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　　中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局2008年度

　　預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年2月至2009年3月，審計署對中共中央直屬機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中直管理局)2008年度預算執行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中直管理局為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由局本級和34個(gè)二級預算單位及8個(gè)三級預算單位的預算組成。

　　審計結果表明，中直管理局2008年度預算收支基本符合國家有關(guān)預算和財經(jīng)法規的規定，會(huì )計處理基本符合會(huì )計法、相關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度的規定；能夠認真做好本部門(mén)預算編報的組織工作，積極推進(jìn)部門(mén)預算改革和國庫集中支付制度改革；進(jìn)一步加強了預算和財務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度，制定了《中辦機關(guān)公務(wù)車(chē)輛維修費用統一支付試點(diǎn)管理暫行辦法》等管理制度；加大了對會(huì )計人員的管理和培訓力度；認真整改以前年度審計發(fā)現的問(wèn)題，審計決定全部得到執行。但審計也發(fā)現了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)非稅收入1426.14萬(wàn)元未按照“收支兩條線(xiàn)”要求管理。

　　2008年，中直管理局取得房租收入中有1064.69萬(wàn)元，取得的拆遷補償款361.45萬(wàn)元，作為其他收入核算，未嚴格按照“收支兩條線(xiàn)”要求管理。

　　(二)基本建設撥款利息339.58萬(wàn)元未及時(shí)上繳中央財政。

　　2005年至2008年，中直管理局將取得的基本建設撥款銀行存款利息339.58萬(wàn)元掛在往來(lái)賬上，未及時(shí)上繳中央財政。

　　(三)所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元未納入部門(mén)預算。

　　2008年，中直管理局將取得的所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元，用于發(fā)放中直機關(guān)特困職工生活困難補助等方面開(kāi)支，未納入部門(mén)預算統籌安排使用。

　　(四)出借款項2000萬(wàn)元未按期收回。

　　2003年，中直管理局將預算外資金2000萬(wàn)元出借給局屬事業(yè)單位用于周轉。該筆借款2008年10月31日已到期，但至審計時(shí)尚未收回。

　　(五)部分房屋未辦理竣工財務(wù)決算和產(chǎn)權登記，未納入固定資產(chǎn)賬核算。

　　至審計時(shí)，中直管理局有15座已竣工的房屋未辦理產(chǎn)權登記，其中10座房屋未辦理竣工財務(wù)決算和結轉固定資產(chǎn)；該局所屬并由后勤服務(wù)中心下屬單位使用的另外14處房產(chǎn)，未納入局本級固定資產(chǎn)賬核算。

　　(六)所屬后勤服務(wù)中心下屬單位未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標566.12萬(wàn)元。

　　2006年，所屬后勤服務(wù)中心下屬單位用直接簽訂購買(mǎi)合同的方式，采購了188萬(wàn)元的采暖鍋爐及變配電室改造工程設備；用邀請招標的方式，確定了378.12萬(wàn)元的職工食堂改造工程施工方。

　　(七)所屬后勤服務(wù)中心下屬單位4個(gè)項目未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算，涉及金額3268.4萬(wàn)元。

　　所屬后勤服務(wù)中心2個(gè)下屬單位的4個(gè)基建項目已分別于2006年、2007年投入使用，在建工程總額3268.4萬(wàn)元，但均未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已按照國家法律、法規的規定，及時(shí)出具了審計報告，下達了審計決定書(shū)。對非稅收入未按照“收支兩條線(xiàn)”要求管理的問(wèn)題，要求商財政部實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；對基本建設撥款利息未上繳中央財政的問(wèn)題，要求上繳中央財政；對所屬單位上繳款等未納入預算的問(wèn)題，要求納入部門(mén)預算統籌安排使用；對出借款項未按期收回的問(wèn)題，要求盡快收回資金；對部分房屋未辦理竣工財務(wù)決算和產(chǎn)權登記、未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符；對未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標的問(wèn)題，要求責成相關(guān)單位嚴格履行招標程序；對基建項目未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算的問(wèn)題，要求責成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財務(wù)決算。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：中直管理局應進(jìn)一步強化預算約束意識，完整反映部門(mén)財政財務(wù)收支狀況；理順與所屬事業(yè)單位之間的國有資產(chǎn)管理關(guān)系，對國有資產(chǎn)收益嚴格按照國家有關(guān)規定，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；組織對全局國有資產(chǎn)開(kāi)展專(zhuān)項清理，界定產(chǎn)權歸屬，規范固定資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)的安全完整。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　中直管理局在審計前認真組織了自查。對這次審計發(fā)現的問(wèn)題，中直管理局高度重視，多次召開(kāi)局長(cháng)辦公會(huì )議和專(zhuān)題協(xié)調會(huì )議，通報審計情況，研究整改工作，將審計報告反映的問(wèn)題分解到各相關(guān)單位，提出了具體整改要求。對非稅收入未按照“收支兩條線(xiàn)”要求管理和基本建設撥款利息未上繳中央財政等問(wèn)題，正在與財政部協(xié)商處理；對所屬單位上繳款等未納入預算的問(wèn)題，已經(jīng)按規定將此類(lèi)收支納入部門(mén)預算統籌安排使用；對出借款項未按期收回的問(wèn)題，正在對該出借款項進(jìn)行清理，盡快收回資金；對部分房屋未辦理竣工財務(wù)決算和產(chǎn)權登記，未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，正在進(jìn)行清查核實(shí)；對未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標的問(wèn)題，已要求后勤服務(wù)中心責成相關(guān)單位今后嚴格履行招標程序；對基建項目未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算的問(wèn)題，已責成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財務(wù)決算。

　　此外，對審計發(fā)現的其他管理不規范的問(wèn)題，審計署另行出具了審計建議函，中直管理局已進(jìn)行了整改。