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　　商務(wù)部2007年度預算執行

　　和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對商務(wù)部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了項目支出預算執行情況，并抽審了2個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　商務(wù)部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和4個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，商務(wù)部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報工作，建立了較完善的內部控制制度并得到基本執行，積極整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)結余資金過(guò)大。

　　商務(wù)部部分項目執行進(jìn)度緩慢，2007年底累計結余資金達15.34億元，致使這些資金未能有效發(fā)揮作用。

　　(二)未經(jīng)批準調整合同價(jià)款。

　　2006年4月至8月，某公司以4392.95萬(wàn)元中標由商務(wù)部組織公開(kāi)招標項目的施工任務(wù)，并簽訂了總承包合同。爾后該部招標組織部門(mén)在未按規定報經(jīng)部領(lǐng)導審批的情況下，以施工總承包價(jià)與項目概算存在較大偏差為由，又與這一公司簽訂施工總承包補充合同，增加合同價(jià)款1375.62萬(wàn)元(占原中標合同總價(jià)的31%)。

　　(三)將應公開(kāi)招標項目實(shí)行議標，有的項目以行政手段指定專(zhuān)門(mén)企業(yè)辦理。

　　2005年，商務(wù)部將應公開(kāi)招標的項目，以議標方式選定了施工總承包企業(yè)，中標價(jià)1114.13萬(wàn)元。

　　2006年2月，商務(wù)部通過(guò)內部行文，將投資2000萬(wàn)元以下的項目施工監理任務(wù)，指定某公司承擔。至2007年底，該公司共承擔項目施工監理任務(wù)18項，合同價(jià)款共計297.03萬(wàn)元。

　　(四)審核把關(guān)不嚴，使不符合條件企業(yè)獲得項目實(shí)施A級資格并獲利。

　　2006年，經(jīng)商務(wù)部核定獲得項目實(shí)施A級資格的企業(yè)中，有5戶(hù)不具備前兩年年均進(jìn)出口總額達到1億美元以上的條件。這5戶(hù)企業(yè)2006年得到項目合同10個(gè)，金額17 279萬(wàn)元。

　　(五)項目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認定辦法不利于平等競爭。

　　2004年，商務(wù)部出臺的關(guān)于項目施工任務(wù)實(shí)施企業(yè)資格認定辦法(試行)，將申請企業(yè)是否承接過(guò)對外承包工程作為必備條件，不利于國內施工企業(yè)平等參與競爭。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對結余資金過(guò)大問(wèn)題，要求商務(wù)部加大項目執行力度；對未經(jīng)批準，擅自調整合同價(jià)款的問(wèn)題，要求商務(wù)部嚴格按規定加強項目招投標及合同價(jià)款的管理，杜絕隨意調整概算、增加合同價(jià)款的違規行為；對將應公開(kāi)招標項目實(shí)行議標，有的項目以行政手段指定專(zhuān)門(mén)企業(yè)辦理的問(wèn)題，要求商務(wù)部嚴格按規定實(shí)行招標，嚴禁將項目以行政手段指定專(zhuān)門(mén)企業(yè)辦理；對審核把關(guān)不嚴，使不符合條件企業(yè)獲得項目實(shí)施A級資格并獲利的問(wèn)題，要求商務(wù)部與海關(guān)總署核實(shí)上述5戶(hù)企業(yè)的進(jìn)出口額，按相關(guān)規定處理，并結合2008年年審項目實(shí)施企業(yè)資格進(jìn)行重新核驗；對有關(guān)制度問(wèn)題，要求商務(wù)部進(jìn)一步完善和修訂。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：商務(wù)部應加強項目管理體制的研究，強化內部財務(wù)管理與監督。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　商務(wù)部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，商務(wù)部高度重視，主要領(lǐng)導作出批示，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究整改措施。對結余資金過(guò)大的問(wèn)題，正在采取措施予以糾正；對未經(jīng)批準，擅自調整合同價(jià)款的問(wèn)題，商務(wù)部在加強管理、嚴格把關(guān)的同時(shí)，進(jìn)一步完善重大設計變更管理辦法和報批程序；對將應公開(kāi)招標項目實(shí)行議標，有的項目以行政手段指定專(zhuān)門(mén)企業(yè)辦理的問(wèn)題，商務(wù)部進(jìn)一步完善議標管理制度，從嚴控制議標范圍和數量；對審核把關(guān)不嚴，使不符合條件企業(yè)獲得項目實(shí)施A級資格并獲利的問(wèn)題，商務(wù)部已致函海關(guān)總署核實(shí)5戶(hù)企業(yè)數據，同時(shí)在今后資質(zhì)審查過(guò)程中，增加對海關(guān)業(yè)績(jì)的復核環(huán)節。對其他問(wèn)題，商務(wù)部正在進(jìn)行整改。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，商務(wù)部已進(jìn)行了整改。

　　文化部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對文化部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　文化部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和33個(gè)二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

　　審計結果表明，文化部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，建立了較為完善的內部控制制度并得到基本執行，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題，審計決定執行率達100%。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)超預算動(dòng)用上年結余6343.35萬(wàn)元。

　　文化部在編報本級2007年度預算時(shí)，編報動(dòng)用上年行政事業(yè)類(lèi)項目結余僅為5670萬(wàn)元，年內實(shí)際動(dòng)用上年結余12 013.35萬(wàn)元，超預算6343.35萬(wàn)元。

　　(二)部分項目預算執行緩慢，資金閑置38 268.96萬(wàn)元。

　　截至2007年底，文化部本級文化事業(yè)費專(zhuān)項結余38 268.96萬(wàn)元，涉及34個(gè)項目。其中，國家重點(diǎn)京劇院團保護等11個(gè)項目預算執行率不足50%，結余資金占全部專(zhuān)項結余的57%。

　　(三)挪用專(zhuān)項資金300萬(wàn)元。

　　2007年，文化部將“文化部會(huì )議活動(dòng)”專(zhuān)項資金300萬(wàn)元墊付了職工醫藥費用。

　　(四)部本級及部分所屬單位擴大專(zhuān)項資金開(kāi)支范圍支出1461.04萬(wàn)元。

　　1.2007年，文化部在“部門(mén)機動(dòng)費”專(zhuān)項資金中，列支應由自籌資金解決的津補貼100萬(wàn)元。

　　2.2007年，所屬市場(chǎng)發(fā)展中心在“全國網(wǎng)絡(luò )文化市場(chǎng)計算機監管平臺建設”專(zhuān)項資金中，列支房屋租賃和后勤服務(wù)費用共計333.74萬(wàn)元。

　　3.2007年，所屬?lài)�家圖書(shū)館在“縮微專(zhuān)項”、“館藏文獻數字化及數字資源庫建設工程”等專(zhuān)項資金中，列支基本支出1027.30萬(wàn)元。

　　(五)所屬?lài)�家圖書(shū)館將結余資金1285.87萬(wàn)元長(cháng)期掛在往來(lái)賬上。

　　截至2007年底，國家圖書(shū)館將以前年度提取的人才發(fā)展基金、綜合管理費等結余共計410.38萬(wàn)元掛在“應付賬款”科目；在“其他應付款”科目長(cháng)期核算所屬公司返還的工資，年末累計結余323.55萬(wàn)元；將稿費結余、美元結匯結余等共計551.94萬(wàn)元長(cháng)期掛在“應付賬款”科目，未及時(shí)清理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對超預算動(dòng)用上年結余的問(wèn)題，要求將上一年度結余用于本年度安排的支出，納入預算統籌安排使用；對部分項目預算執行緩慢資金閑置的問(wèn)題，要求采取有效措施，加快預算執行進(jìn)度，提高財政資金使用效益；對挪用專(zhuān)項資金和擴大專(zhuān)項資金開(kāi)支范圍支出的問(wèn)題，要求調整有關(guān)賬目，歸還原資金渠道；對所屬?lài)�家圖書(shū)館將結余資金長(cháng)期掛往來(lái)賬的問(wèn)題，要求全面清理各種往來(lái)賬款，調整有關(guān)賬目，納入單位預算統一管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：文化部應進(jìn)一步加強對專(zhuān)項資金的管理，提高財政資金使用效益；完整編報預算，消化結余資金，使財政資金發(fā)揮更大作用。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　文化部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，文化部高度重視，要求有關(guān)單位和部門(mén)認真糾正和整改，還舉辦了所屬單位財務(wù)人員培訓班，對各單位主管財務(wù)工作的領(lǐng)導和財務(wù)人員分別進(jìn)行了有針對性的培訓。截至2008年6月底，審計報告指出的問(wèn)題已基本整改完畢。對超預算動(dòng)用上年結余的問(wèn)題，在布置2009年部門(mén)預算編制工作時(shí)，已明確要求各司局和所屬單位要合理預測動(dòng)用以前年度結余資金數額，并在2009年預算中予以反映，以保證部門(mén)預算的準確性和完整性。對部分項目預算執行緩慢資金閑置的問(wèn)題，采取了多項措施加快項目執行進(jìn)度：一是增加了預算執行計劃報送、審批環(huán)節，要求各司局在年度預算下達后，制定預算執行計劃，按計劃有步驟地實(shí)施項目；二是印發(fā)了相關(guān)通知，對各單位加快預算執行提出了明確要求；三是對結余資金量較大的項目進(jìn)行重點(diǎn)督促和監控。對挪用財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，已做了調賬處理，將被挪用的專(zhuān)項資金歸還，同時(shí)為保證離退休人員和機關(guān)干部醫療費的報銷(xiāo)，已積極向有關(guān)部門(mén)反映實(shí)際情況，力爭妥善解決這一問(wèn)題。對擴大專(zhuān)項資金開(kāi)支范圍支出的問(wèn)題，正與財政部協(xié)商，爭取盡快解決機關(guān)津補貼經(jīng)費來(lái)源問(wèn)題，所屬市場(chǎng)發(fā)展中心和國家圖書(shū)館已調整了有關(guān)賬目，歸還了有關(guān)資金；對結余資金長(cháng)期掛往來(lái)賬的問(wèn)題，國家圖書(shū)館進(jìn)行了認真清理，擬將清理后的結余資金納入單位預算統一管理。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，文化部已進(jìn)行了整改。

　　衛生部2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對衛生部2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　衛生部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和57個(gè)二級預算單位及29個(gè)三級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，衛生部2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，制定了加強財政撥款結余資金管理等管理辦法，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，逐步完善內部控制制度，財務(wù)監督檢查不斷加強。衛生部認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題，審計決定執行率達100%。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)項目預算4509萬(wàn)元未細化到具體執行單位。

　　衛生部在編報2007年度部門(mén)預算時(shí)，未將衛生大案要案查處及衛生綜合執法監督等3個(gè)項目預算4509萬(wàn)元細化到具體執行單位。

　　(二)所屬中國疾病預防控制中心申報項目預算不規范，造成項目資金結余1.44億元。

　　該中心在編制其一期工程建設項目2007年度預算時(shí)，在該項目以前年度資金結余較大的情況下，申請并獲批得到當年項目預算資金6823萬(wàn)元，至2007年底全部結余；2006至2007年，該中心及其所屬單位在該項目尚未完工的情況下，再次申請并獲批得到本應在項目完工后申領(lǐng)的“新址搬遷開(kāi)辦費”等專(zhuān)項經(jīng)費1.19億元，2007年底，結余7633.65萬(wàn)元。2007年底，上述項目經(jīng)費累計結余1.44億元。

　　(三)所屬中國醫學(xué)科學(xué)院基礎研究所、中國疾病預防控制中心健康教育所未經(jīng)批準調整項目預算370萬(wàn)元。

　　2007年，中國醫學(xué)科學(xué)院基礎研究所、中國疾病預防控制中心健康教育所未經(jīng)批準，分別在預算內調整出“生物醫學(xué)與生命科學(xué)創(chuàng )新平臺建設”和“音像傳播材料制作設備升級改造”專(zhuān)項經(jīng)費220萬(wàn)元和150萬(wàn)元，主要用于設立引進(jìn)人才的“人才基金”和為所屬企業(yè)購置高清攝像機、辦公家具等資產(chǎn)。

　　(四)所屬人才交流服務(wù)中心在專(zhuān)項資金中擴大開(kāi)支范圍多付服務(wù)費270.13萬(wàn)元。

　　2003至2007年，該中心未按服務(wù)合同關(guān)于“以實(shí)際參加衛生專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試人次支付服務(wù)費”的條款執行，擴大“衛生專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試”專(zhuān)項經(jīng)費開(kāi)支范圍，從該專(zhuān)項經(jīng)費中支付缺考人員技術(shù)服務(wù)費270.13萬(wàn)元給合同單位。

　　(五)所屬?lài)�家醫學(xué)考試中心未經(jīng)批準收取實(shí)踐技能考試工本費121.68萬(wàn)元。

　　2005至2007年，該中心未經(jīng)國家發(fā)展改革委和財政部批準，按每人1元的標準收取國家醫學(xué)實(shí)踐技能考試工本費121.68萬(wàn)元，用于彌補單位支出。

　　(六)所屬中華預防醫學(xué)會(huì )會(huì )議費收支63.83萬(wàn)元未納入本單位會(huì )計賬內核算。

　　2006年，該學(xué)會(huì )未將收取的第二屆學(xué)術(shù)年會(huì )會(huì )議費收入63.83萬(wàn)元納入學(xué)會(huì )財務(wù)部門(mén)核算，而直接用于支付會(huì )議費用。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對項目預算未細化到具體執行單位的問(wèn)題，要求衛生部今后按規定將項目預算細化到具體執行單位；對所屬中國疾病預防控制中心申報項目預算不規范，造成項目資金結余的問(wèn)題，要求今后按要求規范項目預算申報；對所屬中國醫學(xué)科學(xué)院基礎研究所、中國疾病預防控制中心健康教育所未經(jīng)批準調整項目預算的問(wèn)題，要求有關(guān)單位按規定調整賬目并追回相應的財政資金；對所屬人才交流服務(wù)中心在專(zhuān)項資金中擴大開(kāi)支范圍多付服務(wù)費的問(wèn)題，要求追回多付的財政資金；對所屬?lài)�家醫學(xué)考試中心未經(jīng)批準收取實(shí)踐技能考試工本費的問(wèn)題，要求暫停上述收費并商有關(guān)部門(mén)規范醫學(xué)考試收費；對所屬中華預防醫學(xué)會(huì )會(huì )議費收支未納入單位會(huì )計賬內核算的問(wèn)題，要求今后嚴格執行相關(guān)規定。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：衛生部應進(jìn)一步細化項目預算支出編制，加快預算執行進(jìn)度。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　衛生部在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，衛生部高度重視，已責成有關(guān)單位認真糾正和整改，并多次召集相關(guān)單位召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究落實(shí)審計意見(jiàn)。對項目預算未細化到具體執行單位的問(wèn)題，在編制2008年度預算時(shí)，已將有關(guān)項目預算細化到具體執行單位；對所屬中國疾病預防控制中心申報項目預算不規范，造成項目資金結余的問(wèn)題，該中心已采取措施加快工程進(jìn)度，并將進(jìn)一步規范項目預算申報；對所屬中國醫學(xué)科學(xué)院基礎研究所、中國疾病預防控制中心健康教育所未經(jīng)批準調整項目預算的問(wèn)題，有關(guān)單位已經(jīng)按要求調整賬目并追回相應的資金；對所屬人才交流服務(wù)中心在專(zhuān)項資金中擴大開(kāi)支范圍多付服務(wù)費的問(wèn)題，該中心已與有關(guān)公司協(xié)商一致，將從2008年應付的服務(wù)費中扣除以前年度多付的資金；對所屬?lài)�家醫學(xué)考試中心未經(jīng)批準收取實(shí)踐技能考試工本費的問(wèn)題，該中心已停止此收費，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)研究進(jìn)一步規范國家醫學(xué)考試收費；對所屬中華預防醫學(xué)會(huì )會(huì )議費收支未納入單位會(huì )計賬內核算的問(wèn)題，已責成該會(huì )今后嚴格執行財務(wù)制度和相關(guān)規定。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，衛生部已進(jìn)行了整改。

　　國家人口和計劃生育委員會(huì )2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家人口和計劃生育委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人口計生委)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　人口計生委為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由委本級和11個(gè)二級預算單位及項目執行單位的預算組成。

　　審計結果表明，人口計生委2007年預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，預算管理水平進(jìn)一步提高。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)以撥代支財政專(zhuān)項資金2554.34萬(wàn)元。

　　2007年，人口計生委根據各業(yè)務(wù)司提出的計劃，將13個(gè)項目的財政專(zhuān)項資金2554.34萬(wàn)元撥付到所屬單位和其他有業(yè)務(wù)往來(lái)單位，并在“委托業(yè)務(wù)費”科目直接列支。

　　(二)其他應收款長(cháng)期掛賬2884.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。

　　截至2007年底，人口計生委本級應收避孕藥具經(jīng)費2884.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理，長(cháng)期掛賬已達10年以上。

　　(三)所屬中國人口福利基金會(huì )挪用財政專(zhuān)項資金519.09萬(wàn)元。

　　2006至2007年，中國人口福利基金會(huì )挪用“60歲以下農村獨生子女特困家庭撫助行動(dòng)”項目資金519.09萬(wàn)元(其中2007年挪用254.7萬(wàn)元)，主要用于新疆、貴州、云南、廣西、陜西等地的“幸福工程•救助貧困母親行動(dòng)”項目周轉金。

　　(四)避孕藥具經(jīng)費4417.28萬(wàn)元結存于藥具生產(chǎn)企業(yè)。

　　藥具發(fā)展中心2007年在年初尚有3702.35萬(wàn)元資金結存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的情況下，又向藥具生產(chǎn)企業(yè)撥付避孕藥具采購經(jīng)費2299.50萬(wàn)元，而實(shí)際采購避孕藥具總額為1584.57萬(wàn)元。到2007年底，結存在藥具生產(chǎn)企業(yè)的藥具經(jīng)費總額為4417.28萬(wàn)元，比年初增加714.93萬(wàn)元。

　　(五)所屬藥具發(fā)展中心收入未納入預算管理54萬(wàn)元。

　　藥具發(fā)展中心2007年共取得檢測收入13萬(wàn)元、房租收入41萬(wàn)元，合計54萬(wàn)元，未納入該中心預算管理。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對以撥代支財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求加強監督檢查，今后要嚴格按照國家規定核算項目支出；對其他應收款長(cháng)期掛賬未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求采取有效措施，加大對暫付款的清理力度，盡快收回暫付資金，防止財政資金損失浪費；對中國人口福利基金會(huì )挪用財政專(zhuān)項資金的問(wèn)題，要求該基金會(huì )將被挪用的財政專(zhuān)項資金歸還原資金渠道，按規定用途管理和使用；對避孕藥具經(jīng)費結存于藥具生產(chǎn)企業(yè)的問(wèn)題，要求藥具發(fā)展中心采取有效措施，進(jìn)行全面清理，保證財政資金安全和有效使用；對藥具發(fā)展中心收入未納入單位預算管理的問(wèn)題，要求該中心嚴格執行事業(yè)單位財務(wù)管理的規定，將各項收入全部納入預算統一管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：人口計生委應進(jìn)一步建立健全預算資金管理和財務(wù)管理規章制度，細化財政撥款項目管理制度，保證財政撥款項目從預算編報、預算執行到績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理做到有章可循；人口計生委本級應加強人口和計劃生育項目管理和項目預算管理，建立項目招投標制度和評估驗收制度，提高財政專(zhuān)項資金使用效益；人口計生委應加大對所屬單位財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的監督力度，及時(shí)發(fā)現和解決基層單位財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，促進(jìn)所屬單位進(jìn)一步規范財務(wù)收支管理。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　人口計生委在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，人口計生委高度重視。在審計中，人口計生委多次聽(tīng)取審計情況通報，要求有關(guān)單位針對審計發(fā)現的主要問(wèn)題，提出整改措施，逐條落實(shí)。目前，正在按審計決定對以撥代支財政專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行監督檢查；對其他應收款長(cháng)期掛賬問(wèn)題已采取措施進(jìn)行清理；已要求有關(guān)單位采取措施追回被挪用的財政專(zhuān)項資金；已督促相關(guān)單位加強對結存在企業(yè)的避孕藥具經(jīng)費的監管、將全部收支納入單位預算管理。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，人口計生委已進(jìn)行了整改。

　　中國人民銀行2007年度

　　財務(wù)收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年1月，審計署對中國人民銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行)2007年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了13個(gè)直屬企事業(yè)單位和15個(gè)分支機構。

　　一、基本情況

　　人民銀行為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由總行本級和上�？偛�、9個(gè)分行(其中上海分行與上�？偛亢鲜疝k公)、2個(gè)營(yíng)業(yè)管理部、20個(gè)省會(huì )城市中心支行和5個(gè)副省級城市中心支行的預算組成。人民銀行實(shí)行獨立的預算管理制度：全部財務(wù)收支經(jīng)財政部批準后，按收支凈額納入中央財政預算。

　　審計結果表明，人民銀行2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，預算和財務(wù)管理工作得到進(jìn)一步加強。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)超范圍列支人員經(jīng)費3606.92萬(wàn)元。

　　2007年，人民銀行13個(gè)分支機構擠占公用經(jīng)費、行政事業(yè)經(jīng)費等，列支人員經(jīng)費3606.92萬(wàn)元。如2007年，人民銀行合肥中心支行在“差旅費”等科目列支人員補貼獎金共計584.05萬(wàn)元。

　　(二)部分所屬單位收支核算不實(shí)6489.71萬(wàn)元。

　　2007年及以前年度，人民銀行8個(gè)分支機構及8個(gè)直屬企事業(yè)單位收支核算不實(shí)金額共計6489.71萬(wàn)元。如人民銀行深圳中心支行2007年末將實(shí)際尚未發(fā)生的大型修繕費、電子設備購置費等行政事業(yè)類(lèi)支出采取掛賬的形式列支，金額共計448.95萬(wàn)元。

　　(三)部分所屬單位賬外存放資金1458.79萬(wàn)元。

　　2007年，人民銀行2個(gè)分支機構及2個(gè)直屬企事業(yè)單位將1458.79萬(wàn)元資金賬外存放。如2007年，中國印鈔造幣總公司北京印鈔廠(chǎng)通過(guò)該廠(chǎng)技協(xié)，向該廠(chǎng)下屬公司收取技術(shù)服務(wù)費500萬(wàn)元，用于向該廠(chǎng)職工發(fā)放補貼。上述收支及其余額均未在該廠(chǎng)財務(wù)會(huì )計賬內反映。

　　此外，人民銀行部分分支機構及直屬企事業(yè)單位還存在違規經(jīng)營(yíng)以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對超范圍列支人員經(jīng)費的問(wèn)題，要求商有關(guān)部門(mén)妥善解決有關(guān)人員經(jīng)費的合法列支渠道；對部分所屬單位收支核算不實(shí)的問(wèn)題，要求責成相關(guān)單位調整有關(guān)會(huì )計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問(wèn)題，要求責成相關(guān)單位調整有關(guān)會(huì )計賬目，將賬外資金納入賬內管理；對違規經(jīng)營(yíng)以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題，要求加強管理，嚴格按照規定予以糾正�！　�

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：人民銀行應認真清理各分支機構違規津補貼項目，規范正常津補貼資金來(lái)源及列支渠道；加強會(huì )計核算管理，確保各項財務(wù)收支核算的真實(shí)性合規性；督導所屬企事業(yè)單位`完善內部規章制度，依法合規經(jīng)營(yíng)。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，人民銀行高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議研究部署整改工作，認真糾正和整改。對超范圍列支人員經(jīng)費的問(wèn)題，已進(jìn)行認真清理，并與財政部等單位溝通；對部分所屬單位收支核算不實(shí)的問(wèn)題，相關(guān)分支機構和直屬企事業(yè)單位已調整了有關(guān)會(huì )計賬目；對部分所屬單位存在賬外資金的問(wèn)題，相關(guān)單位已將賬外資金并入賬內核算管理；對違規經(jīng)營(yíng)以及對外投資、固定資產(chǎn)管理不規范的問(wèn)題，已制定了《關(guān)于加強當前人民銀行財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》等規定，并開(kāi)展對各級機構會(huì )計財務(wù)等規章制度落實(shí)情況的全面檢查。

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國資委)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國資委為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由委本級和42個(gè)二級預算單位及126個(gè)三級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，國資委2007年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定，能夠做好本部門(mén)預算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)違反規定擴大范圍發(fā)放補貼95.52萬(wàn)元。

　　2007年，國資委國有重點(diǎn)大型企業(yè)監事會(huì )為臨時(shí)聘用的會(huì )計師事務(wù)所人員發(fā)放監督檢查工作補貼和交通補貼95.52萬(wàn)元。

　　(二)部門(mén)預算編報不完整，34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金16 123.10萬(wàn)元應納未納部門(mén)預算。

　　2007年，國資委機械機關(guān)服務(wù)中心、中機農汽服務(wù)中心等34個(gè)事業(yè)單位的全部或部分資金應納未納部門(mén)預算，未納入預算管理的資金總額16 123.10萬(wàn)元，包括24個(gè)事業(yè)單位的全部資金 13 599.89萬(wàn)元和10個(gè)事業(yè)單位的部分資金2523.21萬(wàn)元。

　　(三)所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院存在的主要問(wèn)題。

　　1.2006年6月，該研究院向中國建筑材料聯(lián)合會(huì )申報“辦公用房修繕工程”立項并得到批準。建設內容為西直門(mén)辦公樓和朝陽(yáng)區辦公樓的裝修修繕工程，其中朝陽(yáng)區辦公樓的裝修修繕工程為虛假申報內容，該工程預算為198.46萬(wàn)元，全部為中央預算內投資。

　　2.2007年12月，該研究院將上述“辦公用房修繕工程”項目資金63.08萬(wàn)元從零余額賬戶(hù)支付給施工單位，同時(shí)要求施工單位將此款返還該研究院基本賬戶(hù)，使工程款從零余額賬戶(hù)轉移至基本賬戶(hù)。

　　3.該研究院2007年預算編報不真實(shí)，申報預算收入1331.63萬(wàn)元，預算支出1568.83萬(wàn)元，用事業(yè)基金彌補收支差額237.20萬(wàn)元，但該研究院2006年底事業(yè)基金實(shí)際為收不抵支90.01萬(wàn)元。

　　(四)所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設項目資金379.20萬(wàn)元。

　　2006至2007年，國家發(fā)展和改革委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展改革委)批復該中心“輕工十三陵綠化基地山林監控及澆灌、園林護坡加固”項目投資計劃，總投資680萬(wàn)元，其中中央預算內投資660萬(wàn)元。在項目實(shí)施過(guò)程中，該中心自行改變建設內容，將建設項目資金379.20萬(wàn)元挪用于項目預算之外的綠化基地基礎設施改造、山林消防通道道路改造及綠化景觀(guān)建設等工程。

　　(五)所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì )超概算投資193.08萬(wàn)元。

　　2007年，發(fā)展改革委批復該會(huì )“給排水及采暖系統改造”項目投資計劃，總投資455萬(wàn)元，全部是中央預算內投資。該會(huì )在招標中自行增加了部分建設內容，項目中標合同價(jià)為648.08萬(wàn)元，超過(guò)批準項目概算總投資193.08萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對違反規定擴大范圍發(fā)放補貼的問(wèn)題，要求停止超人員范圍發(fā)放補貼；對部門(mén)預算編報不完整的問(wèn)題，要求今后將34個(gè)單位的全部資金納入部門(mén)預算；對所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院虛報基本建設項目的問(wèn)題，要求國資委按規定進(jìn)行處理，并追究有關(guān)人員的責任；對所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院將工程款從零余額賬戶(hù)轉移至基本賬戶(hù)的問(wèn)題，要求國資委追究有關(guān)人員的責任；對所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院預算編報不真實(shí)的問(wèn)題，要求國資委責成有關(guān)單位據實(shí)編制預算；對所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設項目資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，調整有關(guān)會(huì )計賬目，并追究有關(guān)人員的責任；對所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì )超概算投資的問(wèn)題，要求予以糾正，并追究有關(guān)人員的責任。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：國資委應進(jìn)一步加強預算管理，按照完整性的基本原則編制部門(mén)預算；進(jìn)一步加強基本建設和行政事業(yè)類(lèi)項目立項可行性研究報告的審核，加強對機關(guān)各業(yè)務(wù)司局和所屬單位使用資金的監督，提高財政資金的使用效益。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　國資委在審計前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現的問(wèn)題。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，國資委高度重視，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)委主任辦公會(huì )議，要求認真整改，進(jìn)一步健全和完善制度建設。對違反規定擴大范圍發(fā)放補貼的問(wèn)題，國資委已停止超人員范圍發(fā)放補貼；對部門(mén)預算編報不完整的問(wèn)題，國資委將在編制2009年部門(mén)預算時(shí)予以糾正；對所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院虛報基本建設項目和將工程款從零余額賬戶(hù)轉移至基本賬戶(hù)的問(wèn)題，國資委正在研究處理有關(guān)責任人；對所屬中國建筑材料工業(yè)規劃研究院預算編報不真實(shí)的問(wèn)題，該院表示今后將杜絕編報赤字預算的行為；對所屬輕工機關(guān)服務(wù)中心挪用建設項目資金的問(wèn)題，該中心已將挪用的資金歸還原資金渠道，并調整了有關(guān)會(huì )計賬目，對有關(guān)責任人的處理工作正在進(jìn)行；對所屬中國企業(yè)聯(lián)合會(huì )超概算投資的問(wèn)題，該會(huì )已就超概算投資的建設內容向國資委補報了投資計劃，對有關(guān)責任人的處理工作正在進(jìn)行。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理 不規范等問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，國資委已進(jìn)行了整改。

　　國家稅務(wù)總局2007年度

　　預算執行和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2007年12月至2008年3月，審計署對國家稅務(wù)總局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)總局)2007年度預算執行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　稅務(wù)總局為中央一級預算單位，部門(mén)預算由局本級和40個(gè)二級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，稅務(wù)總局2007年本級預算收支管理基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定；會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定；制訂和修改了《國家稅務(wù)總局機關(guān)財務(wù)管理崗位職責及工作規程》、《國家稅務(wù)總局培訓費開(kāi)支標準》等內部控制制度，逐步加強了財務(wù)管理工作；能夠執行以前年度審計決定，落實(shí)以前年度審計建議。但審計也發(fā)現一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)擴大范圍編報所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預算2982.81萬(wàn)元。

　　2007年，稅務(wù)總局在本級基本支出預算編報了所屬?lài)�家稅�?wù)總局教育中心等3個(gè)自收自支事業(yè)單位人員經(jīng)費等基本支出預算，取得預算資金2982.81萬(wàn)元，擴大了預算支出范圍。

　　(二)新辦公樓項目未經(jīng)批準立項，預算資金閑置2.98億元。

　　截至2007年底，財政部批復并撥付稅務(wù)總局新建辦公樓基本建設項目預算資金3億元，但該項目未經(jīng)批準立項，稅務(wù)總局用于項目前期費用支出129.4萬(wàn)元，自行調整項目預算1600萬(wàn)元用于湖北省巴東縣國家稅務(wù)局搬遷。截至審計時(shí)，該項目立項仍未獲批準，加之受拆遷改造等因素的影響，該項目難以在原建設地點(diǎn)繼續建設，新建設地點(diǎn)又未確定，造成2.98億元財政資金閑置。

　　(三)部門(mén)預算中未編報車(chē)購稅征管機構經(jīng)費等預算8.48億元。

　　按照車(chē)輛購置稅費改革有關(guān)要求，各省車(chē)購稅費改革人員和業(yè)務(wù)工作應于2004年12月31日前由國家稅務(wù)局系統接收，其后相關(guān)資產(chǎn)和經(jīng)費也應劃轉到國家稅務(wù)局系統。2007年，稅務(wù)總局未將車(chē)購稅征管機構經(jīng)費預算8.48億元編入部門(mén)預算，之后以追加的方式列入預算，造成部門(mén)預算編報不完整。

　　(四)未據實(shí)列支形成賬外資金317.48萬(wàn)元。

　　截至2007年底，稅務(wù)總局未據實(shí)列支以前年度出版《中國稅務(wù)年鑒》和《中國稅務(wù)公報》經(jīng)費259.88萬(wàn)元，資金在所屬稅務(wù)出版社往來(lái)款掛賬；稅務(wù)總局流轉稅司等9個(gè)司虛列會(huì )議支出57.60萬(wàn)元，資金在所屬金三環(huán)賓館往來(lái)款掛賬，用于上述司(局)相關(guān)支出。

　　(五)超預算、無(wú)預算支出等共計17 804.34萬(wàn)元。

　　2007年，稅務(wù)總局本級在基本支出等方面超預算支出共計17 248.06萬(wàn)元；在行政經(jīng)費中無(wú)預算支出職工宿舍水質(zhì)改造等工程款292.59萬(wàn)元；舉辦“中國稅務(wù)稽查十年”總結回顧活動(dòng)擠占辦案專(zhuān)項經(jīng)費40萬(wàn)元；向所屬金三環(huán)賓館等企業(yè)撥付基本支出預算資金223.69萬(wàn)元。

　　(六)國家稅務(wù)總局機關(guān)服務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)服務(wù)中心)設備技術(shù)處私存私放資金168.44萬(wàn)元。

　　2005年初至2008年2月底，服務(wù)中心設備技術(shù)處以加班費、房租費等名義，從該中心財務(wù)賬內支取現金合計164.02萬(wàn)元和個(gè)人捐贈資金4.42萬(wàn)元，私存私放，用于發(fā)放各種補貼、舉辦活動(dòng)等支出150.74萬(wàn)元，余額17.70萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，有關(guān)問(wèn)題下達了審計決定書(shū)。對擴大范圍編報所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預算的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局今后在規定范圍內編報預算；對新辦公樓項目未經(jīng)批準立項資金結余影響使用效益的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將資金余額納入下年預算安排；對于部門(mén)預算中未編報車(chē)購稅征管機構經(jīng)費等預算問(wèn)題，要求稅務(wù)總局商財政部和交通運輸部落實(shí)改革措施，完整編報部門(mén)預算；對于未據實(shí)列支形成賬外資金的問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將未據實(shí)列支的出版經(jīng)費追回并納入預算管理，將虛列的會(huì )議支出上繳中央財政；對于超預算、無(wú)預算支出等問(wèn)題，要求稅務(wù)總局將撥付金三環(huán)賓館等企業(yè)預算資金追回納入預算管理，今后嚴格執行預算；對于服務(wù)中心設備技術(shù)處私存私放資金的問(wèn)題，要求將私存私放資金余額收繳到服務(wù)中心財務(wù)賬內統一管理。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：稅務(wù)總局應按規定規范預算編報基礎工作，真實(shí)、完整地編報部門(mén)預算；應重視財務(wù)、資產(chǎn)管理工作，按照規定進(jìn)一步規范基礎管理工作。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，稅務(wù)總局及相關(guān)所屬單位高度重視，局領(lǐng)導專(zhuān)門(mén)批示有關(guān)部門(mén)認真執行《審計決定》，并召開(kāi)會(huì )議研究部署整改工作，采取多種切實(shí)可行的措施，認真糾正和整改。對擴大范圍編報所屬3個(gè)自收自支單位基本支出預算的問(wèn)題，稅務(wù)總局表示今后將按該局新“三定”方案規定的機構設置情況編報預算；對新辦公樓項目未經(jīng)批準立項、資金結余影響使用效益的問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)下發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整基建經(jīng)費的通知》，收回了湖北省巴東縣國稅局辦公樓基建經(jīng)費1600萬(wàn)元，項目資金余額2.98億元由稅務(wù)總局辦公廳按規定編入下年度預算安排使用；對部門(mén)預算中未編報車(chē)購稅征管機構經(jīng)費等預算的問(wèn)題，稅務(wù)總局已商財政部同意，從2008年起將車(chē)購稅經(jīng)費納入國稅系統部門(mén)預算編報范圍；對未據實(shí)列支形成賬外資金的問(wèn)題，稅務(wù)總局辦公廳已將在出版社往來(lái)款掛賬的經(jīng)費全部收回機關(guān)財務(wù)，納入預算管理，并將在金三環(huán)賓館往來(lái)款掛賬的經(jīng)費上繳中央財政；對超預算、無(wú)預算支出等問(wèn)題，已將撥付給金三環(huán)賓館等企業(yè)預算資金購買(mǎi)的車(chē)輛收歸服務(wù)中心，并表示將嚴格執行預算；對服務(wù)中心設備技術(shù)處私存私放資金的問(wèn)題，服務(wù)中心已將余額收繳到該中心財務(wù)賬內統一管理，并制定了進(jìn)一步加強財務(wù)監管的規定。

　　此外，對于審計發(fā)現的其他管理不規范等問(wèn)題，審計署已另行出具審計建議函，稅務(wù)總局已進(jìn)行了整改。

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【編輯:藍玉貴】

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