wàn)元用于個(gè)人炒股。審計查出該問(wèn)題后，這名干部于2008年1月22日將這16.17萬(wàn)元交回水源局財務(wù)。

　　2. 淮河水利委員會(huì )水利水電工程技術(shù)研究中心及所屬企業(yè)，利用虛假發(fā)票套取現金216萬(wàn)元，其中138.50萬(wàn)元已向該中心職工發(fā)放。

　　3.2006年5月，黃河水利委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)黃委)所屬河南江河勘測設計咨詢(xún)有限公司套取移民資金39.40萬(wàn)元，其中29.10萬(wàn)元已用于發(fā)放該公司人員工資等，10.30萬(wàn)元以個(gè)人名義存入銀行。

　　(八)珠委所屬單位私設“賬外賬”48.22萬(wàn)元，并將公款357.97萬(wàn)元私存個(gè)人賬戶(hù)。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江門(mén)基地將其綜合樓等國有資產(chǎn)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益48.22萬(wàn)元存入賬外，其中38.32萬(wàn)元已用于發(fā)放獎金、補貼和接待費等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶(hù)和基本賬戶(hù)中提取現金累計256.49萬(wàn)元，存入個(gè)人銀行賬戶(hù)，全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘測中心出納將珠委水文局撥付的財政專(zhuān)項資金101.48萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶(hù),用于該中心日常支出101.41萬(wàn)元。

　　(九)水利部沙棘開(kāi)發(fā)管理中心、珠委和長(cháng)委3個(gè)單位未經(jīng)批準，超預算支出38 553.61萬(wàn)元。

　　(十)部分單位16 764.84萬(wàn)元收入未納入預算管理。

　　水規總院等11個(gè)京內直屬預算單位所收取的橫向項目經(jīng)費、贊助費、機關(guān)司局委托合同款、課題預收合同款等16 764.84萬(wàn)元，未按規定結轉事業(yè)收入和納入單位預算統一管理。

　　(十一)黃河水利工程交易中心違規收費271.90萬(wàn)元。

　　黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經(jīng)有關(guān)部門(mén)核定收費標準，違規收取水利工程招標投標單位市場(chǎng)準入資格審查費、交易席位費、信息服務(wù)費和交易服務(wù)費等271.90萬(wàn)元。

　　(十二)水利部機關(guān)服務(wù)局等7個(gè)部屬事業(yè)單位，未經(jīng)批準，擅自將47 753.72萬(wàn)元國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資。

　　(十三)部分項目財政資金閑置9987.79萬(wàn)元。

　　水規總院等10個(gè)單位的“太湖流域管理局檔案庫房”、“松遼流域水環(huán)境監測中心”等54個(gè)項目，2007年財政預算資金共計9987.79萬(wàn)元未使用。

　　(十四)部分基建項目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　長(cháng)委水文局、水科院、中國灌溉排水發(fā)展中心和水利部發(fā)展研究中心等單位共計投資10 285.72萬(wàn)元的“節水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購置”等15個(gè)已完成項目，均未及時(shí)辦理竣工決算。

　　(十五)部分單位投資支出12 321.72萬(wàn)元的建設項目未實(shí)行招標和違規指定分包。

　　1.松遼水利委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)松遼委)“尼爾基水庫碼頭一期工程”項目未履行招投標程序，通過(guò)與施工單位簽訂合同，直接將總價(jià)款229.58萬(wàn)元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬(wàn)元的部分工程，指定分包給另一施工單位。

　　3.2005年12月，海河水利委員會(huì )信息化項目建設辦公室在未公開(kāi)招標的情況下，將開(kāi)發(fā)經(jīng)費467萬(wàn)元的“官廳、密云水庫上游水質(zhì)水量自動(dòng)監測系統二期工程決策支持系統”項目，直接委托開(kāi)發(fā)單位承擔。

　　此外，還發(fā)現水利部部分京外單位存在代編所屬單位預算、項目預算批復不及時(shí)、未經(jīng)批準動(dòng)用基本預備費、超預算支出和在項目經(jīng)費中列支公務(wù)車(chē)輛購置費等問(wèn)題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對財政預算資金未細化到具體單位的問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強預算細化工作；對向經(jīng)費自理單位安排財政資金的問(wèn)題，要求商財政部解決其經(jīng)費來(lái)源，不得再直接安排財政撥款基本支出預算；對以委托合同的方式，將由部本級承擔的部分項目資金轉入所屬預算單位基本賬戶(hù)的問(wèn)題，要求對此類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行清理，進(jìn)一步細化項目預算，防止財政資金轉入所屬單位基本賬戶(hù)后失去有效監控；對水科院挪用財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對部分單位轉移財政資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對部分單位擴大項目支出范圍的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對部分單位通過(guò)報銷(xiāo)假發(fā)票等虛列支出并套取現金的問(wèn)題，要求對相關(guān)單位和責任人員做出處理，套取現金余款繳回各相關(guān)單位財務(wù)；對部分單位私設“賬外賬”和將公款私存個(gè)人賬戶(hù)的問(wèn)題，要求對相關(guān)單位和責任人員做出處理，“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關(guān)單位法定財務(wù)賬冊核算；對部分單位未經(jīng)批準超預算支出的問(wèn)題，要求對相關(guān)單位加大預算管理力度，嚴格按預算執行；對部分單位收入未及時(shí)結轉收入且未納入預算管理的問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理往來(lái)款項，按規定結轉收入，調整會(huì )計賬目；對黃河水利工程交易中心違規收費的問(wèn)題，要求停止收費行為，補辦相關(guān)手續；對部分單位未經(jīng)批準擅自將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題，要求相關(guān)單位加強國有資產(chǎn)監管力度，補辦報批手續；對部分項目財政資金閑置的問(wèn)題，要求督促加快項目執行進(jìn)度，提高資金使用效益；對部分單位已完工項目未按規定及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理，辦理竣工驗收和決算；對部分單位建設項目未實(shí)行招標和違規指定分包的問(wèn)題，要求加強招投標監管力度；對部分京外單位代編所屬單位預算、項目預算批復不及時(shí)等問(wèn)題，要求及時(shí)糾正和整改。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：水利部應加大預算管理力度，嚴格預算編制程序；加強項目管理，加快項目建設進(jìn)度，并嚴格基本建設程序；進(jìn)一步加強對所屬單位預算和財務(wù)的管理。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　水利部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，水利部高度重視，要求各單位認真研究，深入查找原因，制定切實(shí)有效措施，認真糾正和整改。目前，審計報告和審計決定指出的問(wèn)題，已基本整改完畢。對財政預算資金未細化到具體單位、以委托合同方式將部分項目資金轉入所屬預算單位基本賬戶(hù)的問(wèn)題，已進(jìn)行徹底清理，并制定糾正措施；對向經(jīng)費自理單位安排財政資金的問(wèn)題，已向財政部等相關(guān)部門(mén)申報，協(xié)商解決資金來(lái)源；對水科院挪用財政專(zhuān)項資金、部分單位轉移財政資金、部分單位擴大項目支出范圍的問(wèn)題，已全部收回并歸還原資金渠道；對部分單位通過(guò)報銷(xiāo)假發(fā)票虛列支出并套取現金、部分單位私設“賬外賬”和將公款私存個(gè)人賬戶(hù)的問(wèn)題，已對相關(guān)單位和責任人員按黨紀、政紀作出處理，套取現金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關(guān)單位財務(wù)并納入各相關(guān)單位法定財務(wù)賬冊進(jìn)行核算；對部分單位未經(jīng)批準超預算支出、收入未納入預算管理和國有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題，相關(guān)單位已按規定調整賬目、補辦報批手續；對部分項目財政預算資金閑置、部分單位建設項目未實(shí)行招標和違規指定分包的問(wèn)題，要求加大預算管理力度，提高財政資金執行進(jìn)度，認真整改，加強招投標監管；對已完工項目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已進(jìn)行清理，按規定程序報批辦理決算；對黃河水利工程交易中心違規收費的問(wèn)題，已停止收費并補辦相關(guān)手續；對部分京外單位代編所屬單位預算、項目預算批復不及時(shí)等問(wèn)題，相關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了糾正和整改。

　　農業(yè)部2007年度預算執行

　　和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對農業(yè)部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了16個(gè)所屬單位，其中包括5個(gè)京外單位。

　　一、基本情況

　　農業(yè)部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和51個(gè)二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

　　審計結果表明，農業(yè)部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)財政專(zhuān)項資金2100.60萬(wàn)元未細化到具體執行單位。

　　農業(yè)部批復預算時(shí)，未將部本級2100.60萬(wàn)元財政專(zhuān)項資金細化到具體執行單位，在之后預算執行中，將其分批安排給所屬二三級單位。

　　(二)未嚴格履行基本建設程序安排項目建設資金2280萬(wàn)元。

　　2005至2007年，農業(yè)部在項目初步設計尚未得到批復的情況下，下達“信息化設備采購”等項目投資計劃并相應安排資金2280萬(wàn)元。

　　(三)所屬中國動(dòng)物疫病預防控制中心編制預算不實(shí)，多申領(lǐng)財政資金59.86萬(wàn)元。

　　中國動(dòng)物疫病預防控制中心實(shí)有人員61名，卻按編制人數90人申報2007年人員經(jīng)費預算，多申領(lǐng)財政資金59.86萬(wàn)元。

　　(四)部分所屬單位擴大開(kāi)支范圍支出2436.67萬(wàn)元。

　　1.農業(yè)部黃渤海區漁政漁港監督管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)黃渤海區漁政局)、東海區漁政漁港監督管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)東海區漁政局)和農業(yè)部信息中心等單位在“漁政船運轉費”、“漁政船維修費”和“中國農業(yè)信息網(wǎng)運轉費”等項目中，列支不屬于這些項目開(kāi)支范圍的人員支出、公用經(jīng)費、職工宿舍取暖費等2239.55萬(wàn)元。

　　2.東海區漁政局、全國畜牧總站在公用經(jīng)費中支出人員經(jīng)費197.12萬(wàn)元。

　　(五)所屬黃渤海區漁政局國有固定資產(chǎn)處置收入122.70萬(wàn)元未實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。2007年，黃渤海區漁政局處置汽車(chē)、漁政船和辦公樓等國有固定資產(chǎn)所取得的收入共計122.70萬(wàn)元未按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　(六)所屬中央農業(yè)廣播電視學(xué)校未辦理報批手續從零余額賬戶(hù)歸還基本賬戶(hù)墊支70萬(wàn)元。

　　中央農業(yè)廣播電視學(xué)校于2007年初從其基本賬戶(hù)中墊支了中國農業(yè)電影電視中心的節目制作費70萬(wàn)元。9月，該校在未按規定辦理相關(guān)報批手續的情況下，與中國農業(yè)電影電視中心協(xié)商，從該校零余額賬戶(hù)“農業(yè)教學(xué)節目制作與播出項目”等三個(gè)項目支付給中國農業(yè)電影電視中心70萬(wàn)元，該中心收到資金后退回給該�；�本賬戶(hù)，用于歸還年初從基本賬戶(hù)墊支的資金。

　　(七)部分所屬單位未經(jīng)批準超預算支出1370.25萬(wàn)元。中國動(dòng)物疫病預防控制中心、東海區漁政局等4個(gè)單位未經(jīng)批準，超預算支出1370.25萬(wàn)元。

　　(八)部分所屬單位未經(jīng)批準將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租，取得出租收入233.07萬(wàn)元。

　　農業(yè)部農業(yè)機械試驗鑒定總站和全國農業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心未經(jīng)批準將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租，分別取得租金收入83.07萬(wàn)元和150萬(wàn)元，用于補充人員經(jīng)費。

　　(九)所屬東海區漁政局未按規定進(jìn)行政府采購109.44萬(wàn)元。

　　東海區漁政局碼頭疏浚工程未實(shí)行政府采購而與施工單位簽訂施工合同，合同金額61.89萬(wàn)元；購買(mǎi)的一體機、投影機、照相機、攝相機、空調和汽車(chē)保險等22.37萬(wàn)元未納入政府采購預算；通過(guò)政府采購購買(mǎi)的電腦、打印機、復印紙等超預算支出25.18萬(wàn)元。

　　(十)部分所屬單位的財政撥款項目資金年末結余較大。

　　截至2007年底，中國熱帶農業(yè)科學(xué)院、中國動(dòng)物疫病預防控制中心等5個(gè)單位“國家科技支撐計劃課題”、“血吸蟲(chóng)病農業(yè)綜合治理”等30個(gè)項目可用財政資金23 244.11萬(wàn)元，已支出6153.92萬(wàn)元，結余17 090.19萬(wàn)元，結余資金占可用財政資金的74%。

　　(十一)總投資1061.32萬(wàn)元的完工項目未辦理竣工決算。

　　中國熱帶農業(yè)科學(xué)院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設項目，總投資1061.32萬(wàn)元，該項目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未辦理竣工決算。

　　(十二)海南省農墾總局及所屬單位存在的問(wèn)題。

　　1.所屬八一總場(chǎng)中學(xué)私設“賬外賬”，截留收入累計2545萬(wàn)元。八一總場(chǎng)中學(xué)自2005年開(kāi)始，私設“賬外賬”，截留應上繳的各項收入和部分違規收取的學(xué)雜費并存入個(gè)人賬戶(hù)。截至2007年底，截留收入累計2545萬(wàn)元(其中違規收取的學(xué)雜費457萬(wàn)元)，賬戶(hù)余額110萬(wàn)元。

　　2.編制預算不實(shí)，多申領(lǐng)財政資金507萬(wàn)元。該局財務(wù)處代編該局所屬事業(yè)單位2007年度“住房公積金”預算3015萬(wàn)元，而該局所屬單位事業(yè)編制人員實(shí)際繳存的資金為2508萬(wàn)元，多申領(lǐng)“住房公積金”預算資金507萬(wàn)元。

　　3.虛列支出551萬(wàn)元。2006至2007年，該局以撥付學(xué)校經(jīng)費的名義撥給農墾中學(xué)551萬(wàn)元，并要求該中學(xué)將此資金劃入該局財務(wù)處自有資金賬戶(hù)，以“收回”此前該局借給農墾中學(xué)用于基建項目的551萬(wàn)元。

　　4.在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費287.44萬(wàn)元。2007年，該局機關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費中支出職工電話(huà)費補貼、休假補貼等人員經(jīng)費共計287.44萬(wàn)元。

　　5.財政撥款項目資金年末結余較大。該局下屬紅光中專(zhuān)、�？谥袑�(zhuān)等8個(gè)基層預算單位2007年由中央財政撥款的項目資金12 512.55萬(wàn)元，年末結余5823.82萬(wàn)元，占47%。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對財政專(zhuān)項資金未細化的問(wèn)題，要求加強項目預算細化工作；對未嚴格履行基本建設程序安排資金的問(wèn)題，要求對該類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行清理，制定整改措施，今后嚴格履行基本建設程序；對所屬單位編制預算不實(shí)，多申領(lǐng)財政資金的問(wèn)題，要求將多申領(lǐng)的資金上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成有關(guān)單位加強預算支出管理，嚴格執行預算；對國有固定資產(chǎn)處置收入未按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成相關(guān)單位上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對未辦理報批手續，從零余額賬戶(hù)中歸還基本賬戶(hù)墊支資金的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成相關(guān)單位將此問(wèn)題報告財政部；對未經(jīng)批準超預算支出的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成有關(guān)單位制定整改措施，嚴格執行預算；對未經(jīng)批準將國有資產(chǎn)對外出租的問(wèn)題，要求農業(yè)部加強對所屬單位國有資產(chǎn)的監管力度，嚴格執行國家相關(guān)制度；對未按照規定執行政府采購的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成相關(guān)單位嚴格執行政府采購的相關(guān)規定；對財政撥款項目資金年末結余大的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成相關(guān)單位加快項目進(jìn)度，提高財政資金使用效益；對已完工項目未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求農業(yè)部責成有關(guān)單位及時(shí)辦理竣工決算。對海南省農墾總局存在的問(wèn)題，已專(zhuān)門(mén)出具移送處理書(shū)，要求海南省人民政府明確有關(guān)部門(mén)督促海南省農墾總局整改，并及時(shí)函告整改結果。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：農業(yè)部應進(jìn)一步加強財務(wù)管理，確保內控制度的健全、有效，規范二級預算單位的預算編制程序，提高預算編制的科學(xué)性、完整性；進(jìn)一步加強項目管理，嚴格執行國家規定；充分做好項目的論證和審核工作，加快項目建設進(jìn)度，充分發(fā)揮財政資金的使用效益；進(jìn)一步加強對所屬單位的管理和監督，督促其完善制度、規范財務(wù)管理。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　農業(yè)部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，農業(yè)部高度重視，認真糾正和整改。目前,對財政專(zhuān)項資金未細化的問(wèn)題，已制定改進(jìn)措施，完善預算決策機制，提高預算編制的準確性；對未嚴格履行基本建設程序安排資金的問(wèn)題，已按規定進(jìn)行了全面清理，并制定了整改措施；對所屬單位編制預算不實(shí)，多申領(lǐng)財政資金的問(wèn)題，已按照審計要求將多申領(lǐng)的資金全額上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費的問(wèn)題，有關(guān)單位已制定整改措施，今后嚴格按批復的預算執行；對固定資產(chǎn)處置收入未實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理的問(wèn)題，已按照審計要求全部上繳財政專(zhuān)戶(hù)；對從零余額賬戶(hù)中歸還基本賬戶(hù)墊支資金的問(wèn)題，已專(zhuān)門(mén)行文向財政部報告；對未經(jīng)批準超預算支出的問(wèn)題，有關(guān)單位已制定措施，今后嚴格執行預算；對未經(jīng)批準將國有資產(chǎn)對外出租的問(wèn)題，相關(guān)單位已專(zhuān)門(mén)向農業(yè)部報送有關(guān)房屋出租的請示；對未按照規定執行政府采購的問(wèn)題，相關(guān)單位已制定了相關(guān)管理辦法，今后嚴格執行政府采購的相關(guān)規定；對財政撥款項目資金年末結余大的問(wèn)題，相關(guān)單位已經(jīng)制定措施，加快項目執行進(jìn)度；對已完工項目未辦理竣工決算的問(wèn)題，中國熱帶農業(yè)科學(xué)院正在抓緊辦理竣工決算；對私設“賬外賬”的問(wèn)題，海南省農墾總局已責成八一總場(chǎng)中學(xué)整改，追回私存私放的資金余額，對相關(guān)責任人進(jìn)行了處理；對虛列支出用于歸還基本建設借款的問(wèn)題，海南省農墾總局已采取措施加強對預算支出的管理，嚴格按照預算規定用途使用資金。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，農業(yè)部均已進(jìn)行了整改。

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【編輯:藍玉貴】

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